契税知识讲座

$number{01}契税知识讲座目录契税概述契税的征收对象与范围契税的税率与计算方法契税的缴纳与征收管理契税的争议与法律责任案例分析01契税概述契税是一种对土地、房屋权属转移行为征收的税种，纳税人为权属转移的承受的单位和个人。契税的征税对象是权属转移合同，包括不动产买卖、赠与、交换等合同。契税的税率一般为权属转移合同金额的0.05%至0.01%。010203契税的定义

契税的起源与发展契税起源于古代的田地、房屋买卖契约，当时称为“田契”、“房契”。随着社会经济的发展，契税的征收范围逐渐扩大，包括土地使用权出让、转让，房屋买卖、赠与、交换等权属转移行为。目前，契税已成为我国主要的地方税种之一，对于调节收入分配、保障土地和房屋权利人的合法权益具有重要作用。契税具有征收面广、税率固定、征收及时等特点。契税能够为国家积累财政资金，增加财政收入。通过征收契税，政府可以调节社会财富分配，缩小贫富差距。契税的征收有助于维护土地和房屋市场的正常秩序，保障产权人的合法权益。01020304契税的特点与作用02契税的征收对象与范围契税对土地使用权出让行为征收，包括国有土地使用权和集体土地使用权出让。契税的征收对象是土地使用权的出让方，即土地所有者或土地管理者，在土地使用权出让过程中，出让方需要缴纳契税作为国家税收的一部分。土地使用权出让详细描述总结词总结词契税对土地使用权的转让行为征收，即土地使用者将土地使用权转移给其他方。详细描述当土地使用者将所持有的土地使用权进行买卖、交换、赠与等转移行为时，需要缴纳契税，这是为了保障国家的税收权益。土地使用权转让契税对房屋买卖行为征收，即房屋所有者将房屋出售给其他方。总结词在房屋买卖过程中，房屋所有者需要缴纳契税，这是国家对房地产市场进行调控的一种手段，有助于维护市场秩序和公平交易。详细描述房屋买卖总结词契税对房屋赠与行为征收，即房屋所有者将房屋无偿赠与给其他方。详细描述房屋赠与行为虽然是无偿的，但是受赠人需要缴纳契税，这是为了保障国家的税收权益，防止利用赠与规避税收的行为。房屋赠与房屋交换总结词契税对房屋交换行为征收，即房屋所有者之间互相交换房屋。详细描述在房屋交换过程中，双方需要缴纳契税，这是为了保障国家的税收权益，促进房地产市场的公平交易和良性发展。03契税的税率与计算方法契税税率根据不同地区和房屋类型而有所不同，一般来说，普通住宅的契税税率在1-3%之间，非普通住宅的契税税率在3-5%之间。契税税率的调整由当地政府决定，具体税率以当地政府公告为准。契税的税率契税的计算方法契税的计算方法是根据房屋的成交价格或评估价格来计算的，具体计算方法为：契税=房屋成交价格或评估价格×契税税率。如果房屋成交价格和评估价格相差较大，一般以评估价格为准。契税的减免政策对于购买首套房的居民，契税可以享受一定的减免政策，具体减免幅度和条件以当地政府公告为准。对于购买经济适用房、限价房等保障性住房的居民，契税也可以享受一定的减免政策，具体减免幅度和条件以当地政府公告为准。04契税的缴纳与征收管理123契税的缴纳方式银行代扣代缴纳税人可以与银行签订代扣代缴协议，由银行在纳税人指定账户中自动扣缴契税。网上申报缴纳纳税人可以通过税务部门提供的网上申报系统，按照规定流程进行契税的申报和缴纳。现场申报缴纳纳税人需携带相关资料到当地税务部门现场进行契税的申报和缴纳。税务所地方税务局税务分局契税的征收管理机构在一些地区，契税的征收工作可能由税务所负责。契税属于地方税种，主要由地方税务局负责征收管理。地方税务局下设的税务分局具体负责契税的征收工作。纳税人需在规定期限内进行契税申报，并提供相关资料。纳税人按照税务部门核定的税额进行缴纳，并取得完税凭证。税务部门对契税征收过程进行监督，确保征收工作的合法性和规范性。同时，上级税务部门也会对契税征收工作进行定期或不定期的检查和审计，以确保税收征管的公正性和效率性。税务部门对纳税人提供的资料进行审核，确定应缴税额。契税的征收程序与监督05契税的争议与法律责任仲裁解决调解处理协商解决契税的争议处理当事人可以自行协商解决争议，通过相互谅解和让步，达成一致意见。当事人可以向仲裁机构申请仲裁，仲裁机构依法对争议进行裁决。当事人可以向契税征收机关提出调解申请，由征收机关组织双方进行调解，达成调解协议。行政处罚刑事责任民事责任涉税犯罪违反契税规定的法律责任因契税引起的民事纠纷，当事人可以通过民事诉讼解决。纳税人涉嫌虚开、伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证等行为，可能构成涉税犯罪。纳税人未按照规定缴纳契税的，契税征收机关可以责令限期缴纳，并处以罚款。纳税人以欺骗、隐瞒手段逃避缴纳契税，情节严重的，可能构成逃税罪，依法追究刑事责任。当事人对契税征收机关的具体行政行为不服的，可以向上一级税务机关或者本级人民政府申请行政复议。行政复议当事人对契税征收机关的具体行政行为不服，经过行政复议后，仍然不服的，可以依法向人民法院提起行政诉讼。行政诉讼契税的行政复议和诉讼06案例分析案例一：土地使用权出让契税计算土地使用权出让契税计算总结词本案例介绍了土地使用权出让契税的计算方法，包括计税依据、税率和计算公式等，通过实际案例演示了如何正确计算土地使用权出让契税。详细描述VS房屋买卖契税计算详细描述本案例介绍了房屋买卖契税的计算方法，包括计税依据、税率和计算公式等，通过实际案例演示了如何正确计算房屋买卖契税。