会计信息系统(上)

会计信息系统授课教师：钟宜彬kj8556@目的会计信息系统是一门讲授计算机在会计领域的运用原理、技术和方法的课程,是会计学与IT技术相结合的产物.课程目的：可以掌握和了解计算机技术在会计领域的运用，实现用计算机替代手工来完成会计任务对大家的期望1掌握会计信息系统的根本概念、根本实际和根本方法2运用会计软件进展根本的会计核算任务先修课程根底会计学中级财务会计学计算机根底课程数据库知识。课程主要内容1．会计信息系统概论2．账务处置系统

3．业务系统4．报表处置系统5．会计信息系统的实施、管理、审计产生：企业大环境变化市场全球化需求多元化风险扩展化时机周期变短资本市场兴隆要素流动技术变化〔计算机、软件、网络、数据库、电子商务〕7计算机系统的组成8计算机数据库管理系统消费调度与存货管理数据库

9数据库系统的根本特征1数据独立性强：存储与运用相分别2数据规范化3数据的输入和储存：输入一次存储一处4数据整合性5数据共享6集中式数据管理数据库系统的优点数据特征产生的效益可达到的结果数据独立性数据标准化增强数据储存与应用的弹性应用程序的编写与变动更为简易快捷,而且节省数据整合性连机数据切入减少数据重复存储,可以消除数据要素之间的不一致节省数据存储空间缩短数据存储时间提升数据可信性数据整合性数据共享提高数据存取与应用效率更简易快捷地储存资料满足多方面的数据需求集中式数据管理增强数据安全与内部协调有效防止未授权人员擅自存取数据数据记录可以及时更新1011企业信息系统构造

12会计数据与会计信息会计数据加工处置会计数据会计信息加工处置会计数据会计信息输入会计数据保管的会计数据和信息会计信息变换过程输出会计信息13会计信息系统表示图

14会计信息系统的特点1综合性2复杂性3会计信息的及时性、准确性和可靠性4内部控制严厉会计信息系统根本功能〔1〕会计数据的采集〔2〕会计数据的存贮〔3〕会计数据的加工〔4〕会计信息的传输〔5〕会计信息的输出16会计信息系统运用层次1、核算型会计信息系统2、管理型会计信息系统3、决策支持型会计信息系统会计信息系统组成硬件软件：操作系统、数据库、会计软件信息资源：根底数据文件、会计文件、暂时文件会计人员会计信息系统构造图引见K3系统构成账务处置系统的范围、过程范围：凭证的输入和处置、记账、结账、银行对账、账证查询与打印、系统效力、系统管理过程数据采集

数据加工与存储报告信息20账务处置系统的特征、目的特征：

1规范性强，一致性好2综合性强3集成性要求高

4控制要求严厉，正确性要求高目的：

1及时准确地采集和输入各种凭证保证进入会计信息系统数据的正确性

2高效、正确地完成记账等数据处置过程

3输出各种会计信息

4和其他系统进展数据传送和数据共享

5留有必要的审计线索总账功能22原始凭证汇总表原始凭证填制手工系统账务处置流程图记账凭证日记账总账明细账记账对账对账会计报表23机制凭证手工凭证暂时凭证科目余额汇总表正式凭证库往来业务库银行未达账库银行对账单库银行对账单银行调理表明细账日记账总账报表输入审核记账输入对账电算化系统账务处置流程图数据处置逻辑构造25手工账务处置流程的缺陷数据大量反复登记会计信息提供不够及时准确性差任务强度大26手工账务处置和计算机账务处置的区别1数据处置的起点和终点不同

2数据处置方式不同：记账3数据存储方式不同：纸张介质、磁性介质4对账方式不同5会计资料的查询和统计方式不同6账务处置的效率、准确性和及时性不同手工会计报表原始凭证计算机会计报表各种账簿原始凭证记账凭证机制凭证27会计科目编码会计科目编码的目的1反映会计科目间的层次关系2保证会计科目的独一性3便于计算机分类处置4节约存储空间5提高处置速度6简化会计数据的表现方式

会计科目编码设计方案

1编码方式：群码

2编码体系设置：遵照会计制度规定，有承继性

3编码方法：顺序编码、位数编码、分组编码

4编码原那么：规范性、层次性、一致性、扩展性、简短性会计科目编码设计定长定位：级次和级长固定〔用友软件〕

优点：简单、容易判别其上级代码

缺陷：编码方案设计不好时很费事不定长方式

优点：不受位长的限制，可以恣意添加科目

缺陷：不容易判别其上级代码立体科目：科目和辅助核算相结合，将科目中反复的科目分别出来29账务处置系统的构造

账务处置系统初始化凭证管理账簿管理账表输出银行对账系统效力凭证类型设置科目设置凭证类型设置其他设置人员权限设置凭证输入凭证审核查询打印自动转账记账期末处置日记账输出明细账输出总账输出报表输出综合查询初始化调理表获取对账单自动对账手工对账输出调理表会计数据备份会计数据恢复系统维护修正口令获取外部数据账务处置系统文件结合K3软件引见总账系统文件帐套管理建立帐套设置人员和权限启用帐套根底设置33会计科目设置会计科目设置的主要内容：会计科目代码、称号、科目类型、账户格式、辅助核算、数量核算、外币核算设置权限：具有建账权限的操作人员原那么：添加会计科目从上到下，减少会计科目从下到上，不得跳级；已运用或有余额的会计科目不能添加或删除设置会计科目代码时必需和编码原那么相吻合立体科目设置如某科目需求按部门、单位、个人、工程进展核算，那么可以进展立体科目设置。详细设置步骤

1在设置科目时，选择相应的辅助核算

2设置相应的档案〔部门档案、客户和供应商档案、个人档案、工程档案〕

3输入凭证时输入相应信息立体科目设置优点

1简化会计科目

2便于输入数据

3提供更多详细信息35科目设置图

36初始数据录入进入初始数据输入模块：企业门户-总账-录入期初数据原那么：从最下级会计科目开场，上级科目自动汇总；辅助核算科目输入明细初始数据输入完成要试算平衡：

资产=负债+一切者权益

总账=下属明细科目之和

借方合计=贷方合计37初始数据输入图

38初始数据输入图〔辅助核算〕

39凭证输入账务系统的日常业务主要包括：凭证的输入、审核、修正、记账等凭证处置是账务处置的最关键环节记账凭证的类型：手工记账凭证、机制凭证记账凭证的输入方式：人工键盘输入〔前台处置、后台处置〕、计算机产生凭证输入内容：凭证日期、类别、编号、附单据数、摘要、科目、金额、辅助信息40输入图示

选项选项设置43凭证输入〔续〕日期输入：不能在系统日期之后；符合时间顺序摘要输入方式：直接输入、代码输入、参照输入会计科目输入原那么〔计算机自动检查〕

1输入的会计科目必需是曾经存在的会计科目

2只能输入最末级会计科目

3输入的会计科目和凭证类别相吻合会计科目输入方式：代码输入、汉字输入、参照输入、助记码输入金额输入：

要求借贷金额平衡；输入红字数据加“-〞，“〞调整金额方向，“=〞取借贷平衡差额辅助信息输入银行账外币核算数量核算供应商往来客户往来个人往来部门核算工程核算45凭证修正A审核前直接修正修正无痕迹

B审核后记账前取消审核后修正修正无痕迹

C记账后首先填制红字凭证冲销原来的错误凭证，再填制正确的凭证修正有痕迹

46修正、删除凭证

权限控制添加操作员设置权限：只具有填制报销凭证权限〔科目：管理费用、营业费用、现金、银行存款〕，而且金额控制在10000元以下模拟48凭证审核要求

1具有审核权限

2凭证输入人员和审核人员不能是同一人审核方法：静态屏幕审核法；二次输入校验法审核模块应具有的控制功能

1审核人和制单人不能是同一人

2审核后的凭证不能直接修正、删除，只需取消审核才干修正、删除

3取消审核签字只能有审核人本人进展

4作废凭证或标错凭证不能被审核

5一切凭证必需被审核49账簿作用：

手工形状下是信息的载体，经过记账产生各种账簿数据，是编制会计报表的重要数据来源，是对账的根据之一

计算机形状下，账簿是逻辑概念，是利用计算机检索功能暂时产生的。记账的区别：

手工形状下产生各种账簿

计算机形状下产生各种数据库文件记账条件初次记账

1期初余额平衡2总账系统终了初始化

3凭证已审核非初次记账

1上月已结账

2凭证已审核

51记账过程记账凭证的检验：病毒或非法操作数据维护选择记账凭证开场记账记账终了任务：删除暂时凭证52期末业务凭证的特点业务在期末进展，周期性强没有原始凭证，会计人员本人编制凭证数据来源于会计信息系统内部，要求其他业务曾经登记入账处置顺序严厉凭证要经过审核53机制凭证的要求反复性有规律：摘要、会计科目、数据来源、计算公式根本不变汇兑损益缘由:由于汇率变动导致外币帐户账面人民币金额不等于期末人民币金额调整方法：调整帐面人民币金额，使之等于期末人民币金额手工填制凭证需求的数据？手工计算的公式汇兑收益=外币数量*外币期末汇率-外币账面人民币会计分录借银行存款贷财务费用如汇兑收益为负数，凭证金额如何变化？外币数量2000外币账面人民币12900外币期末汇率6.3期末调汇1期末调汇1计算利润特点：计算机自动产生凭证要求：日常业务的凭证全部完成，并已审核记账58计算利润图59定义机制凭证60产生自定义凭证信息输出影响信息输出量的要素：

1软件功能

2软件初始化设置

3数据输入量

4查询要求信息质量影响要素：

1软件质量

2输入质量

3信息平安〔通讯、篡改等〕62简单查询凭证63综合查询凭证64账簿查询

65总账查询66明细账查询67部门核算目的:提高管理程度和运营效率途径:将企业运营的总体目的进展层层分解,落实到每个职能部门,并在此根底上明确分类核算和管理实行过程:

1将相应会计科目设置为部门核算

2输入凭证时输入相关信息

3核算、查询、分析、输出相关信息68往来业务核算核算方式：

1模拟手工的处置方式：设置明细科目

2辅助核算方式目的：加强往来业务的核算和管理，提高经济效益辅助核算过程：

1设置相关会计科目为往来核算

2填制凭证时输入相关往来核算信息

3处置往来核算信息，分析、输出相关信息银行对账银行存款日记账和银行对账单核对，检查错漏项和未达账项，