预收货款(外汇)

国家外汇管理局综合司关于印发《企业贸易信贷（预收货款部分）登记管理操作规程》的通知（汇综发[2008]163号）国家外汇管理局各省、自治区、直辖市分局、外汇管理部，深圳、大连、青岛、厦门、宁波市分局：根据《国家外汇管理局关于实行企业货物贸易项下外债登记管理有关问题的通知》（汇发[2008]30号）规定，国家外汇管理局制定了《企业贸易信贷（预收货款部分）登记管理操作规程》（见附件，以下简称《操作规程》），现将《操作规程》下发给你们，并就有关问题通知如下：一、 货款预收汇比例是指外汇局依据企业前12个月出口收汇实绩计算得出的比例。根据这一比例并结合考核期内实际新发生的预收货款登记、注销情况，系统将循环生成计算出企业货款预收汇金额。从事货物贸易出口企业的货款预收汇比例，原则上不得超过其前12个月出口收汇额的10％。二、 国家外汇管理局根据外债管理的政策要求和贸易信贷活动的特点，确定企业货款预收汇比例的核定原则和标准。国家外汇管理局授权各分局、外汇管理部具体负责辖区内企业货款预收汇比例的核定工作，分局和外汇管理部可根据辖区内具体情况对中心支局、支局进行相应授权。三、 对于企业因业务经营客观需要或交易结算特点需提高货款预收汇比例的需求，国家外汇管理分局外汇管理部及取得授权的中心支局、支局（以下简称为“外汇局”）可根据企业的申请并核实情况后为其调整货款预收汇比例。外汇局应本着实事求是的原则审核和调整企业出口货款预收汇的比例，在不影响企业正常贸易融资需求的同时，防范无真实贸易背景的异常资金流入。四、 企业应在外汇局核定的货款预收汇比例内向银行发出预收货款的结汇或资金划转指令。银行应在外汇局为企业核定的货款预收汇比例内为企业办理结汇或资金划转业务。五、 外汇局应按照外债管理政策的要求，并结合企业出口货物贸易结算的特点，对企业预收货款的登记、注销、资金结汇和划转进行统计监测和管理。六、外汇局应按照外债管理规定和内控要求制定预收货款管理制度，规范内部操作程序，实行政务公开，明确岗位人员管理职责，并切实加强内部审计监督，防范内控风险。七、外汇局核定货款预收汇比例或临时预收汇额时，经办岗位人员应按规范格式填制书面审核意见，按照分工和授权办理，并将相关业务档案按照规定保留备查。特此通知。二00八年十月八日附件：企业贸易信贷（预收货款部分）登记管理操作规程、预收货款合同登记、提款登记及注销项目法规依据审核材料审核原则注意事项（一）企业预收货款合同登记《中华人民共和国外汇管理条例》（中华人民共和国国务院令第532号）《外债统计监测暂行规定》（1987）及其实施细则（［97］汇政发字06号）《外债管理暂行办法》（［2003］第28号令）《国家外汇管理局商务部海关总署关于印发的通知》》（汇发［2008］29号）《国家外汇管理局关干实行企业应通过互联网或前往所在地外汇局登录国家外汇管理局网上服务平台贸易信贷登记管理系统（www.safesv.cn）办理预收货款合同登记手续；企业货物出口合同或者与货物出口1•预收货款是指出口货物合同约定收汇日期早于合同约定出口日期或实际收汇日期早于实际出口报关日期的收汇。企业只有发生预收货款后才需办理预收货款合同登记手续；企业只需对预收货款项下所涉出口合同办理合同登记手续，对不涉及预收货款的出口合同、服务贸易等非货物贸易项下所涉出口合同无须办理预收货款合同登记手续；只要在2008年7月14日及以后发生预收货款，无论该预收货自2008年7月14日起，企业新签约出口合同中含预收货款条款的，应于合同签订日起15个工作日内办理预收货款合同登记手续；出口合同中未约定预收货款条款而实际发生预收货款,或出口合同签订在7月14日前而7月14日后才收回预收货款的，企业应于实际收到预收货款日起15个工作日内办理预收货款合同登记手续；预收货款合同登记中，登记的信息须符合货物出口合同中约定的相关条款，其中“合同金额”是指该出口合同项下出口货物的总金额；“预收货款总金额”是指该出口合同项下将要收回的预收货款总金额；预收货款收汇计划是指该出口合同项下预计每次预收货款收回的日期、币种及金额等信息；预收货款合同登记完毕需要修改或删除的，可以利用贸易信贷登记管理系统中合同登记修改或删除功能进行修改、删

企业货物贸易项下外债登记管理有关问题的诵相关的凭证及证明材料；3•其他可以证明货物出口的材料。款项下出口合同签订在7月14日前后，企业对该出口合同都应办理预收货款合同登记手续；4.一笔货物出口合同项下分多次收到预收货款的，企业只须办理一次预收货款合同登记手续，无需对同一货物出口合同进行重复登记。除；境内保税区、出口加工区等特殊经济区域内企业与境外经济主体货物贸易产生预收货款时，应办理预收货款登记手续；与境内经济主体货物贸易产生的预收货款则无须登记；企业出口买方信贷项下提前收汇应办理预收货款登记手续；出口押汇、福费廷、保理等贸易融资项下的企业收汇不需办理预收货款登记手续；本操作规程也适用于境内个人对外贸易经营者，即境内所有涉外贸易企业及个人对外贸易经营者与境外经济主体货物贸易项下发生预收货款时，都应登录贸易信贷登记管理系统办理预收货款登记手续；知》（汇发［2008］30号）项目法规依据审核材料审核原则注意事项（二）企1.《中华人民1.企业预1.2008年7月11.自2008年7月14日起，境内企业收到业预收货共和国外汇管收货款提款4日以后，企业只预收货款后，应于15个工作日内登录贸易信款提款登理条例》（中华登记手续，要收回货物贸易贷登记管理系统办理预收货款提款登记手记人民共和国国可通过登录项下预收货款，即续。企业办理预收货款提款登记手续前，应务院令第532网上服务平需登录系统办理先办理预收货款合同登记手续；号）台贸易信贷预收货款提款登2•企业办理预收货款提款登记手续时，填2.《外债统计登记管理系记手续；报的各项信息应符合预收货款实际收汇情监测暂行规定》统（www.sa2.企业只需对况，其中：“收汇的国际收支申报号”指该（1987）及其实fesvc.gov.货物贸易项下预笔出口收汇贷记通知或涉外收入申报单中的施细则（［97］汇cn），利用收货款办理提款国际收支申报号码；“收汇金额”指该笔出政发字06号）预收货款提登记手续,对货物口收汇未扣除银行手续费的金额；“该出口3.《外债管理款登记功能出口报关后的收项下预收货款金额”指该笔出口收汇中属于暂行办法》（［2模块办理；汇或服务贸易等预收货款的金额；003］第28号令）2.企业预非货物贸易项下3.同一出口合同项下收到多笔预收货款，4.《国家外汇收货款进入出口收汇无须办在第二次及之后收回预收货款并进行提款登管理局商务部待核查账户理预收货款提款记时，应在同一合同登记序列号下进行新提海关总署关于的贷记通知登记手续；款登记；

印发的通知》》（汇发［2008］29号）5.《国家外汇管理局关于实行企业货物贸易项下外债登记管理有关问题的通知》（汇发［2008］30号）或相关入账凭证；3.其他与企业预收货款进入待核查账户相关的证明材料或凭证。3.企业只须对单笔出口收汇中预收货款部分办理提款登记手续，出口收汇贷记通知中不属于预收货款的出口收汇、非货物贸易项下收汇无须办理提款登记。4•多笔出口合同对应一笔预收货款时，应在办理第一笔合同预收货款提款登记后，利用追加提款登记功能对其他合同的预收货款进行提款登记；企业预收货款提款登记只能在当天进行修改删除，隔天即不能进行修改或删除的操作；企业出口买方信贷项下提前收汇应办理预收货款登记手续；出口押汇、福费廷、保理等贸易融资项下收汇不需办理预收货款登记手续；7•境内保税区、出口加工区等特殊经济区域内企业与境外企业货物出口贸易收回的预收货款，须办理预收货款提款登记手续；与境内企业货物贸易产生的预收货款则无须办理提款登记手续；企业货物贸易项下从境外收回的外汇现钞，应登录贸易信贷登记管理系统办理预收货款登记手续；若企业预收货款资金来源于境内银行离岸账户而无须进行国际收支申报，则企业办理预收货款提款登记时，可以出口收汇核销专用号替代国际收支申报号填入。项目法规依据审核材料审核原则（三）企业预收货款注销登记《中华人民共和国外汇管理条例》（中华人民共和国国务院令第532号）《外债统计监测暂行规定》（1987）及其实施细则（［97］汇政发字06号）《外债管理暂行办法》（［2003］第28号令）《国家外汇管理局商务部海关总署关于印企业预收货款注销登记手续，可通过登录网上服务平台贸易信贷登记管理系统（ww）预收货款注销登记功能模块办理；企业货物出口报关单或出口报关电子关单；1•企业已办理预收货款合同登记、提款登记手续；该预收货款项下企业货物已出口完毕或发生出口退汇、预收货款沿原路退回等情况；办理预收货款注销时，企业使用的货物出口报关单或其他货物出口已办预收货款合同登记、提款登个工作日内登录贸易信贷登记管理系货物出口报关项下办理预收货款选择出口报关单项下预收货款注销登项下办理预收货款注销登记时，应在款注销登记功能进行注销；预收货款注销登记只能在当天进企业超过登记预收货款项下货物书面报告说明预收货款未注销原因，货物出口时间90天（含）仍然没有办发的通知》》（汇发[2008]29号）5.《国家外汇管理局关于实行企业货物贸易项下外债登记管理有关问题的通知（汇发[2008]30号）3.邮寄、出口退汇等无货物出口报关单情况下，可凭企业货物邮寄清单、出口退汇凭证等材料办理注销登记手续。凭证、出口退汇凭证应与贸易信贷登记系统已办合同登记、提款登记的预收货款相对应。债管理规定被认定为违规对外借款的回，预收货款退回后按规定办理预收5.已登记非美元预收货款，若因非出口报关金额进行注销的，可以在预注销金额，最终能全额注销实际需注6.预收货款注销登记主要指注销预记i己录；7•预收货款注销登记时，所填信息出口退汇凭证相对应。以货物出口报该出口报关单项下货物出口总金额；的已登记的预收货款金额。二、预收货款的结汇或划转项目法规依据审核材料审核原则注意事项预收化贝款的结汇或划转《中华人民共和国外汇管理条例》（中华人民共和国国务院令第532号）《国家外汇管理局商务部海关总署关于印发的通知》》（汇发[2008]29号）《国家外汇管理局关于实行企业货物贸易项下外债登记管理有关问题的通知》（汇发[2008]30号）《国家外汇管理局关于实施有关问《出口收汇说明》；中国电子口岸企业操作员ic卡。1•本次结汇或划出的预收货款金额不得超过中国电子口岸出口收结汇联网核查系统中查询到的该企业“预收货款可收汇余额”及外汇局为企业核准的临时预收汇额（即特批预收货款额）之和。2.企业结汇或划转待核查账户中预收货款资金，既可凭外汇局为企业核定的临时预收汇额（即特批预收货款额）办理，也可凭中国电子口岸显示的“预收货款可收汇余额”办理，但不得凭企业一般贸易出口可收汇额、预收货款的结汇或划转是指经境内企业及有关外贸经营者申请，开户银行将其待核查账户中预收货款外汇资金办理结汇，或划转至其他经常项目外汇账户，或经外汇局批准办理退汇等外汇支出；企业预收货款可收汇余额一般根据企业已登记预收货款及企业前12个月出口收汇情况，由贸易信贷登记管理系统自动生成。若企业由贸易信贷登记管理系统自动生成的预收货款可收汇余额不足，在企业货物贸易背景真实的情况下，可向所在地外汇局申请调增货款预收汇比例或核定临时预收汇额；企业凭“预收货款可收汇余额”结汇或划出预收货款资金后，银行应从企业“预收货款可收汇余额”中扣减相应金额；

题的通知》（汇发［2008］31号）5.《国家外汇管理局综合司关于过渡期部分企业预收货款结汇或划转有关问题的通知汇》（汇综发〈2008〉120号）进料加工贸易出口可收汇额、来料加工贸易出口可收汇额、其他贸易方式出口可收汇额等其他类别的可收汇额度办理预收货款资金的结汇和划转。4.企业收到非美元预收货款，因汇率变动原因导致实际生成的预收货款可收汇余额不足以完全办理预收货款结汇或划转的，以中国电子口岸实际生成的“预收货款可收汇余额”为限额办理企业预收货款资金结汇或划转。三、货款预收汇比例的调增和临时预收汇额的核定项目法规依据审核材料审核原则注意事项（一）货1.《国家外汇1.《关于调1.外汇局应通过审核企业1•企业申请调增货款预收汇比款预收管理局商务部整出口货款基本信息评估企业预收货款例，应具备以下特点：有真实的出汇比例海关总署关于预收汇比例与未来实际出口的真实性和口收汇历史记录、客户关系长期稳调增的印发的通知》》的函》（格式一致性，只有认定预收货款定、企业信用状况良好、行业认同核准（汇发［2008］2见附件1）；与实际出口真实一致后才能度较高、贸易结算方式特点明显及9号）2.企业前为企业调增货款预收汇比预收货款规模相对稳定等；2.《国家外汇三年出口及例。外汇局具体可从如下几2.外汇局可通过企业外汇信息管理局关于实收汇（含预收方面评估企业预收货款与未档案数据库系统审核企业基本信行企业货物贸货款）情况；来实际出口的真实性和一致息，如企业预收货款登记、出口合易项下外债登3.企业已性：同签约、出口及收汇历史记录、生记管理