上实天津项目公司财务制度修订

二00七年七月十二日一、企业财务制度分为会计核算有关制度、财务管理有关制度及资金管二、上述三项制度为企业根据上海上实集团管理规定，结合企业的实际2007年7月12日第一篇全面预算制度第二篇会计档案管理制度第三篇固定资产管理措施第四篇低值易耗品、临时用工程材料、废料管理措施第五篇财务内部控制、稽核制度第六篇销售收款财务管理制度第七篇财务部岗位职责第一篇会计核算制度第二篇会计电算化管理措施三、资金(现金)管理有关制度第一篇财务支付报销管理措施第二篇现金管理措施第三篇资金管理措施第一条为提高企业综合管理能力和战略的执行力，有效贯彻在企业经第二条本措施用于制定企业年度全面预算，分析经营及财务收支状况第三条全面预决算时间为公历1月1日起，至当年12月31日止。记第四条全面预算工作的组织机构为企业财务部、成本合约部和综合协调部。财务部重要负责企业全面预算的编制、分析、预警和决算，成本合约部重要负责工程项目计划的编制、分析、预警和决算，综合协调部重要负责第二章全面预算编制关会计信息，提供反应预算执行状况的管理会计报表；协调、处理企业财务预算管理的有关问题，使各部门、中心对所控制的预算指标进行事先、事中(一)已开发项目、在开发项目供应预测及未来市场需求预测；(二)企业规划确定的年度增幅规定及年度滚动修订目的；(三)项目所在地区范围内国民经济增幅及市场预测资料；(四)我司此前年度业务发展的多种历史资料；(五)各项定额及开支原则规定；(六)预算编制所采用的多种数学模型。(一)全面预算包括业务预算和财务预算(二)业务预算包括：经营目的预算、销售预算、工程进度预算、成本目的预算、项目投资预算、项目融资预算，资产存量调整和处置预算、备开(三)财务预算包括：损益预算、资产负债预算、期间费用预算、现金(四)编制预算的格式以集团财务部和综合协调部每年发放的告知以及预决算的财务草稿及下一年度预算纲要的重要财务指标的计划编制工作。完第九条全面预算编制的流程(一)在收到集团有关编制年度预算的告知、编制表格等文献后，应及时召集、组织有关人员按规定做好预算编制的各项准备工作，并按规定的编(二)单位负责人在整个预算编制过程中，负责总体组织和协调。年度预算必须经企业负责人审阅，审阅无误后的预算报董事会初步审核后，按规负责人应及时召集、组织有关人员按规定做好预算编制的各项准备工作，并(四)各职能部门负责人在整个预算编制过程中，负责总体组织和协调。年度预算必须经职能部门负责人审阅，审阅无误后的预算按规定的时限签订(五)各职能部门在上报的下年度预算方案中，应分析当年预算执行状(六)财务部汇总预算草案，汇编过程中，应当与各预算单位保持沟通，(七)企业行政办公会对汇编的企业整体年度预算草案进行审议并提出(八)企业财务部根据企业董事会初步审核意见修改年度预算草案；修(九)在上报的下年度预算方案中，应分析当年预算执行状况，结合经(十)根据集团同意下发的预算方案调整企业年度预算，将调整后的年企业预算指标经集团审核同意后，由综合协调部按规定的时间及特定的(一)年度预算企业负责人在规定授权范围内负责执行、管理、协调和(二)企业对未列入年度预算的支出在实际发生时应提出专题汇报，按下列程序报批：属于超过预算值5%如下的经营性支出，由企业报经董事会审属于资本性支出或超过预算值5%以上的经营性支出，由企业报董事会预审后，上报集团企业财务部和企业管理部审查并经集团审核后由企业董事会同(三)未经同意的预算外开支，财务部门有权拒付。(四)年度预算内的各项经营性支出和资本性支出，除按项目管理规定(五)在全面预算执行过程中遇有重大损失事项必须立即上报。重大损失事项是指企业依法占有和使用的资产受到侵蚀或受骗被诈等流失事件。如购销活动的受骗被诈、经济协议的赔偿、库存现金的被窃、在资产担保中的连带损失、对外短期投资的大额亏损、抵押财产的拍卖转让、资产的被盗、(六)预算执行过程中，如因需要变更预算项目或指标，应写出专题汇报，阐明调整预算的事由、效应、金额等，编制调整方案，由财务部会同综合协调部汇总审查后，编制企业整体调整方案上报集团审批。预算调整时间第四章全面预算分析第十二条企业建立季度预算定期分析制度，每季初的20天内，召开上(一)业务进展状况分析：包括投资开发预算、商品房销售预算、工程(二)成本分析：包括开发成本、人工成本、费用成本等。(三)利润分析：通过销售利润率、销售价格、投资收益等指标评价利(四)其他业绩指标分析：通过偿债能力指标、盈利能力指标、营运能(五)预算分析汇报重要内容是：多种预算指标执行状况阐明，指标完第五章全面预算的预警第十六条财务部会同综合协调部根据企业的实际状况，选择某些重要第十七条当发现预算执行中实际发生额靠近预警值时，财务部启动二第十八条当发现预算执行中实际发生额到达或超过预警值时，财务部启动一级预警，即提请企业采用必要的措施，同步向集团提交预警汇报，阐第六章决算第十九条企业在预算年度终了后，应编制决算汇报，预算年度的决算第二十条编制决算汇报，规定做到数据真实精确，内容完整，报送及时，决算中有关数据和预算指标有较大差异时，必须提供详尽的差异分析汇第二十一条企业有关部门根据全面预算管理中各关键环节的关键业绩指标设定对应考核指标，将预算考核与各企业业绩分别挂钩，纳入年度经营绩效考核和员工年度考核，作为企业和其重要负责人经营业绩的重要考核内第二十二条考核内容既包括对预算完毕状况的分析评价，也包括实际第二十三条企业年度考核工作由财务部配合综合协调部和人力资源部(一)本制度由企业财务部制定并负责解释。(二)本制度经企业董事会审议通过后实行。第二篇会计档案管理制度第一条为加强会计档案管理，统一会计档案管理制度，配合企业的整第二条企业必须加强对会计档案管理工作的领导，建立会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度，保证会计档案妥善保管、有序寄(一)会计凭证类：原始凭证，记账凭证，汇总凭证，其他会计凭证。(二)会计账簿类：总账，明细账，日志账，固定资产卡片，辅助账簿，(三)财务汇报类：月度、季度、年度财务汇报，包括会计报表、附表、(四)其他类：银行存款余额调整表，银行对账单，其他应当保留的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清第四条企业每年形成的会计档案，应当由会计机构按照归档规定，负第五条当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可暂由会计机构保管一年，期满之后，应当由会计机构编制移交清册，移交我司档案机构统一保管；未设置档案机构的，应当在会计机构内部指定专人保管。出纳人员不第六条移交我司档案机构保管的会计档案，原则上应当保持原卷册的封装。个别需要拆封重新整顿的，档案机构应当会同会计机构和经办人员共第七条企业保留的会计档案不得借出。如有特殊需要，经本单位负责人同意，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。查阅或者复制会计档案年、5年、23年、23年、25年5类。第十一条本制度规定的会计档案保管期限为最低保管期限，各类会计第十二条企业会计档案的详细名称如有同本制度附表所列档案名称不第十三条企业采用电子计算机进行会计核算，在保留打印出的纸质会计档案的同步，需采用磁带、磁盘、光盘、微缩胶片等磁性介质保留会计档(一)保管期满的会计档案，可以按照如下程序销毁：查对所要销毁的会计档案；销毁后，应当在会计档案销毁清册上签名盖章，证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止。单独抽出第十五条企业因撤销、解散、破产或者其他原因而终止的，在终止和办理注销登记手续之前形成的会计档案，应当由终止企业的业务主管部门或财产所有者代管或移交有关档案馆代管。法律、行政法规另有规定的，从其第十六条企业分立后原单位存续的，其会计档案应当由分立后的存续方统一保管，其他方可查阅、复制与其业务有关的会计档案；企业分立后原单位解散的，其会计档案应当经各方协商后由其中一方代管或移交档案室代管，各方可查阅、复制与其业务有关的会计档案。企业分立中未结清的会计事项所波及的原始凭证，应当单独抽出由业务有关方保留，并按规定办理交第十七条企业因业务移交其他企业办理所波及的会计档案，应当由原企业保管，承接业务企业可查阅、复制与其业务有关的会计档案，对其中未结清的会计事项所波及的原始凭证，应当单独抽出由业务承接单位保留，并第十八条企业合并后原各企业解散或一方存续其他方解散的，原各企第十九条企业之间交接会计档案的，交接双方应当办理会计档案交接第二十条移交会计档案的企业，应当编制会计档案移交清册，列明应当移交的会计档案名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、第二十一条交接会计档案时，交接双方应当按照会计档案移交清册所列内容逐项交接，并由交接双方的企业负责人负责监交。交接完毕后，交接第二十二条企业的会计档案不得携带出境。驻外机构和境内企业在境(一)本制度由企业财务部制定并负责解释。(二)本制度经企业董事会审议通过后实行。(一)财务部：负责设置固定资产总账、明细账，固定资产的价值和折旧核算，办理固定资产转移、买卖、租入、租出、调拨、报废等与财务有关(二)综合协调部：企业固定资产的实物管理部门，负责新固定资产采第四条购置固定资产均须由使用部门提出书面申请，由财务部、综合协调部等部门做好技术经济可行性研究，并编报购置计划，按规定程序报请分管领导、总经理同意后方可购置。使用部门在领用时随即填写“固定资产表”,制作“固定资产明细卡”,并及时向财务部办理报账手续。财务部根据第五条新建或改造工程竣工移交时，由综合协调部编制竣工清册一式三份，综合协调部、财务部、使用部门各执一份，竣工清册作为建卡记账根据。清册中必须详细注明每项固定资产的名称、规格、技术特性、数量、价财务部和使用部门进行检查验收。如发现问题应向施工单位提出意见返修，第六条固定资产在企业内的转移，由综合协调部根据各部门的需要进行调剂，办理转移手续。移出部门详细填列“固定资产内部转移单”一式二联，签章后第一联为财务部调整账务根据，第二联与实物、卡片经移入部门第七条停止使用的固定资产，在三个月以上者办理停用手续，但属于经综合协调部确认报分管领导、总经理同意后，方可作停用固定资产处理。停用或不需用固定资产仍由原部门负责维护保管，但不得使用。重新使用时第八条租入、租出固定资产的手续，由综合协调部统一办理，并需经分管领导、总经理同意，协议副本送财务部作为收付租金的根据。租入、租出固定资产由综合协调部负责检查交接。租入固定资产的使用部门按协议副第九条凡租出、发售、调拨以及委托外部试验或检查的固定资产运出第十条固定资产报废。凡固定资产因年久而损坏，不能修复使用的，第十一条固定资产毁损，应由使用部门查明原因提出汇报，经综合协调部确认责任，根据数额大小，报分管领导、总经理、董事会同意后清理。固定资产报废和毁损后，清理变价收入应及时上缴企业财务部，入固定资产清理账目。第十二条为做到账、卡、物三相符，在每年末由综合协调部组织财产实地盘点，财务部应检查盘点状况。每年编制固定资产盘查清册，并对固定资产管理中存在的问题，提出改善措施，经总经理同意后实行。第十三条盘盈的固定资产，根据数额大小，经总经理、董事会同意后，按盘盈固定资产的重置完全价值入账。盘亏或毁损的固定资产，要查明原因，根据数额大小，列专题报总经理、董事会同意后，办理有关注销手续。第十四条固定资产的增减，必须根据有关原始凭证入账。第十五条固定资产折旧措施一般采用年限平均法，经有关部门(使用部门、财务部、综合协调部及分管领导)同意，也可采用年数总和法等措施。折旧措施一经确定，不得随意变更。如需变更，应当在会计报表附注中予以阐第十六条固定资产的折旧，按月初的固定资产价值计算，月份内增长的固定资产当月不提折旧，从下月起计提折旧；月份内减少的固定资产当月照提折旧，从下月起不提折旧。固定资产折旧率应根据国家规定原则计算，也可按董事会同意并经财政部门核准的折旧率计算。经同意停止使用或不需使用的固定资产可不计提折旧。固定资产提足折旧后，不管能否继续使用，均不再提取折旧；提前报废的固定资产，也不再补提折旧。第十七条企业因更新改造等原因而调整固定资产价值的，应当根据调整后价值，须计尚可使用年限和净残值，按选用的折旧措施重新计算折旧额。固定资产的估计残值率为固定资产原价的5%。(一)本制度由企业财务部制定并负责解释。(二)本制度经企业董事会审议通过后实行。序号估计金额(元)估计寄存地点1第二第二联固定资产管理员No名称及型号规格使用部门No名称及型号规格使用部门固定资产名称固定资产编号调拨原因调拨时间调拨性质资产残值财务部门意见主管领导意见接受部门No固定资产名称已使用年限申请报废理由案财务部执行总经理审核董事长处理成果第一条为加强低值易耗物品、临时用工程材料、废料管理，严格控制第二条根据企业的实际状况，低价值的、有效期限较短，不作为固定综合协调部、工程部：分别负责低值易耗品、临时用工程材料、废料的第四条低值易耗品、临时用工程材料的采购，由综合协调部、工程部(一)凡企业或部门需采购之低值易耗品(办公用),均须填写购物申请，经综合协调部汇总编制计划，经财务部审核，分管领导或总经理同意后方可(二)综合协调部每月盘点易耗品库存状况，并根据实际需要填写《办(三)所购低值易耗品报销时凭有效发票并附企业领导批件。(四)临时用工程材料的采购由工程部主办，审批流程同低值易耗品。第五条采购低值易耗品、临时用工程材料后，及时办理入库手续，并第六条低值易耗品的管理、领用(一)在库低值易耗品由综合协调部负责保管，编制《低值易耗品库存(二)在库低值易耗品，按月或按季节定期盘点，填写《低值易耗品库(三)综合协调部根据各部门的低值易耗品申请计划，将低值易耗品分(四)临时用工程材料的管理、领用由工程部负责，详细管理领用程序(一)凡低值易耗品因年久而损坏，不能修复使用的，由使用部门、综(一)本制度由企业财务部制定并负责解释。(二)本制度经企业董事会审议通过后实行。序号数量估计金额(元)估计寄存地点123456789部门经理意见：行政部经理意见：财务部经理意见：执行总经理审批：序号数量单价总价值购置日期123456789处理原因(应分相列示)及拟处理方案：使用(经办)人：部门经理意见：行政部经理意见：财务部经理意见：执行总经理审批：序号单价总价值购置日期123456789上述款项已收到!收款人(签字):财务部(签章)有关手续已办理完毕，准予出门!经办人(签字):天津市中天兴业房地产开发有限企业(公章)为了保证企业资金的安全、完整，防止差错、舞弊状况的发生，保证不相容职务互相分离，根据财政部颁布的《内部会计控制规范》以及其他有关3、财务部主管会计是企业所有财务票据(包括库存票据及票据开具人领用的票据)的总负责人，负责对企业所有财务票据的领购、领用、登记、开(1)主管会计负责对领购的库存财务票据进行保管和管理。(2)财务票据的开具人负责对领用的票据进行保管和管理。6、票据领购(用)薄(格式见附表)的登记和阐明(1)企业财务票据的总负责人(主管会计)负责登记的票据领购(用)薄简称“票据领购(用)薄一”。(2)企业财务部出纳人员负责登记的票据领购(用)薄简称“票据领购(3)企业财务部指定的销售部票据开具人负责登记的票据领购(用)薄简称“票据领购(用)薄三”。1、财务票据的领购人员领购票据后要及时登记“票据领购(用)薄一”。2、企业财务负责人应定期(至少每月一次)或不定期的对企业财务票据管理人员库存票据及“票据领购(用)薄一、二、三”进行监盘和检查。薄，即“票据领购(用)薄二、三”。据按票据领购(用)薄的栏目及时登记，结出库存数，并与实际库存数(未开票据数量)进行查对相符。8、财务票据管理人员负责对已登记入账(录入记账凭证)的财务票据的登记工作(即登记“票据领购(用)薄一”);对于跳号、作废的票据要及时查明原因，在“票据领购(用)薄一”中按每张作废发票号码标示；定期(至少每周一次)或不定期结出已领用未开具票据的数量。9、财务票据管理人员应定期(至少每周一次)或不定期对票据开具人员领取的票据、“票据领(用)薄二”以及票据的开具状况进行监盘和检查，并与财务票据管理人员自己登记的“票据领(用)薄一”查对相符。10财务部出纳员负责对财务部指定的销售部票据开具人员领用财务票据、“票据领(用)薄三”及票据开具状况进行监盘、检查和指导；每天根据收回票据的的记帐联现场登记“票据领(用)薄二”,结出销售部票据开具人员领取的财务票据未开票据数量，实地检查与否与实际相符；如有跳号、作废的票据要现场查看，查明原因后在“票据领(用)薄二”按每张作废发票12、开具票据应当按照规定的时限、格式、次序，逐栏、所有联次一次1、财务票据开具人员领取的票据在所有(一本)开完后来，应把票据存领(用)薄一”进行查对，查对无误后，才能办理对应的换票手续，领取票(二)、销售企业、销售部销售台账管理人员应定期(至少每周一次)或(三)、财务部、销售部销售台账管理人员应定期(至少每周一次)或不(四)、财务部出纳员与财务部销售台账管理人员应定期(至少每周一次)或不定期对预收账款项目账与销售台账进行查对相符。三、对原始单据、记账凭证的稽核、检查和控制(一)、出纳人员负责对入账票据的合规性、审批手续的完整性、数值的精确性进行复核。(二)、主管会计负责对协议付款单上记载的协议金额、已付金额与工程台账进行查对；并对索取的原始单据与对应的经济业务事项与否相符进行重(三)、财务负责人每月须对当月入账的所有原始单据、记账凭证进行全1、本制度由企业财务部负责解释。2、本制度由董事会同意后施行。第六篇销售收款财务管理制度为保证销售款项资金安全，规范企业销售收款行为，保障企业销售收款票、收据的开具原则上必须由财务部负责收取(包括POS机转帐)和办理。2、节假日及财务部委托期间，小额现金销售款及代收款项(合计金额≤2万元)的收取由销售部固定的代开收据人员收取，大额现金的收取(≥2万元)必须由销售部告知财务部收款人员或委托银行收取，销售部不得直接受3、销售部代为收取的款项(合计金额≤2万元),必须开具发票、收据，地方购置或领取，领取收据时，要办理收据领取手续(填写发票、收据领用5、节假日期间销售部代收的现金(包括POS机转帐存根)以及收取款项收据的记帐联必须于企业正常上班后1日内交存企业财务部出纳(严禁公款私存),同步由出纳员为交款人员出具有关手续。的收取措施比照上述1、2、3、4规定执行。1、客户需要交款时，由销售部经办人员(销售员)填写一式三联的款项缴款单，并由经办人员(销售员)在缴款单上签字。2、客户持填写完整(三联)的缴款单(一般应由销售员陪伴),到财务备注：销售交款单格式见附件(两份)。2、POS机使用部门(销售部、财务部)应建立POS机交接时间表，有关人员应如实、认真的填写POS机交接时间表(精确到分)。员复核，财务部附和人员应在上表上签字，原件留存财务部，销售部留复印第一章财务部职责范围范》为基准，按照国家法律、法规及上上海实业(集团)有限企业的有关制业财务管理的有关规定，审核原始凭证、填制记帐凭证、登记会计帐簿、编10、为企业银行贷款、融资有关资料，办理有关手续，做好资金筹措工13、指导、配合好各部门的有关工作，完毕集团企业及企业领导交办的1、组织带领本部门工作人员，认真学习贯彻国家财经法规、政策和企3、组织企业月、季、年度经营和财务计划的编制，定期检查和考核计4、负责企业融资计划的编制和资金的筹措、调度、运作，协调处理与5、检查和督促企业本部财务活动，定期向董事会和总经理汇报预算执6、按照企业有关财务会计制度和会计电算化内部管理制度，办理企业7、负责对输入计算机的会计数据(记帐凭证和原始凭证等)进行复核。7、负责不定期(至少每周一次)对出纳的库存现金进行监盘，并编制现金盘9、负责对企业已领出票据及POS机交接记录(每月一次)的监盘、检查工作。11、负责企业会计档案(协议、协议、凭证、财务汇报等)的整顿、保管以12、负责对费用报销、款项支付的原始单6、负责严格按照票据管理制度开具各类票据(支票、汇票、发票、收据等),妥善保管现金、支票、股票、债券和应收票据(银行承兑汇票、商业承兑汇票等),防止发生差错。10、负责根据领导安排和企业需要，按必备手续及时做好资金的划拨工11、负责银行存款余额日报表的编制工作，及时对的地反应企业资金状12、负责与主管会计一起对企业销售台账、预收房款项目账进行的查对第一篇会计核算制度第一章会计核算的一般规定第一条企业的会计核算执行中华人民共和国财政部颁发的《企业会计准则》和《企业会计制度》及有关补充规定。第二条企业必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计汇报。不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算。第三条企业按照中华人民共和国会计法、企业会计制度及集团财务部的规定，统一设置会计科目，建立会计账簿，进行会计核算。第四条企业的财务报表包括资产负债表、损益表、利润分派表、现金流量表，及其他附表。第五条企业的会计年度自公历1月1日起至12月31日止。记账本位第六条企业的记账基础为权责发生制，按实际成本为计价原则，各项资产假如发生减值，则提取对应的减值准备。第七条外币业务折算措施：对波及外币的经济业务采用业务发生当月1日市场中间汇价折合人民币记账，期末按期末市场中间汇价进行调整，与购建固定资产有关的汇兑差额计入有关资产价值，在筹建期间发生的与购建固定资产无关的汇兑差额计入长期待摊费用，其他汇兑差额列作财务费用。第八条现金等价物确实定原则：指持有期限短、流动性强、易于转换(一)短期投资是指可以随时变现并且持有时间不准备超过一年(含一年)的投资，包括股票、债券、基金等。(二)短期投资在获得时以实际支付的所有价款扣除已宣布发放但尚未(三)短期投资的现金股利或利息于实际收届时，冲减投资的账面价值。处置短期投资时，将短期投资账面价值与实际获得价款的差额，作为投资损(四)期末短期投资按成本与市价孰低法计价，按单项投资计提短期投第十条坏账核算措施(一)坏账损失核算措施：坏账核算采用备抵法。(二)坏账损失确认原则：4、坏账准备计提措施：坏账准备根据年末应收账款及其他应收款余额(不包括内部往来款项),按照账龄分析法计提，除经有确凿证据表明不能收回或收回的也许性不大时，应全额提取坏账准备外，其他按如下比例计提坏账准1年以内0.3%1～2年5%2～3年10%第十一条存货核算措施(一)存货重要由开发成本与开发产品构成。1、对于开发用土地，企业以购入或支付土地出让金的方式获得土地使用权；在土地投入开发时转入开发成本核算。2、配套设施费用支出直接计入开发成本；开发成本转入开发产品时，按照工程预算成本在开发成本中计提尚未发生的公共配套设施费用并结转入开3、出租开发产品及周转房的摊销按房屋建筑物的实际成本扣除估计残值以及估计经济使用年限，采用直线法计算出月摊销额，计入有关经营成本费用；对于变化房屋用途用作发售的，按有关开发产品摊余价值结转对应营业4、将计提并估计将支付物业管理企业的维修基金计入开发成本。(二)存货跌价准备的核算1、确认原则：期末按可变现净值低于存货成本部分计提存货跌价准备，可变现净值是指企业在正常经营过程中，以估计售价减去估计竣工成本及销(一)长期投资是指持有时间准备超过一年(不含一年)的各项股权性(二)长期投资在获得时以实际支付的所有价款扣除已宣布发放但尚未(三)对于长期股权投资，若企业持有被投资单位有表决权资本总额20%如下，或持有被投资企业有表决权资本20%或以上，但不具有重大影响的，按成本法核算，企业在获得长期股权投资后，当被投资单位宣布分派利润或现金股利时，企业作为当期投资收益入账；若企业持有被投资单位有表决权资本总额20%或以上，或虽投资局限性20%,但有重大影响的，按权益法核算，企业在获得长期股权投资后，按应享有或分担的被投资单位当年实现的(四)长期股权投资在采用权益法核算时，企业将初始投资成本与被投资单位所有者权益份额之间的股权投资差额，若协议规定了投资期限的，按投资期限摊销；若协议没有规定投资期限的，按23年平均摊销，分别状况进(五)长期债权投资按照票面价值与票面利率按期确认利息收入。(六)长期债券投资的初始投资成本与债券票面价值之间的差额，作为债券溢价或折价；债券的溢价或折价在债券存续期间内于确认有关债券利息(七)期末按长期投资个别项目的估计未来可收回金额低于投资账面价(一)委托贷款按实际委托的贷款金额入账，期末时，按照委托贷款规(二)期末按照可回收金额低于委托贷款账面价值的差额，计提减值准(一)固定资产确实认原则：为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，有效期限超过一年，单位价值较高的资产。固定资产按历史成本(二)折旧措施：根据按各类固定资产的原值和估计的经济使用年限扣(三)固定资产分类及使用年限类别使用年限残值率折旧率(年)房屋建筑物电器及运送设备5其他设备5生产设备(四)固定资产在期末时按照账面价值与可收回金额孰低计量，对可收回金额低于账面价值的差额，计提固定资产减值准备。第十五条在建工程核算措施(一)在建工程到达估计可使用状态时转作固定资产。(二)在建工程在期末时按照账面价值与可收回金额孰低计量，对可收回金额低于账面价值的差额，计提在建工程减值准备。第十六条无形资产计价和摊销措施(一)无形资产是指企业为生产商品或者提供劳务，出租给他人，或为管理目的而持有的，没有实物形态的非货币性长期资产。购入时按实际成本(二)无形资产应当自获得当月起在估计使用年限内分期平均摊销，计入损益。如估计使用年限超过了有关协议规定的受益年限或法律规定的有效年限，该无形资产的摊销年限按如下原则确定：1、协议规定受益年限但法律没有规定有效年限的，摊销年限不应超过协议规定的受益年限；2、协议没有规定受益年限但法律规定有效年限的，摊销年限不应超过法律规定的有效年限；3、协议规定了受益年限，法律也规定了有效年限的，摊销年限不应超过不应超过23年。第十七条长期待摊费用摊销政策：长期待摊费用是指已经支出，但收益期在一年以上(不含一年)的各项费用，其中开办费在长期待摊费用中归集，待企业开始生产经营当月起一次计入当月的损益，其他长期待摊费用在假如长期待摊的费用项目不能使后来会计期间受益的，则将其尚未摊销第十八条借款费用(一)为购建固定资产的专用借款所发生的借款费用在所购建固定资产到达估计可使用状态前发生的，在发生时计入所购建固定资产成本，在所购建固定资产到达预定可使用状态后发生的，在发生时直接计入财务费用，其(二)房地产项目在项目建设期借入的资金利息计入开发成本。开发竣第十九条估计负债(一)该义务是企业承担的现时义务；(二)该义务履行很也许导致经济利益流出企业；(三)该义务金额可以可靠地计量。第四章损益的核算(一)销售商品的收入，应当在下列条件均能满足时予以确认：留一般与该商品所有权相联络的继续管理权，也没有对已售出的商品实行控制，与交易有关的经济利益可以流入企业，有关的收入与成本可以可靠地计足与交易有关的经济利益可以流入企业以及收入金额可以可靠地计量的条件认收入，如劳务的开始和完毕分属不一样的会计年度，在提供劳务交易的成果可以可靠估计的状况下，企业应在资产负债表日按竣工比例法确认有关的劳务收入。在提供劳务交易的成果不能可靠估计的状况下，在期末对劳务收(1)假如发生的劳务成本估计可以获得赔偿，应按已发生的劳务成本金(2)假如已经发生的劳务成本估计不能所有得到赔偿，应按可以得到赔(3)假如已经发生的劳务成本估计所有不能得到赔偿，应按已经发生的(二)房地产销售收入在同步满足下列条件时确认收入：(三)企业出租开发产品收入确认措施：经营租赁的租金应当在租赁期内的各个期间按直线法确认为收入；企业发生的初始直接费用，确认为当期(一)企业财务部负责本制度的制定、解释、实行与管理。(二)本制度经企业董事会审议通过后实行。第二篇会计电算化管理措施第一条为适应企业会计电算化核算与管理的需要，保证会计电算化工(一)软件操作员：负责输入记账凭证和原始凭证等经济数据，并应保证输入的会计科目、摘要、数据资料的精确性，熟悉会计软件的操作，此项(二)记账审核员：负责对输入的记账凭证的会计科目、摘要、数据进行审核，运用会计软件操作机内账簿的登录工作，每月，每季和年末打印输出部门所需的会计资料，包括各类对账单、记账凭证汇总表、各账目的明细(三)电算化主管：负责协调计算机及会计软件系统的运行工作，运用会计软件，负责对计算机内的会计数据进行组合分析，符合企业经营对各项(四)系统管理员：负责保证计算机硬件、软件及打印机的正常运行，(一)上机人员应使用自己的开机口令、顾客名称和上网口令，对操作密码要严格管理，由网络管理员定期更换密码，杜绝未经授权的人员上机操(二)严禁对已输入计算机内的记账凭证、原始凭证等经济数据未经审(三)上机操作人在离开计算机前，应执行退出指令，退出会计软件。(四)网络管理员应保留必要的上机操作记录，对上机操作时间、操作(五)为防止对会计数据和软件的非法修改和删除，对磁性介质存储的(六)对在使用的会计核算软件进行修改及对会计软件进行升级，计算机硬件设备进行更换等操作，必须要有一定的审批手续并在修改、升级和硬(七)各企业应对当日发生的经济业务及时做好输入和审核工作，期末(八)对计算机硬件和软件出现故障或发现病毒，操作人员应立即告知(九)严禁自行安装、删除多种系统软件和应用软件，严禁使用外来软(一)会计电算化档案应包括存储在计算机硬盘中的所有会计数据、信(二)会计数据、信息和财务书面资料是指记账凭证、会计账簿、会计(三)会计电算化档案的管理是重要的会计基础工作，是财务管理的构成部分，各企业要严格按照集团有关的规定规定，对会计电算化档案进行有(四)各企业要加强对电算化档案的防磁、防水、防火、防潮和防尘工(五)采用磁性物质保留的会计档案，应定期进行检查，定期进行复制，(六)各企业对会计软件全套文档、会计软件全套程序的保管，应视同(一)本措施由企业财务部制定并负责解释。(二)本措施经企业董事会审议通过后实行。资金(现金)管理有关制度第一篇财务支付报销管理措施第一条为完善财务支付报销手续，合理控制各类费用支出，在保证资金运行安全的前提下提高办事效率，适应并增进企业业务经营发展，特制第二条财务支付项目，按企业资金运作特性分为四大类：工程、营销费用类支出类，购置固定资产支出类，平常费用(包括低值易耗品)支出类，职工借款类，预收房款、定金类、以及代收款项类的支付等。第三条本制度根据财务支付项目的分类，制定对应的审批权限和审第四条企业各类费用开支报销均按财政规定及企业有关管理制度办理，特殊内容需办理专题审批手续，由董事长同意方可报销。第五条部门职责1、财务部(1)按年初预算对所有费用性支出及其他现金支出予以总额控制；(2)、审核付款前所有的报销、支付单据，有权退回或拒付不符合规定的负责办理各自部门职责范围内业务款项及费用的报批事宜。3、综合协调部(1)、负责办理工资、津贴、奖金等其有关费用支出的审核、报批事宜；(2)、负责办理企业员工医疗费、幼托费以及探亲等常常性福利支出的审(3)、审批资金预算(含年度资金预算和月资金计划)内的工程、营销(1)、审批预算(含年度费用预算和每月资金计划)外的费用、购置固(1)、申请费用报销的部门或个人均须提供经同意的费用报销单和原始(2)、申请费用报销的部门或个人提供的单据须与所发生的经济事项相(3)、申请费用报销的部门或个人提供的票据必须是通过财政、税务部门监制的正规票据。原始票据上(发票、或行政事业性收据)的数字和文字必须填写清晰，不能涂改，乱挖补，且原始票据的昂首、品名、数量金额、票据日期必须填写对的和完整，对于不合法及违反制度的原始凭证，出纳员(4)、所有申请报销的支出必须附有对的及有效的原始票据，所提供的票据必须是正本，并加盖出据财务专用章或发票专用章。发票、企业信用卡(5)、报销申请人首先将所有发票整顿分类。定额小尺寸发票(如车票、餐饮发票)应分类粘贴在一张或多张票据粘贴单上(粘贴单须粘附在《费用报销单》后),粘贴单上注明该类发票的张数及金额。购物发票应附手续完整的“采购验收单”,或由验收人在发票上签字证明(如办公用品等其他物资);可以月结形式付款，发票应注明时间、地点、事由；汽车修理配件费用，除提供正规发票外，还须提供经发票开据单位盖章(发票专用章或财务专用章)的修理配件明细清单；成批采购物品须入库的还须提供入库单、验收单，如成批开据的票据还须提供经原始票据开据单位盖章(发票专用章或财务专用章)的销货明细清单；其他发票也应注明开支内容、时间、地点等。填写《费(6)、杜绝假票据、跨期票据、以及不符合上述规定的票据入账。(7)、预付款项支付票据的管理：预付账款支付后，经办人员应负责在途资金的安全，并及时(支付预付款后7日内)获得正规票据且按报销审批程序同意后向财务部报账。遇特殊状况不能按期报账时，应向财务部提供经财务经理、执行总经理或总经理审查同意延期报账的书面阐明，否则，按延期时间和银行同期贷款利率从经办人员工资(或有关款项)中扣回占用利息。(1)、当事人或经办人办理好报销单据交送综合协调部专职人员呈有关人员签批后，交至财务部出纳员。出纳员查对金额与否精确、与否符合企业规定的开支原则、各类审批手续与否合适、单据与否合法合规等。假如有疑问，或发现不应报销的项目，应及时向申请人贯彻及阐明，重新办理签批手续。出纳员审核无误后，送财务经理或财务总监审核，履行所有审批程序后交出纳员付款。出纳员接单后财务部应在三个工作日内尽快支付。付款后出纳员告知申请人签收并在发票、“报销单或付款申请单”加盖“现金付讫”或“银行付讫”章。第七条购置固定资产支付的管理(一)购置固定资产由行政部根据预算统一编制用款计划，报执行总经(二)发生用款时，计划内的购置由行政部填写用款申请并经该部门经理和财务部经理、财务总监、执行总经理审批同意后，出纳员予以付款。计(三)固定资产购置后，由经办人填制“购置固定资产支付凭单”,由行(四)正常的用款计划为每月25日此前申请下月用款，逾时财务部原则第八条工程项目资金支付管理(一)工程项目资金的内容：工程项目资金包括项目前期款、工程款、(二)工程款项经集团有关部门审核同意后，按照用款计划由有关部门对有关工程款的工作量、付款金额的真实、合理性予以审核，并出具付款意(三)正常的用款计划为每月25日此前申请下月用款，逾时财务部原则正常的用款计划为每月25日此前申请下月用款，逾时财务部原则上不予房屋房款(退房)的退还须经销售企业经办人填写一式两联的退房单，经有关人员审核同意后，由客户持发票，并在我司自制收款收据上签字后，房屋定金的退还须经销售企业经办人填写一式两联的退房单，经有关人员审核同意后，由客户持原收款收据，并在我司自制收款收据上签字后，出第十一条平常费用支出的管理(一)平常费用支出由财务部按费用开支预算予以总额控制。(二)平常费用发生后，由经办人填制“付款告知单”按审批权限分别(三)如费用金额较大需临时向企业借款(现金或支票),则由经办人填制(四)付款方式为：平常费用报销(含补助、津贴等)一次在1,000元如下指定的银行储蓄卡内(特殊状况除外);对员工临时向企业借款(如：备用金、(五)差旅费应事先就出差行程、出行方式及路线等做好计划，机票由行政部统一购置，并按照计划实报实销。出差人员应于返回企业一周内填制(六)业务招待费应坚持必须、合理、节俭和分级归口控制的原则。每年初，企业财务部根据整年业务量预测，按一定比例编制企业整年招待费预算。各部门需购置小额礼品，统一由行政部购置，特殊状况例外；审批权限(七)会务费用应先拟订费用预算报财务总监、分管副总经理、执行总(八)员工膳食和企业平常水、电、煤气等开支由行政部负责管理，对外付费时应填制报销凭单并附原始凭证，经行政部经理、财务部经理审核、(九)平常费用发生后应在一周内履行报销手续并清理有关借款，逾期原则上不予受理。财务部办理平常报销及借款支付业务的时间定为每周一至周四9:30~16:30及周五9:30~12:00。第十二条国内出差住宿及伙食津贴凭发票实报实销；伙食津贴每人每天100元。(二)执行总经理、常务副总经理、副总经理和总监等高管人员的住宿可根据工作内容选择三星级以上、四星级如下宾馆，凭发票实报实销；伙食津贴每人每天100元。凭发票实报实销；若同性别两人以上出差，须两人合住一间房；伙食津贴每人每天100元。低级别职工随同高级别职工出差期间，可享有高级别职工的住宿原则，其伙食津贴不变；若高级别职工先行结束出差任务，则低级别职工仍按照其(五)凡去外地开会且由会议组委会提供膳宿、或由本单位交纳会务费(六)伙食津贴以住宿天数计发，出差当日返回的不计发伙食津贴。(七)企业集体安排出差活动，其住宿由企业统一安排，且不计发伙食(八)出差期间的业务招待费应执行利于工作、合理使用、厉行节省的第十三条国外及港、澳、台地区出差住宿费和伙食及杂费津贴原则(一)董事长、副董事长、董事住宿可根据工作内容选择三星级以上宾馆，凭发票实报实销；伙食及杂费津贴香港地区每人每天港币260元，其他国家和地区每人每天30美元。(二)执行总经理、常务副总经理、副总经理和总监等的住宿可根据工作内容选择三星级以上宾馆，凭发票实报实销；伙食津贴香港地区每人每天港币260元，其他国家和地区每人每天30美元。港币260元，其他国家和地区每人每天30美元。。(四)一般工作人员住宿费可根据工作内容选择三星级如下宾馆(含三星级),凭发票实报实销；伙食及杂费津贴香港地区每人每天港币260元，其他国家和地区每人每天30美元。。(五)国(境)外出差期间的业务招待费需经总经理审批同意后方可报销。(六)特殊原因的住宿费开支需经总经理专题审批同意后，予以报销。第十四条、总经剪发生的差旅费、业务招待费作其他应收款处理，在政府配套优惠返还或股东年度管理费中扣除；执行总经剪发生的差旅费、业务招待费在年度预算额度内，按实列支。超过预算的，由董事长审批。第十五条审批权限明细详见附件一详见附件二第十八条本措施由企业财务部负责制定与解释。本措施经企业董事会审议通过后施行。总经理集团职能部门一、投资性支出√二、购置固定资产1、预算内√(1)5万元(含)如下√(2)5万元以上√2、预算外√三、办公经费(含差旅费、招待费、办公用品等)1、预算内√2、预算外√√四、工程、营销筹划款项1、预算内(1)集中采购√√(2)授权采购√√(3)分散采购√2、预算外√√五、小区维修费用1、预算内√2、预算外√1、3000元(含)以内√2、3000元…10万元(含)√3、10万元以上√七、福利支出1、预算内√2、预算外√八、薪酬支出1、预算内、√2、预算外√九、奖金支出√√√√√十二、处置资产(资产原值)1、单价≤10万元√√项的审批应以每次或每件事项为单位；3、上附件二：报销、支付审批流程：1、预算内经办人填单→综合协调部经理审核→财务经理审核→执行总经理审批经办人填单→综合协调部经理审核→财务经理审核→执行总经理审核→董事二、办公经费(含差旅费、招待费、办公用品等)1、预算内经办人填单→经办部门经理审核→财务经理审核→执行总经理审批经办人填单→经办部门经理审核→财务经理审核→执行总经理审核→董事长三、工程、营销筹划款项1、预算内(1)、集中采购、授权采购经办部门上报资金计划→资金计划经集团资金平衡会审批通过→经办人填单→经办部门经理审核→成本合约部经理审核→财务经理审核→执行总经理、集团有关业务部门审批→出纳员付款(2)、分散采购经办部门上报资金计划→资金计划经集团资金平衡会审批通过→经办人填单→经办部门经理审核→成本合约部经理审核→财务经理审核→执行总经理审1、预算外经办部门上报资金计划→资金计划经集团资金平衡会审批通过→经办人填单→经办部门经理审核→成本合约部经理审核→财务经理审核→执行总经理、集团有关业务部门审核→总经理、董事长审批→出纳员付款经办人填单→经办部门经理审核→工程部经理审核→成本合约部经理审核→财务经理审核→执行总经理审批→出纳员付款经办人填单→经办部门经理审核→工程部经理审核→成本合约部经理审核→财务经理审核→执行总经理审核→董事长审批→出纳员付款1、3000元(含)如下借款人填单→部门经理审批→财务经理审核→出纳员付款(2)、3000元…10万元(含)借款人填单→部门经理审核→财务经理审核→执行总经理审批→出纳员付款(3)、10万元以上借款人填单→部门经理审核→财务