【集团企业财务共享的风险及其防范对策：以中兴通讯公司为例8600字（论文）】

PAGE5集团企业财务共享的风险及其防范对策—以中兴通讯公司为例TOC\o"2-3"\h\z\t"标题1,1,标题,3,副标题,1"摘要 II一、绪论 1（一）研究背景 11.研究背景 12.研究意义 1（二）国内外研究综述 11.国内研究综述 12.国外研究综述 2二、相关理论及概述 2（一）财务共享 21.共享服务 22.财务共享 2（二）财务共享的理论基础 21.规模经济学理论 22.资源配置理论 2（三）企业财务共享的风险分析 21.战略风险 22.原始凭据获取的风险 33.财务部门与业务部门的沟通风险 34.财务数据舞弊风险 35.人员变革风险 3三、中兴集团财务共享的风险现状 3（一）中兴集团财务共享概况 3（二）中兴集团财务共享现状 31.总账流程建设 32.应收账款流程 43.应付账款流程 44.费用报销流程 5四、中兴集团财务共享所产生的风险问题 5（一）信息整合程度不够 5（二）财务工作层级不够精简 6（三）专业财务人员缺口较大 6（四）拓展能力和创新能力不足 6五、中兴集团财务共享风险的防范对策 6（一）提高信息化技术水平 6（二）进一步优化服务流程 6（三）注重财务人员能力培养 6（四）完成对财务组织和管理制度的变革 7（五）重组优化核心业务流程 7（六）建立科学合理的绩效考评体系 7六、结论 8参考文献 8摘要在信息技术快速发展以及经济逐渐朝着全球化发展的背景下，近年来国内企业的发展整体呈现出更加规模化以及多样化的发展趋势。尤其是很多跨国企业以及企业集团等的整体发展呈现出更加复杂的发展态势。管理的规范化和政策的统一越来越受到重视，金融参与在我国企业集团中广泛存在。如何有效防范申请过程中的风险，是金融参与制度成功实施的关键。然而，对风险的防范和控制却知之甚少。但如果无法对风险做好有效地防范，必然严重阻碍企业在加强财务管理方面的工作实施，而且也将导致企业的财务管理问题无法得到有效解决，难以实现预期效果。所以，进一步加强防范和有效控制企业集团在财务控制的过程中可能存在的风险，意义非同凡响。本文的研究表明，企业集团财务分配制度继续以风险分析、风险应对等诸多问题为出发点。重点分析企业集团财务分担实施中的风险防控。辨别金融参与实施、及相关过程中的重点风险，分析各类风险的特点及其可能导致的结果，明确金融参与实施金融参与实施、及相关过程中可能出现的各类风险，并采取积极的防范措施。本文结合中兴通讯集团的实施和管理经验，为促进财务分权制度在中兴集团得到有效应用，促进中兴集团在持续推进集团内部财务分权提供了十分重要的理论基础。关键词中兴集团；财务共享；风险防范绪论研究背景研究背景进入21世纪以来，全球经济一体化趋势日益明显，对于企业之间开展相应的并购活动也显得日益频繁。尤其是对于很多大企业而言，如何高效并且有序地实施管理不单单能够提升企业的核心竞争力，同时对于促进企业实现长期发展以及抵御未来发展进程中的各种风险也有着至关重要的作用。如今，中兴通讯集团是中国最先一批创立财务共享服务中心的企业之一，这充分说明中兴集团可以进一步降低企业的财务管理成本，同时也能够加强对各个子公司实施有效的财务控制。然而，因为我国在发展财务共享服务方面起步比较晚，再加上中兴集团在建设和运行财务共享服务中心方面的时间相比较很多西方企业而言是比较短的，依然存在很多实际问题没有得到解决，中兴集团也愈发重视企业加强财务共享管理，同时也重视财务共享管理存在的风险。对于中兴集团而言，为了实现更加全面和完善的财政拨款，对于相关人员以及制度，还有流程等各个方面都需要进行有效的变革，这必然是一个十分漫长的过程。研究意义随着中兴集团业务领域的持续拓展，中兴集团面临的国内外市场竞争也是愈发激烈的。如今，对于中兴集团而言，必须充分结合企业自身的实际发展现状，采取有效措施调整企业的财务管控体系，这是支撑企业实现更好的发展的必经之路。所以，通过对中兴通讯的财务共享服务中心的创建过程以及成功实施经验，还有现实问题以及未来展望等展开分析有着非常重要的意义。针对我国企业集团在运用财务制度过程中出现的诸多问题，本文的重点研究内容体现在：企业集团在实施财务参与中的风险防控，为解释中兴通讯在实施财务中可能会产生的主要风险，说明了中兴通讯集团实施财务分部的潜在风险，并提出了规避风险的对策，为我国企业集团财务栏制度的顺利实施创造理论基础。国内外研究综述国内研究综述国际金融服务联合会曾为财务共享服务下了定义：即为利用基于金融交易的信息技术，以改善组织结构、规范程序和提高流程效率为目的，降低成本或创造价值。财务共享中心应将集团各单位的离散性和重复性财务工作收集到一个新的处理组织中。张静指出，财务处的服务模式是一种新型的财务控制，信息系统是一个传输和处理数据或信息以产生信息的系统。财务信息化是建立财务共享中心的前提，唐勇、胡显伟指出，电脑化是企业融资向数字化、统一预算水平转变的前提和基础，信息系统中的会计核算水平决定了企业财务一体化的水平，对于财务共享中心来说，其有效运行离不开信息系统的支撑，而架构、功能、功能、功能等都是其重要的组成部分，信息系统与业务系统和其他子系统的功能性和集成性决定了公司能否实施流程再造和优化。阎春指出，财务共享中心的信息系统由ERP核心系统、人力资源管理系统、图像扫描平台、业务退款系统、运营管理平台及其系统组成。ERP系统作为金融业务处理的核心组件，负责连接资金管理系统和银企直连系统。对于银行企业的ERP系统和直连系统，秦晖认为，企业需要完善协同办公系统，此外，该系统还需要OA/Mail系统、操作支持系统、流程管理系统等相关系统的支持，90%以上的世界500强企业都有财务参与，50%以上的欧洲跨国公司已经或正在建设财务共享中心。国外研究综述一些研究表明，企业的内部能力和支持活动的组织设计是成功实施的关键。Maatman和meijerink提出，共同服务中心的实施应在提供商业活动的背景下整合和转换资源，在这方面，PCRichter和RBRIHL利用欧洲指数上市公司164名共享服务中心经理的调查数据检验了一些假设。结果表明，企业的动态性和绩效以及支持组织的结构是共享服务中心成功实施的主要前提。相关理论及概述财务共享共享服务B.Quinn（1988）曾提出了公共服务的概念，向大众说明新的管理理念，核心点在于提供服务的同时，全面推动人力物力的交流。同时，共享服务也包含在把现有的业务功能进行整合，将其整合到一个新的业务领域当中，从而实现全新的业务合作方式。财务共享国际共享金融服务管理协会指出，以信息技术是金融交易的基础，金融交易是通过信息技术进行的；目标是降低成本，优化结构，提高效率，优化流程；并从内外市场等多角度为客户提供专业服务。。财务共享的理论基础规模经济学理论起源于美国的规模经济理论，首先显示了大规模生产的经济规模。正如亚当·斯密（规模经济理论的奠基人之一）在《国富论》中指出的，“劳动生产率的最大提高和更大的控制，劳动运用中的技能和判断力似乎是分工的结果”，这说明大生产是提高劳动效率的较为可行的途径。在此基础上，劳动与分工相结合，可以通过积累节约生产资料。即在企业实行财政拨款后，只有减少人力资源投入，才能节约30%左右的运营成本。2.资源配置理论资源具有的稀缺性，决定了社会要将有限的资源适当分配到不同的领域，必须通过一定的方式，以实现资源的最佳利用，生产出最适合的商品和劳动力，资金的配置是为了在企业集团内部重新分配资源，通过这种资源配置的方式发挥出资源的最大效用。企业财务共享的风险分析战略风险财务分配策略应当考虑到下面几个主要因素，比如组织结构、技术水平以及业务实施步骤，还有员工素质等等。结合企业自身的发展探索以及实践经验，可以借鉴的内容会介绍给其他公司，在我国，在引入共同财务模式之初，公司普遍不具备现有模板与中国经验内容的一致性。存在盲目引进、公司多元化等问题，导致公司众多，在经营阶段对金融体系运行存在怨言，严重阻碍了公司的经营效率。原始凭据获取的风险鉴于金融信息交换是通过将所有下属实体和机构的纸质印章移交给金融清算部门进行电子收据管理的方式进行的；然而，由于纸瓶在运输过程中容易丢失，因此需要重新填装文件并重新录入，这就导致了大量不必要的人物，这增加了系统中的业务量。这类欺诈会导致数据失真。而且，由于系统与纸质文件的差异，无法理解纸质文件的假冒效果。系统中的电子文档容易伪造，但不易查找。财务部门与业务部门的沟通风险财务参与对促进公司统一治理非常有效。在企业内部管理中，实现这种标准化和统一相对容易，但难度很大，因此，对于一些外部公司和非标准化、统一的业务流程，企业部门和财务部门之间往往是沟通的，而沟通的效率直接影响着业务流程的效率。财务数据舞弊风险一定范围的金融信息交流促进了企业的长远发展，但非法跨境经营却可能成为监管部门和投资客户进行金融欺诈的现象，某种意义上具有相同的数据访问接口，适合财务人员处理财务数据的数据存储与分析系统。金融体系普及后，任何数据操作都可以避免监管部门的检查。人员变革风险企业制度现代化后，原有的人才组织被和管理选拔机制都或多或少删减。财务制度的实施，充分说明公司对财务人员提出了更高的要求，这也将导致企业管理成本的增加。所以，公司必须聘请新的财务管理人员和监督人员进行适当的变动，辞退不合格的员工，适应新的财务环境，搞好财务管理。在财政拨款改革的过程中，每个公司都应该感受到这一点。中兴集团财务共享的风险现状中兴集团财务共享概况中兴通讯集团作为全球通信行业具有较强代表性的龙头上市公司，同时也是近年来全球范围内通信解决方案十佳杰出的提供商当中整体发展较好而且最快的一家企业。中兴通讯于1985年成立。中兴通讯的发展目标是满足更多客户的需求，能够为世界各地的客户提供创新以及量身定制的通信类产品以及服务，同时还能够帮助企业客户实现更加客观以及可持续的经营利润，充分构建起更加自由并且广阔的发展未来。其中，中兴通讯的业务发展以及终端产品销售范围在全国范围内都属于领先水平，中兴通讯已成为国内电信市场上最重要的设备机构之一，为全球120多个国家的500多家企业提供高质量的产品和价格合理的产品和服务，1998年，中兴通讯启动了准部门专用系统中兴通讯根据产品线建立了业务区、移动业务等。同时，根据客户要求，设立了第一市场部、第二市场部、第三市场部（后增加两个市场部）等多个市场部。（二）中兴集团财务共享现状总账流程建设会计核算过程是总账，因此总账系统的建立过程尤为重要。总账具体可以划分成应收处理、应付处理、成本报销等，财务系统以信息系统为基础，如果缺少了信息系统，就不可能进行复制、扫描、上传等诸多环节。经过系统改造之后，省去了传统的逐层报表流程，在审批融合以及流程再造过程中，指导员可以直接对公司各项业务进行审批和指导，有效提高了企业的运营效率。具体如图1所示。对于总账数据库主要可以分为应收账款数据库、待付款数据库以及成本报销数据库等，对于应收账款数据库主要应用到订单处理以及开票，还有销售信息管理中。此外，AP数据库最大的优势就是实现了资金集中支付，有效降低对海量文件资料的控制，大大减少了用于文件控制的处理时间。对成本退款数据库进行改造的最大优势就是能够减少企业高管发放执照数量。有助于加快业务审批流程，实施无纸化报销，减少员工工作量，插入退款文件，更好地专注于工作。总账数据库总账数据库应付账款数据库应收账款数据库费用报销数据库其他业务处理信息，发票影印信息，收货仓库信息等货物发出信息，开票及收入确认信息等票据接受信息，发票影印信息，单据审核信息等FSSC总账数据库资料来源：由笔者根据公开资料整理绘制而来应收账款流程为此，中兴通讯集团在FSSC框架内设立了新的索赔程序：首先，客户向销售部下采购订单，签订正式合同后，销售部根据合同信息将数量和金额录入索赔数据库，通过专户扫描仪扫描纸质合同并上传至系统。文件的早期扫描和归档可能会造成问题，但也可以为将来提供信息支持。制造部按要求生产后，仓库负责发货和运输。货物按有关要求出库后，有关部门人员必须为其开具发票。此时应发出发票申请。系统在后台对会计信息和合同信息进行比对验证。确认正确后，系统同意创建发票并正式完成订单。客户银行客户银行销售部门数据库系统产品制造部门6付款1下单2订单录入3合同扫描4完成订单5发货7检查收款记录FSSC应收账款流程资料来源：由笔者根据公开资料整理绘制而来应付账款流程一般来说，中兴通讯集团及其子公司在整个付账过程中都要收取三类发票：订单复印件。如果采购部需要向供应商订购材料，则根据公司的生产计划向供应商发出订单，财务部和仓库各执两份；供应商收到采购订单后，应按采购订单内容发货，公司仓库收到材料后，出具验收证书，并复印至财务部出具的供应商发票。出纳可以在领导同意的情况下付款。供应商供应商采购部门仓库产品制造部门共享数据库1.订单3发货开始生产4确认收货7检查收款记录应付款部门5付款提交需求FSSC应付账款流程资料来源：由笔者根据公开资料整理绘制而来费用报销流程业务任务繁重，分支机构遍布全国，外出成本高，金融体系复杂，存在多人的情况，退票人员出差前必须报批，导游前必须报批，但出差后必须报批，出差之前必须报批。所以，整体的信息处理效率是非常低的。此外，对于同一类业务还需要经过两次重复地审批，领导每天在审批这些费用报销方面需要耗费大量的精力以及时间。针对员工而言，员工也需要耗费大量的时间对退款单进行填写，而且还要粘贴各种原始凭证，报上级审批，经理们很忙，他们经常出差，退款过程往往要看经理们的签字。长期的退费流程不仅影响到员工的退费，也让管理者厌倦了在公司签各种文件，财务共享服务中心建成后，各个事业部的退费工作转入中央处理，有效减短了还款时间，提升了处理效率。出差指示出差指示公司员工网银系统主管部门财务系统报销操作共享数据库1指令下达8打款3上报细节2邮件提交申请4传递给主管5审批6自助上传7网银操作FSSC费用报销流程资料来源：由笔者根据公开资料整理绘制而来中兴集团财务共享所产生的风险问题信息整合程度不够财务共享服务中心与企业其他部门之间的信息传递主要通过远程网络进行，使得财务共享服务中心与各部门之间的合作更加困难以及不可能。而且，信息系统整合能力非常弱，集团内部各部门一直处在各个分散区域，没有很好的集合起来。财务工作层级不够精简由于业务流程的差异，不利于FSSC通过内部控制来管理子公司的业务流程。第二，不同行业的财务人员必须将批准的文件作为报销的一部分发送给集团公司，而集团公司面临财务风险，同时由于运输所需时间较长，运输成本较高，还款时间相对较慢，很多引入金融服务的公司都存在这个问题，第三，在资产管理方面，资金收支和准备金管理存在一些问题，资金收支的主要问题是层次太多，资金回收和分配速度缓慢，手续繁琐，效率低下，动用储备资金存在限额和安全管理风险。专业财务人员缺口较大。拓展能力和创新能力不足虽然大部分财务工作集中在财务共享服务中心，但大部分工作还是停留在基础的会计核算以及报销，还有财务分析等一些比较基础性质的财务工作方面，而且财务共享服务中心在诸多新的领域下持续拓展，整体并没有体现出创新性，而且也没有发挥出非常大的作用，所以在降低公司的整体运营成本方面所发挥出的作用是十分有限的。中兴集团财务共享风险的防范对策（一）提高信息化技术水平中兴通讯是一家跨国公司，拥有大量的集团事件信息和海内外业务发展，需要在集团财务共享服务中心内部实施分析以及处理。这必然需要利用财务共享信息系统以及其他各个子公司之间实现良好的合作以及团队对接。此外，为了切实保证集团内部信息传递具有更高的效率以及准确性，如果进一步提升信息技术发展水平，从而保障信息可以在金融系统当中实现更加顺利地传递和共享，对于中兴通讯来说，首先要做的就是将这些信息转化变成金融信息，保障通过应用金融共享服务中心能够让原来的信息和数据处理效率变成先前的两倍。于此同时，对于数据库所呈现出的服务状态必然也会对信息的运行产生影响。建立一个包含群体数据以及信息的单一数据库，不单单能够保证信息共享的安全性，同时对于提高信息在传递阶段的完整性以及稳定性都有着巨大的促进作用，减少数据发生丢失或者是出错的可能。（二）进一步优化服务流程组织结构应随着随着规模的扩大和业务多样性的增加而不断调整。金融共享服务中心作为日常运营和公司治理的重要组成部分，也必须优化和进一步发展，在优化过程中，首先要减少低附加值和无附加值的工作，关注唯一性和重复性的工作，同时财务过程中不必要的连接减少了信息的流动和处理，最后，要坚持对财务人员进行定期培训，确保他们能够管理好财务共享服务中心的服务流程，高效地开展财务工作。随着中兴通讯发展规模的持续扩大和公司业务发展种类的持续增多，集团的组织结构必然也要做出相应的调整。作为公司日常运营以及内部治理十分重要的一大组成部分，金融共享服务中心也必须得到进一步地优化以及发展。在具体的优化过程中，最先要做的是就是减少低附加值以及无附加值的业务，应当集中精力做具有较强唯一性以及可以重复复制的工作。于此同时，财务信息处理流程中还存在很多不必要的业务衔接，也会降低信息的共享以及处理，有效节省信息的处理时间，而且提高了整体的工作效率。（三）注重财务人员能力培养应当对集团内部财务人员组织培训，保障财务人员能够更好地处理好集团财务共享服务中心的的工作，保障财务工作地开展更加高效。比如，可以在保障总结财务数据共享的基础之上，同时也可以向编制项目成本模型的集团提供相应的财务报告，同时提供诸如财务风险控制机制以及现金计划。通过有效的专业知识培训，提升财务人员的业务处理能力。（四）完成对财务组织和管理制度的变革由于业务发展迅速，财务管理难度日益加大，原有的财务结构难以改变，中兴通讯因此决定对原有的管理体制和财务组织进行修改。2005年底，中兴通讯放弃了原有的金融组织模式，建立了以商业模式为基础的金融组织体系，这些以商业模式为基础的部门可以共享金融中心的资源。改革之初，中兴通讯面临着很多困难，如人员配置多、财务流程和程序完善等，这些都是重点问题，也是难以解决的问题。除了创新性地改变财务组织结构外，中兴通讯还应当充分发挥财务共享服务中心的优势，这意味着所有其他部门都依赖财务部，自上而下，它总是按照一系列标准化的财务流程和授权程序进行处理，不仅节省了人工成本，而且形成了专业分工。（五）重组优化核心业务流程中兴通讯金融共享服务中心具体包括以下三类业务流程：信息流程、物理流程和资金流程。信息流主要是指财务共享服务中心内部的财务信息交换，如订单、报销单、申请单等。物理过程是指不同分支机构的子公司完成的各类发票、凭证的归集。特别是在实际办公中，财务控制和报告方面正在开发的一项新技术，全国分支机构的员工只需在影像系统中扫描录入业务单据，贴上独立的条形码，通过网络发送到金融共享服务中心，使传统的物理文件分配成为一种新的“物理过程”。财务共享服务中心的审核员可以在网络后台查看文档。财务人员审核后，如果公司能够合规审批，基金账户将实时启动，自动完成登记。（六）建立科学合理的绩效考评体系。结论经济的快速发展和愈发激烈的国际市场竞争环境，在一定程度上鼓励了企业的改革，作为一种新的经济改革形式，联合金融服务为现代企业流程的重新定位奠定了重要的基础。我国企业正处于探索和实践交流金融模式的过程中。加强申请过程中的流程变更管理、人员管理、技术优化和风险应对，在融资模式框架内寻找新的内控思路和方法，优化和完善企业内部控制制度，切实提高经营效率和经营效益。集团在实施共同财务服务模式时，还应积极改进共同财务服务模式的不足，财务参与在财务管理模式的诸多方面都取得了进步，但是，为了使公司的利益最大化，我们应该合理地选择分公司的业务领域。本文在分析金融参与的原则、风险及成因的基础上，提出了一些切实可行的对策，以规避风险，促进企业的可持续发展，为我国经济的繁荣做出贡献。参考文献RichterPC,BrihlR.Sharedservicecenterresearch:Areviewofthepast,present,andfuture[J].EuropeanManagementJournal,2017,35(1):26-38.MaatmanM,MeijerinkJ.Whysharingissynergy:TheroleofdecentralizedcontrolmechanismsandcentralizedHRcapabilitiesincreatingHRsharedservicevalu