【S化学公司货币资金管理存在的问题及优化建议分析10000字（论文）】

IIIS化学公司货币资金管理存在的问题及完善对策研究目录引言 11企业货币资金及其管理 11.1货币资金概述 11.2货币资金管理的目标 11.2.1保证货币资金收支的安全性 21.2.2保证货币资金核算正确性 21.2.3保证货币资金的使用效率 21.3货币资金管理的意义 22陕西S化学股份有限公司货币资金管理现状 32.1陕西S化学股份有限公司概况 32.2陕西S化学股份有限公司货币资金管理现状 32.2.1货币资金规模 42.2.2货币资金构成分析 52.2.3货币资金使用状况分析 62.2.4货币资金偿付能力分析 62.2.5货币资金管理原则 72.2.6货币资金内部控制制度 73货币资金管理中存在的问题 93.1货币资金内控制度不健全 93.1.1岗位配置存在问题 93.1.2财务人员素质欠缺 93.1.3银行存款内部控制薄弱 103.2其他货币资金规模过大 113.3库存现金管理制度履行不利 113.4风险意识弱，投资决策失误多 124加强企业货币资金管理的对策 124.1建立健全的内部控制制度 124.1.1内部牵制制度，即钱帐分管制度 124.1.2加强资金管理监督 134.1.3完善岗位职责分工 134.2增强资金管理意识 144.3加强资金预算管理 144.4树立风险意识，提高决策的科学性 154.5提高会计人员整体素质，提升职业道德水平 15结论 16参考文献 17引言企业货币资金一般包括现金、银行存款及其他货币基金。加强和改善企业货币资金管理是实现管理稳定,推动企业管理工作的重要环节,所以必须采取有效措施,加强和改进企业货币资金管理。随着社会主义市场经济的建立和健全,货币资金管理显得越来越重要,加强货币资金的管理,对保证企业的正常运行和经营效益意义重大。货币资金管理的好坏直接影响企业整个流动资金的正常周转。加强货币资金的管理，是保证国家财政收入的重要措施；加强货币资金的管理，可以更有效的运用资金；加强货币资金的管理，是严肃结算纪律，防止违反行为的保证。建立健全的货币资金内部控制控制有利于减少或杜绝造价腐败的发生，有利于企业合理的利用资源，有利于企业经营目标的实现。并且对于陕西S化学股份有限公司这样的大型企业来说，货币资金管理更显得尤为重要。本文从货币资金管理的现状入手,针对目前陕西S化学股份有限公司货币资金管理中存在的问题,找出陕西S化学股份有限公司货币资金管理存在的一些问题及原因,给出相应的货币资金管理对策。以达到对中小企业货币资金合理,有效地管理控制的目的。1企业货币资金及其管理1.1货币资金概述货币资金是现在属于企业的资产，用它可以进行货款的结算。具体包括库存资金、银行存款和其他货币资金。库存现金是企业“手中”持有的一部分现金，用于日常需求，报销款或者购买一些物品；银行存款是公司的现金存到银行里，通过网银之间可以进行转账；其他货币资金一般指银行汇票，支票，信用卡活期存款等。1.2货币资金管理的目标货币资金在本质上是一种具有很高风险和流动性相对较强的资产，这也是一个企业进行财务管理和经营活动时必须考虑和处理的重要问题。货币资金对于任何企业开展工作都非常重要，是企业运行的基本条件，也是企业的血脉所在。因此，货币资金管理至关重要，对于企业而言，货币资金的管理主要是达到以下几个目标：1.2.1保证货币资金收支的安全性货币资金是公司经营活动中流动性最强的资产。公司运营的各个方面必须通过直接或间接使用货币资金，使用的频率极高。为了能够满足企业生产和经营的日常活动对于货币资金的迫切需求,企业需要健全货币资金管理制度，对货币资金收支情况严格控制，减少不规范经营，及时发现企业货币资金管理业务在财务控制管理体系建设中的弊端，防止非法盗用货币资金。1.2.2保证货币资金核算正确性货币资金与总资产的比例尽管很小，但在企业日常经营活动中发挥着非常重要的作用。在会计记录和对业务的处理中极易使企业发生财务失控现象，出现徇私舞弊，而且财务报表中货币资金数额很大程度的影响管理层的决策。因此要建立一套严格的货币资金财务控制制度,从工作人员职能、财务处理程序、审批权限等方面来保证货币资金的收支得到真实的记录和反馈,以及财务报表中列示的货币资金余额是否真实且存在,防止有人从中作梗,非法挪用侵占资金。1.2.3保证货币资金的使用效率货币资金与其他的资产一样,流转的速度越快,经济效益越大。因此从企业理财的角度看,持有的资金数量或多或少都会直接使得企业的利益严重受损。货币资金越多,企业的生产经营能力就会明显下降；货币资金越少,很容易会发生资金短缺或者财务危机。因此,企业必须健立货币资金管理制度，保证资金合理使用，整体提高使用率。1.3货币资金管理的意义货币资金是企业所有资产中活跃性最高的部分，绝大部分的业务都通过货币资金来实现。一个企业的生存与发展在很大程度上依赖于资金的运转。资金收付的频率越高，记账出错的可能也越大。货币资金内部管理通常被认为是企业日常资金管理工作中的薄弱环节。首先通过对其控制,有利于帮助企业有效防范管控风险，保护资产安全。企业对货币资金的使用贯穿于整个生产经营过程，企业内所有部门、外部关联单位和个人都直接或间接参与货币资金的活动。在此期间任何一个环节出错，都可能直接危及企业的资金安全,导致整个资产和利润的受损。其次，一套好的货币资金管理制度可以充分发挥企业货币资金的合理使用价值，帮助企业降低财务风险，提高资金使用率。最后，加强对企业货币资金管控有利于促进企业的可持续发展，对企业生产和经营过程中资金使用余缺情况进行合理的调剂，有利于企业均衡调度资金。总之，加强企业货币资金内部控制，有助于帮助企业及早发现问题并及时解决，从而保证资金的安全。2陕西S化学股份有限公司货币资金管理现状2.1陕西S化学股份有限公司概况陕西S化学股份有限公司是国有大型化肥化工综合企业（以下简称陕西S），通过引进先进的法国K-T技术，改造传统产业，增加产品品种，提高质量档次，公司已成为全国最大的硝铵生产基地，产品销售范围覆盖了全国25个省市自治区。公司"珍珠牌"商标名列陕西省著名商标，硝酸铵产品多年保持陕西省名牌产品称号。陕西S的主营业务为合成氨、甲醇、甲胺、DMF等产品的生产和销售。通过原材料采购、加工制造、销售产成品等流程循环实现增值盈利。2.2陕西S化学股份有限公司货币资金管理现状陕西S2020年全年实现营业收入19.40亿元，同比下降1.75%；实现利润总额2.46亿元，同比上升36.83%；归属于上市公司股东的净利润2.14亿元，同比上升46.36%；基本每股收益0.2031元，同比上升46.36%。2020年末公司的总资产为43.14亿元，同比增加3.25%；净资产为39.21亿元，同比增加5.28%。陕西S重要财务数据如下：图2-1陕西S重要财务数据20202019201820172016资产总计43.14亿41.78亿43.16亿41.23亿44.39亿负债合计3.93亿4.54亿7.35亿7.87亿13.17亿营业收入19.40亿19.74亿20.53亿18.94亿20.38亿营业成本16.97亿17.97亿17.44亿16.59亿20.23亿净利润2.14亿1.46亿2.38亿2.06亿2816.87万2.2.1货币资金规模货币资金是企业的重要流动资产的组成部分，陕西S近五年货币资金规模已经占流动资产的比例如下所示：表2-2货币资金相关数据年份202020192018201720162015货币资金规模（亿）10.345.204.731.151.802.61增长率（%）98.989.97312.06-36.24-31.14160.84从上表可以看出，陕西S的货币资金的规模总体呈现增长的趋势，虽然较多的货币资金可以保证企业的日常经营，但是较多的货币资金可能导致企业资金的浪费。并且企业的货币资金波动趋势很大，说明企业的货币资金管理存在问题。总体来看，陕西S的货币资金近两年增长率较大，虽然能够保障企业的日常经营支付，能够避免企业资金短缺，但是货币资金占比过高会说明企业的资金使用效率不高，难以产生收益，造成资源浪费。2018年货币资金较报告期初增加35,792.28万元，增幅312.06%，陕西S在年报中披露的主要原因为经营业绩增加使得净现金流量增加，以及应收票据到期解付收到资金。

2.2.2货币资金构成分析图2-1货币资金构成图单位：万元表2-3货币资金明细表单位：万元20162017201820192020库存现金0.965520.3213042.1245520.5603050.214541银行存款11986.51058269.29835359.7749974.99101921.1其他货币资金600032001190020001500从上图可以看出，陕西S的库存现金在货币资金中占比是很小的，货币资金主要是银行存款构成，占比较大。因为企业会计准则要求企业的库存现金持有量不能过高，所以企业的库存现金规模也较小。在2016年，陕西S出现了其他货币资金，根据该公司年报显示，陕西S的其他货币资金全部都是银行承兑汇票保证金，虽然银行承兑汇票保证金属于货币资金，但是其是不能用于兑付的，是一部分受限制的货币资金。2.2.3货币资金使用状况分析表2-4货币资金使用情况表20202019201820172016货币资金10.345.24.731.151.8流动资产13.7510.8110.466.427.49总资产43.1441.7843.1641.2344.39货币资金/流动资产75.20%48.10%45.22%17.91%24.03%货币资金/总资产23.97%12.45%10.96%2.79%4.05%营业收入19.419.7420.5318.9420.38净利润2.141.462.382.060.281687货币资金/营业收入53.30%26.34%23.04%6.07%8.83%货币资金周转率1.883.804.3416.4711.32企业的货币资金的规模是与企业的资产规模、业务规模以及货币资金周转速度有密切关系的。资产规模越大、业务规模越大，企业的货币资金规模也会相应的扩张；货币资金的周转速度越快，企业内部保留的货币资金可以相应的减少。本文将从资产规模、业务规模以及货币资金周转速度三个方面来分析陕西S的货币资金规模的合理性。从资产规模的角度来分析，陕西S的货币资金在流动资产和总资产的占比在近三年出现攀升的趋势，这说明虽然企业规模扩大，货币资金规模也会扩大，但是明显要比资产增长速度快，这说明企业的货币资金规模是偏大的，这也就是说陕西S的货币资金与其资产规模存在不匹配。从业务规模的角度来分析，陕西S的货币资金在营业收入中的占比也越来越大，说明随着业务规模的扩大，企业所需要的货币资金也越来越大，但是陕西S的货币资金规模的要比业务规模的增长速度快。从货币资金的周转速度来看，陕西S的周转率在近五年呈现下降的趋势，这说明企业货币资金的周转速度是下降的，因此企业需要持有更多的货币资金来支持企业的资金需求。2.2.4货币资金偿付能力分析表2-5货币资金偿债分析表20202019201820172016货币资金10.345.24.731.151.8流动负债3.934.546.357.8713.17流动比率3.52.381.650.820.57速动比率3.252.181.470.720.42现金比率2.631.150.740.150.14资产负债率9.12%10.87%17.04%19.08%29.66%从上表可以看出，陕西S近三年的偿债能力是非常强的，尤其是在2020年流动比率和速动比率都高于，现金比率也超过2，这说明陕西S仅仅利用现金资产就可以偿付流动负债，短期偿债风险很小。从长期偿债能力来看，陕西S的资产负债率也比较低，在2020年资产负债率很小，不到10%，长期偿债能力较强。从偿债方面来看，陕西S的偿债能力较强，因此，企业不需要持有过多的货币资金，如果发生突发事件有资金需求，陕西S凭借自身很强的偿债能力，够很容易的从银行借入资金。2.2.5货币资金管理原则陕西S资金管理的原则为以下几点：刚性预算原则，公司所有现金流纳入公司预算管理体系，编制年度、月度、周资金预算，严格按照周资金预算进行资金的收付；集中管理原则，公司是资金管理的决策机构，对分公司的经营、投资实行统一集中管理；指导和监督子公司的各项资金的收支及管理情况，充分发挥资金集中管理的规模效益。；经济效益原则，公司资金管理过程中要坚持节约原则，减少资金占用，加速资金周转，降低综合资金成本，实现公司效益最大化；谨慎安全原则，资金管理坚持谨慎性原则，加强风险防范，在确保资金安全性的前提下，提高资金流动性和收益性。2.2.6货币资金内部控制制度（1）管理机构及职责公司董事长办公会是资金管理的决策机构，主要职责有：监督执行上级公司资金有关要求；审订公司的基本资金管理制度；审核资金规划和公司年度资金预算草案；审议并批准分公司年度资金预算方案；审议重大投资、融资等资金运作方案。公司财务资产部是资金管理的归口部门。主要职责是：落实上级公司和董事长办公会有关要求和决议；负责研究国家、地方政府有关资金管理的政策、法规和制度，制订公司资金管理的有关规章制度；负责公司资金管理的日常管理工作；负责审查、汇总、编制公司年度资金预算方案，根据批复分解落实；负责提出资金账户设立方案并负责资金账户的日常管理，协调银行等金融部门；负责公司往来资金的管理；负责公司融资管理工作；监督、指导和考核所属单位的资金运作。（2）授权审批制度公司及所属各分公司根据实际情况制定资金支付流程，并报公司备案，实际执行过程中要严格按照流程规定。大额资金支付要严格执行公司“三重一大”制度的有关规定，实行集体决策，任何个人不得改变集体决策结果。资本金、项目投资款的支付应由总经理签批后执行。（3）货币资金及备用金管理制度表2-6库存现金规模20162017201820192020库存现金9655.203213.0421245.525603.052145.41从上表可以看出，陕西S的库存现金规模不大，公司对货币资金及备用金有明确的规定管理，具体为：现金收支要严格遵守《现金管理暂行条例》的规定，遵守核定的库存现金限额，超额现金应于当日送存银行；严格遵守国家规定的现金开支范围，不得坐支现金，不准假借名义套取现金，不得用白条顶替库存现金；严格现金保管，确保库存现金和有价证券安全完整；银行空白支票与银行预留印鉴要分别保管；公司应明确与货币资金相关票据的管理程序，确定各种票据的购买、保管、领用、背书转让和注销等环节的职责权限，严格禁止由一人办理票据相关业务的全过程；公司及所属各分公司应严格备用金管理，对确需使用备用金的部门制定备用金额度，可循环使用，但不得超过一年，年底前完成清理。（4）票据及印鉴管理制度公司各类银行票据由财务部门出纳统一保管，建立票据登记簿或台账，按规定填写齐全。银行票据保管人因事外出，需办理交接手续，须经财务部门负责人批准。各类发票与自制收据由财务部门指定专人保管，并建立登记簿，按规定填写齐全。已开具的发票及收据存根联和各种登记簿，应当保存5年。保存期满，报经有关机关查验后由财务资产部统一销毁。3货币资金管理中存在的问题3.1货币资金内控制度不健全3.1.1岗位配置存在问题陕西S在相关制度中明确指出重要岗位尤其是和货币资金管理岗位应做到定期轮岗，并且也制定了明确的岗位分工策略与明细。但是在公司实际运营的过程中，没有做到预期的目标。其具体情况为：第一，岗位定期轮换制度却大打折扣，特别是在资金管理岗位，对相关制度的执行和控制中，该岗位长期由一名操作熟练工担任。几年内该岗位不会进行适当的调整变更，财务人员长期处于同一岗位进行工作，使得该岗位工作人员在日常工作中掉以轻心，难以跟高速发展的企业目标进行匹配。第二，岗位不相容的工作不到位。财务工作人员数量虽合计数量大，但各分公司实际人员较少，对不相容岗位划分不够细致，一人担任多岗的情况发生在多家分公司，特别是在货币资金管理方面，如果该分公司财务管理部不严格重视就会出现财务舞弊问题、财务诈骗、财务风险等问题，比如，财务工作人员并未按照内部控制制度的相关要求进行工作，不相容岗位由一人担任，并完成相关的工作。相关岗位的财务人员长期一同工作，极容易发生两者互相串通的情况发生，如果两笔业务都由同一人来处理并核查，账务的实际收支和核对由同一人承担，那么在对账单上，出纳人员可以进行随意更改，那么不管内部人员还是外部审查机构，就很难发现其中存在的问题。3.1.2财务人员素质欠缺企业货币资金内部控制是否有效的直接检验方法，就是财务人员在日常工作中是否贯彻执行内控制度，对企业的资金控制有着最直接、最重要的影响。财务管理部作为功能性部门，员工是其发挥功能的关键要素，因此，对财务人员素质有极高的要求。由于企业货币资金管理是一项十分复杂、繁多、需多方面协调的工作，不仅仅是货币收支那么简单，要求员工有一定的业务能力和综合素质能力，与外界、内部的沟通能力，所以对财务部门的各个岗位员工的要求都十分全面，单方面的人才不足以匹配目前高难度的工作，复合型人才十分紧缺。近些年来，该公司进行了内部调整，将结算岗位与货币资金管理岗位进行了调换，岗位的相互调换，使得货币资金管理岗位存在着严重的衔接不上的现象，新员工对货币资金管理的理解和重要性不深刻，加上调出人员不能持续培训调入员工，严重影响货币资金管理的质量，可能会形成比较重大的管理风险。3.1.3银行存款内部控制薄弱图3-1银行存款分析图从上图可以看出，银行存款是陕西S的主要的货币资金，占货币资金总量的比例是很高的，但是从上图可以看出，银行存款的波动趋势较大，公司忽视了银行存款内部控制，目前该公司没有按照公司内部制度确定银行收支款。另外该公司将注意力集中于存款结余及经济利润，反而忽视了日常公司的大额流水项目。虽确立了重大事项集体决策制度，但在实际执行中，未能保证执行的严格性，走“迅速通道”的现象时常发生，因此，按照制度，陕西S在银行收款方面存在很大风险。3.2其他货币资金规模过大图3-2其他货币资金数据图陕西S其他货币资金是银行承兑汇票保证金，主要是因为陕西S日常经营需要银行承兑汇票，所以导致银行承兑汇票保证金规模较大。虽然这部分保证金属于货币资金，但是其属于因抵押、质押或冻结等受限制的货币资金，所以并不能用来日常支付。因此，陕西S需要控制其他货币资金的规模，不能使其过度占用资金。3.3库存现金管理制度履行不利图3-3库存现金规模趋势图从上图可以看出，陕西S的库存现金变动较大，这说明企业库存现金管理方面存在缺陷。正常来说，企业的库存现金应该时随着企业规模变大，对库存现金需求变大，而稳步增加的过程，而不是出现各年间波动较大的情形。陕西S虽然订立了库存现金管理制度，但是整体执行时把控过于松散，导致制度停留于纸面，没有实际执行，导致制度描述与实际管理存在脱节，最终会导致企业的现金管理出现风险。3.4风险意识弱，投资决策失误多公司的风险预警机制不完善，无法及时的判断出是否会出现影响公司正常有序经营或是威胁到公司长期稳定性的情况，而这对公司的未来是一件十分危险的事情。据公司资料显示，公司筹资和投资方案的草拟、执行、监督、预算编制均由公司财务部全权负责，也同时由公司财务部的人员定期完成对财务数据汇总、综合分析、进行市场预测的工作，预判公司的风险。风险预警机制不能单单只靠一个部门来实行，如果财务部门出现害群之马，出现别有用心或者是马虎大意的员工，一次致命的错误就可能会给公司带来灭顶之灾，这样缺少独立的监督机构来理性监控公司潜在风险的行为万万不可取。而财务部门对于风险预警的机制也非常匮乏，并没有设置一套完善的应急流程，在风险应对时全凭员工的能力和判断，具有相当强的随机性，无法在应对多种多样的突发风险时作出最好的决策。4加强企业货币资金管理的对策4.1建立健全的内部控制制度4.1.1内部牵制制度，即钱帐分管制度针对公司货币资金管理现状，优化方案的设计应着重于对涉及货币资金管理内控中的关键问题进行详细的规范，防范潜在风险。以不相容原则为依据，增强公司相关职位的合理性以及科学性水平；无论是审批的程序设置、不同岗位的对应权限设置还是岗位职责设置都要确保权责相符，明责到岗，分工明晰；明确针对资金收支以及银行存款的管理工作，保证其未违法违规；保证在相关法律法规的范围内明确公司银行账户等的设置开户、使用、核准以及清理等相关工作的职责。定期对归属公司所有的现金以及银行存款进行实时核对，并确保相关核准资料的完整性；确保银行的相关结算凭证的保存工作以及用于相关货币资金的支取工作的财务专用章和相关职位的直接负责人的名章分开保存；在相关法律法规范围内进行货币资金相关票据的购买、保存、支取以及销毁工作，同时保存记录完全；在使用在线网上银行开展货币资金相关工作时，确保记录可查，合规合法；对于货币资金的相关预算编制要确保及时、严谨，同时保障货币资金预算的高强度执行力。4.1.2加强资金管理监督公司应加强对于外部审计监督的重视。外部审计监督是在内部审计基础上的又一次关键保障，外部审计监督对管理人员约束力远远大于内部审计监督，可以最大化的确保公司内部控制机制的良好运转。外部审计作为第三方机构，拥有着更为专业的审计能力和客观的事实判断能力，可以及时的收集来自公司内部、投资者、债权人等等方面的综合信息，提出意见和建议，真实的评估公司的运营状况，促进公司的高效运转。公司应鼓励各单位实行集中收付制对货币资金进行统一管理。另外，公司的财务部门和销售部门应该通力合作，共同对销售流程和规章制度进行监督审查，避免出现销售过程中出现不符合财务制度的情况。另外，公司应牢牢把控资金的支付审批监督。不仅仅对于支付流程要做到有人批准，有人审核，不允许代签、替签的情况发生，还要对于原始票据和报销单据妥善保存，以便日后抽查时有凭有据。而对于应付账款的监督还要保证企业的资金存量健康，严格监督企业的应付账款是否存在违规支付的情况，坚决杜绝人情导致的提前集中支付，威胁公司现金流的安全性。必要时可以通过资金管理内控措施充分运用供货方所提供的资金使用权增强企业货币资金存量，保障资金管理内控的顺利执行，提高企业的抗风险能力。4.1.3完善岗位职责分工不相容职务要分离的规定是现代企业必须执行的重要管理制度，不仅是岗位上的相分离，对于企业来说，组织机构和管理职务以及重要岗位都应该执行不相容岗位相分离的制度。当代企业有许多常见的应该分离的地方，比如作为财务的保管人员，需要与业务经办人员划分开来；进行签批手续的要与执行或经办的人分开；会计档案的保管要与会计记录的人员分开等等。因此，对于财务管理部门来说，最少要划分三个岗位，即成本会计、货币资金会计、主管会计，要有专人对不同岗位进行负责，且不得执行任何制度上要求的不相容弄岗位的相关工作。同时，货币资金的工作与各项活动要及时登记，财务人员应对相关的会计信息的真实性、可靠性、及时性负责，但现阶段许多中小企业非常忽视对财务信息的对账以及确认，无法做到信息的及时性和准确性，这些管理上的混乱都对企业未来的经营带来很大的风险。要想对企业内部控制制度完善，必须要贯彻落实职位的分工浓缩，这是企业内部控制体系行之有效的必要条件，关系到企业内部控制体系是否有效，是检验制度是否可行的最直接办法。根据当前企业管理最新办法，每个岗位都要明确岗位职责，不处理和经办与自己岗位不相容的工作，各个岗位的职责要划分清楚，但又不完全分离，保持一种制约平衡的关系，形成完善统一的工作系统。4.2增强资金管理意识资金管理内部控制涉及到公司资金管理各个业务体系各个层次的管理控制。资金管理内部控制是不断持续改进的一项系统工程，领导的重视和大力支持是关键中的关键。只有公司主要负责人提高资金管理意识，以使各部门产生有效联动，政策得到贯彻，员工积极配合来保障资金管理内控优化方案顺利进行，持续改进这一涵盖公司各个业务体系的内部控制制度，才能取得资金管理内部控制体系建设的成果。4.3加强资金预算管理首先，企业领导应带头遵守预算管理制度，项目审批要严格履行预算审批程序，不能因预算具有不确定性而随意增减预算外开支项目;其次，要配备专门分管预算管理工作的领导成员，有利于企业内部各部门之间的沟通协调，避免互不买账的现象发生，为预算管理办公室工作的顺利开展提供强有力的组织保障。只有在企业领导和各部门高度重视的前提下，全面预算管理工作的各个环节才能顺利完成。第二，力求精细规范。预算管理不能搞概略瞄准，如果预留空间过多、弹性过大，在具体操作中就容易被钻空子。清晰明确的预算是实施预算管理的重要前提。要细化预算。将预算制度、责任、指标、费用、定额等进行细化，分解到部门和个人。制度的细化可以保证企业各项管理活动有章可循;责任的细化可以提高工作效率，防止扯皮;费用的细化有利于进行成本分析，寻求降低成本的途径;指标和定额的细化有助于预算执行结果的考核和对员工的激励。第三，是要划分责任。改变以往财务包办预算的状况，采用集中管控、分类归口的原则，充分发挥项目归口管理部门的作用。4.4树立风险意识，提高决策的科学性陕西S需要对货币资金管理的关键环节进行风险识别和评估后，然后采取针对性措施来控制风险，具体风险和措施如下所示：经济政策风险：注意产业发展趋势，尤其是国外产业发展趋势，提前做好准备，避免未来经济政策可能引发的风险。资金运营风险：根据陕西S的实际运营情况加强资本结构的优化，确立资本运营目标，加强资金调度和资金运作管理。资金活动管控不严风险：着重向管理人员传导资金管理的重要性，以使他们了解对资金活动控制不足的风险，制定明确的资金管理规定。4.5提高会计人员整体素质，提升职业道德水平目前公司从事货币资金管理岗位的财务人员素质明显偏低，公司内部也未定期进行专业的系统培训，员工的实际操作能力和理论知识还不足，并且缺乏定期的岗位轮换，导致财务人员岗位单一，业务面狭窄，全能复合性财务人员较少，不利于公司内部协调发展，因此，基于原本就偏低的财务人员素质，培训就必不可少，系统的专业性培训不仅能帮助财务人员加深业务印象，还能加强全国范围内的财务人员交流，