工程建设领域违规问题定性索引

-一、违反基本建设程序的行为1.1未按规定办理项目审批等手续常见表现形式1.1.1项目建设未严格执行立项、可研、征地、环评、初步设计、开工等基本建设程序1.1.2以化整为零、提供虚假资料等不正当手段取得项目审批等文件1.1.3违反建设项目用地预审相关规定1.1.4未按规定办理环境影响报批手续1.1.5项目未按规定进行节能评估和审查1.1.6在地质灾害易发区内进行工程建设未进行地质灾害危险性评估1.1.7建设工程未依法进行地震安全性评价定性依据：（1）《国家计委关于重申严格执行基本建设程序和审批规定的通知》“一、严格执行基本建设程序。尤其是在建设项目前期工作阶段，必须严格按照现行建设程序执行。现行基本建设前期工程程序包括：项目建议书、可行性研究报告、初步设计、开工报告等工作环节。只有在完成上一环节工作之后方可转入下一环节。”（2）《国务院办公厅关于加强和规范新开工项目管理的通知》“一、严格规范投资项目新开工条件。各类投资项目开工建设必须符合下列条件：……（二）已经完成审批、核准或备案手续。实行审批制的政府投资项目已经批准可行性研究报告，其中需审批初步设计及概算的项目已经批准初步设计及概算；实行核准制的企业投资项目，已经核准项目申请报告；实行备案制的企业投资项目，已经完成备案手续。……（五）已经按照建设项目环境影响评价分类管理、分级审批的规定完成环境影响评价审批。……（七）建筑工程开工前，建设单位依照建筑法的有关规定，已经取得施工许可证或者开工报告，并采取保证建设项目工程质量安全的具体措施。……”《国务院关于深化改革严格土地管理的决定》“（九）加强建设项目用地预审管理。凡不符合土地利用总体规划、没有农用地转用计划指标的建设项目，不得通过项目用地预审。……”（4）《建设项目用地预审管理办法(2008年修正）》“第四条建设项目用地实行分级预审。

需人民政府或有批准权的人民政府发展和改革等部门审批的建设项目，由该人民政府的国土资源管理部门预审。需核准和备案的建设项目，由与核准、备案机关同级的国土资源管理部门预审。”“第五条需审批的建设项目在可行性研究阶段，由建设用地单位提出预审申请需核准的建设项目在项目申请报告核准前，由建设单位提出用地预审申请。

需备案的建设项目在办理备案手续后，由建设单位提出用地预审申请。”“第十四条预审意见是有关部门审批项目可行性研究报告、核准项目申请报告的必备文件。”（5）《建设项目环境保护管理条例》“第九条建设单位应当在建设项目可行性研究阶段报批建设项目环境影响报告书、环境影响报告表或者环境影响登记表；但是，铁路、交通等建设项目，经有审批权的环境保护行政主管部门同意，可以在初步设计完成前报批环境影响报告书或者环境影响报告表。……”“第十条建设项目环境影响报告书、环境影响报告表或者环境影响登记表，由建设单位报有审批权的环境保护行政主管部门审批；建设项目有行业主管部门的，其环境影响报告书或者环境影响报告表应当经行业主管部门预审后，报有审批权的环境保护行政主管部门审批。……”（6）《中华人民共和国节约能源法》“第十五条国家实行固定资产投资项目节能评估和审查制度。不符合强制性节能标准的项目，依法负责项目审批或者核准的机关不得批准或者核准建设；建设单位不得开工建设；已经建成的，不得投入生产、使用。”（7）《地质灾害防治条例》）“第二十一条在地质灾害易发区内进行工程建设应当在可行性研究阶段进行地质灾害危险性评估，并将评估结果作为可行性研究报告的组成部分；可行性研究报告未包含地质灾害危险性评估结果的，不得批准其可行性研究报告。”（8）《防震减灾法》“第三十五条新建、扩建、改建建设工程，应当达到抗震设防要求。重大建设工程和可能发生严重次生灾害的建设工程，应当按照国务院有关规定进行地震安全性评价，并按照经审定的地震安全性评价报告所确定的抗震设防要求进行抗震设防。建设工程的地震安全性评价单位应当按照国家有关标准进行地震安全性评价，并对地震安全性评价报告的质量负责。前款规定以外的建设工程，应当按照地震烈度区划图或者地震动参数区划图所确定的抗震设防要求进行抗震设防；对学校、医院等人员密集场所的建设工程，应当按照高于当地房屋建筑的抗震设防要求进行设计和施工，采取有效措施，增强抗震设防能力。”处理处罚依据：*（1）《国务院办公厅关于加强和规范新开工项目管理的通知》“四、强化新开工项目的监督检查……对于以化整为零、提供虚假材料等不正当手段取得审批、核准或备案文件的项目，发展改革等项目审批（核准、备案）部门要依法撤消该项目的审批、核准或备案文件，并责令其停止建设。……”*（2）《中华人民共和国城乡规划法》“第六十一条县级以上人民政府有关部门有下列行为之一的，由本级人民政府或者上级人民政府有关部门责令改正，通报批评；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分：……对未依法取得建设用地规划许可证的建设单位划拨国有土地使用权的。”（3）《建设项目用地预审管理办法(2008年修正）》“第十五条建设项目用地预审文件有效期为两年，自批准之日起计算。已经预审的项目，如需对土地用途、建设项目选址等进行重大调整的，应当重新申请预审。

未经预审或者预审未通过的，不得批复可行性研究报告、核准项目申请报告；不得批准农用地转用、土地征收，不得办理供地手续。预审审查的相关内容在建设用地报批时，未发生重大变化的，不再重复审查。”*（4）《建设项目环境保护管理条例》“第二十四条违反本条例规定，有下列行为之一的，由负责审批建设项目环境影响报告书、环境影响报告表或者环境影响登记表的环境保护行政主管部门责令限期补办手续；逾期不补办手续，擅自开工建设的，责令停止建设，可以处10万元以下的罚款：（一）未报批建设项目环境影响报告书、环境影响报告表或者环境影响登记表的；……”*（5）《中华人民共和国节约能源法》“第六十八条负责审批或者核准固定资产投资项目的机关违反本法规定，对不符合强制性节能标准的项目予以批准或者核准建设的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分。固定资产投资项目建设单位开工建设不符合强制性节能标准的项目或者将该项目投入生产、使用的，由管理节能工作的部门责令停止建设或者停止生产、使用，限期改造；不能改造或者逾期不改造的生产性项目，由管理节能工作的部门报请本级人民政府按照国务院规定的权限责令关闭。”（6）《地质灾害防治条例》“第四十条违反本条例规定，有关县级以上地方人民政府、国土资源主管部门和其他有关部门有下列行为之一的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依法给予降级或者撤职的行政处分；造成地质灾害导致人员伤亡和重大财产损失的，依法给予开除的行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任：……（三）批准未包含地质灾害危险性评估结果的可行性研究报告的；……第四十一条违反本条例规定，建设单位有下列行为之一的，由县级以上地方人民政府国土资源主管部门责令限期改正；逾期不改正的，责令停止生产、施工或者使用，处10万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任：（一）未按照规定对地质灾害易发区内的建设工程进行地质灾害危险性评估的；……”（7）《防震减灾法》“第八十七条未依法进行地震安全性评价，或者未按照地震安全性评价报告所确定的抗震设防要求进行抗震设防的，由国务院地震工作主管部门或者县级以上地方人民政府负责管理地震工作的部门或者机构责令限期改正；逾期不改正的，处三万元以上三十万元以下的罚款。”1.2越权审批建设项目常见表现形式1.2.1超越规定审批权限、擅自审批建设项目1.2.2采取“化整为零”等方式逃避上级主管部门的审批规定定性依据：（1）《国家计委关于重申严格执行基本建设程序和审批规定的通知》“二、严禁越权审批建设项目。任何部门、地方和企业，不得超越规定审批权限擅自审批建设项目，不得采取“化整为零”等方式逃避上级主管部门的审批管理。”（2）《关于加强建设项目管理确保工程建设质量的通知》“二、要严格执行国家关于基本建设项目审批的各项规定。任何单位和个人都不得越权审批项目，也不得降低标准批准建设项目。……”处理处罚依据：（1）国务院办公厅转发发展改革委监察部等部门《关于解决当前政府投资工程建设中带有普遍性问题意见》的通知“（二十二）加大对违法违规行为查处力度。充分利用信息网络技术手段，及时记录和曝光工程建设领域的不良行为信息，强化对市场主体的动态监管。……”“（二十六）推进建设项目信息公开，建立政府投资项目责任追究制度。……对违反规定造成重大损失的，要按照“谁决策、谁负责”、“谁主管、谁负责”、“谁建设、谁负责”的原则，严肃追究直接责任人员和有关领导的责任。”（2）《国家计委关于重申严格执行基本建设程序和审批规定的通知》“四、今后对违反基本建设程序的建设项目，国家计委不予审批。凡超越规定审批权限擅自审批的大中型基本建设项目，以及擅自对外签约的基本建设项目，一经发现，将追究有关审批部门及负责人的责任，并视情节轻重采取暂停审批项目等处罚措施。”1.3项目决策未按规定进行常见表现形式1.3.1政府投资项目未按规定和程序进行公示、听取意见1.3.2政府投资项目未批先建、违规审批定性依据：（1）《国家发展改革委中央政府投资项目公示试点办法》“第二条国家发展改革委选择有关中央政府投资项目进行公示试点。试点项目应当符合以下要求：（一）对经济和社会发展全局有重大影响；（二）对生态、环境保护、资源开发利用有重大影响；（三）与社会公众利益密切相关，社会关注程度较高。……”（2）国务院办公厅转发发展改革委监察部等部门《关于解决当前政府投资工程建设中带有普遍性问题意见》的通知“（一）严格遵守政府投资项目决策规则和程序。……严禁以会议纪要等形式代替审批程序，严禁越权审批项目。……”“（二）切实履行职责，严格执行建设审批程序。各级政府有关部门要按照国家有关规定，加强审批管理，强化对项目规划依据、节能评估、项目用地预审、环境影响评价、水土保持方案等条件的审核。不符合国家产业政策、发展建设规划、市场准入标准等相关规定以及有关手续不完备的项目，不得开工建设，金融机构不得发放贷款。严格禁止未批先建。”处理处罚依据：（1）《国务院关于投资体制改革的决定》“五、加强和改进投资的监督管理……（二）建立健全协同配合的企业投资监管体系。……凡不符合法律法规和国家政策规定的，不得办理相关许可手续。在建设过程中不遵守有关法律法规的，有关部门要责令其及时改正，并依法严肃处理。各级政府投资主管部门要加强对企业投资项目的事中和事后监督检查，对于不符合产业政策和行业准入标准的项目，以及不按规定履行相应核准或许可手续而擅自开工建设的项目，要责令其停止建设，并依法追究有关企业和人员的责任。”（2）国务院办公厅转发发展改革委监察部等部门《关于解决当前政府投资工程建设中带有普遍性问题意见》的通知“（二十二）加大对违法违规行为查处力度。……对严重违法违规的企业要严肃查处，直至清出建设市场。”1.4不符合国家有关规划、产业政策、环境保护等市场准入条件的项目未能依法停止建设常见表现形式1.4.1对不符合国家有关规划、产业政策、供地政策、环境保护、安全生产等市场准入条件的项目，未能依法停止建设定性依据：国务院办公厅转发发展改革委等部门《关于加强固定资产投资调控从严控制新开工项目意见的通知》“二、严格审查各类拟建项目对各类拟建项目，各级发展改革部门要按照国家产业政策、发展建设规划和市场准入标准严格审查，严格执行项目审批、核准、备案等程序；……对不符合产业政策、发展规划、城乡规划、环境标准和要求等市场准入条件及建设程序的拟建项目，土地管理部门不得批准用地，银行不得提供贷款，发展改革、城市规划、建设、环保和安全监管等部门不得办理相关手续。不符合法律和政策规定、未履行完必要程序的项目，一律不得开工建设。……”处理处罚依据：（1）国务院批转发展改革委等部门《关于抑制部分行业产能过剩和重复建设引导产业健康发展若干意见》的通知“三、坚决抑制产能过剩和重复建设的对策措施……（八）实行问责制。地方各级人民政府不得强制企业投资低水平产能过剩行业。……对违反\o"国家土地"国家土地、\o"环保法律法规"环保法律法规和信贷政策、产业政策规定，工作严重失职或失误造成重大损失或恶劣影响的行为要进行问责，严肃处理。”（2）国务院办公厅转发发展改革委等部门《关于加强固定资产投资调控从严控制新开工项目意见的通知》“二、严格审查各类拟建项目……国务院有关部门要加强对各地区执行产业政策、发展规划、市场准入标准和建设程序的监督检查，对执行不力的地区要予以通报批评。”1.5未按规定办理施工许可证擅自开工常见表现形式1.5.1未办理《施工许可证》擅自开工1.5.2先开工，后办理《施工许可证》1.5.3发证机关及其工作人员对不符合施工条件的建筑工程颁发施工许可证定性依据：（1）《中华人民共和国建筑法》“第七条建筑工程开工前，建设单位应当按照国家有关规定向工程所在地县级以上人民政府建设行政主管部门申请领取施工许可证；但是，国务院建设行政主管部门确定的限额以下的小型工程除外。”（2）《建筑工程施工许可管理办法》“第二条在中华人民共和国境内从事各类房屋建筑及其附属设施的建造、装修装饰和与其配套的线路、管道、设备的安装，以及城镇市政基础设施工程的施工，建设单位在开工前应当依照本办法的规定，向工程所在地的县级以上人民政府建设行政主管部门（以下简称发证机关）申请领取施工许可证。……本办法规定必须申请领取施工许可证的建筑工程未取得施工许可证的，一律不得开工。任何单位和个人不得将应该申请领取施工许可证的工程项目分解为若干限额以下的工程项目，规避申请领取施工许可证。”处理处罚依据：（1）《中华人民共和国建筑法》“第六十四条违反本法规定，未取得施工许可证或者开工报告未经批准擅自施工的，责令改正，对不符合开工条件的责令停止施工，可以处以罚款。”*（2）《建筑工程施工许可管理办法》“第十条对于未取得施工许可证或者为规避办理施工许可证将工程项目分解后擅自施工的，由有管辖权的发证机关责令改正，对于不符合开工条件的，责令停止施工，并对建设单位和施工单位分别处以罚款。”“第十三条本办法中的罚款，法律、法规有幅度规定的从其规定。无幅度规定的，有违法所得的处5000元以上30000元以下的罚款，没有违法所得的处5000元以上10000元以下的罚款。“第十四条发证机关及其工作人员对不符合施工条件的建筑工程颁发施工许可证的，由其上级机关责令改正，对责任人员给予行政处分；徇私舞弊、滥用职权的，不得继续从事施工许可管理工作；构成犯罪的，依法追究刑事责任。……”1.6概算执行不严，未按照批准内容执行常见表现形式1.6.1项目初步设计概算投资控制不严，投资超过10%及以上未重新审批1.6.2未按照批复概算执行，原定项目目标等无法完成。1.6.3批准概算外违规建设其他项目1.6.4建设单位擅自扩大建设规模、提高建设标准1.6.5变更设计增加投资或以变更设计的形式改变建设内容定性依据：（1）《国务院关于固定资产投资项目试行资本金制度的通知》“八、……对投资项目概算要实行静态控制、动态管理。凡实际动态概算超过原批准动态概算的，投资项目资本金应按本通知规定的比例，以经批准调整后的概算为基数，相应进行调整，并按照国家有关规定，确定各出资方应增加的资本金。实际动态概算超过原批准动态概算10%的，其概算调整须报原概算审批单位批准。”（2）《关于核定在建基本建设大中型项目概算等问题的通知》“五、项目的建设规模、建设内容和设计标准要严格控制在国家批准的可行性研究报告（或设计任务书）和初步设计的范围内，不得自行提高标准……”“七、在项目建设过程中，建设单位违反规定自行增加建设规模、内容和提高建设标准而引起的概算投资增加，在调整概算审核中一律不予承认。”（3）《公路建设监督管理办法》“第十四条第二款：已批准的公路工程设计，原则上不得变更。确需设计变更的，应当按照交通部制定的《公路工程设计变更管理办法》的规定履行审批手续。”处理处罚依据：（1）《财政违法行为处罚处分条例》“第九条单位和个人有下列违反国家有关投资建设项目规定的行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，追回被截留、挪用、骗取的国家建设资金，没收违法所得，核减或者停止拨付工程投资。对单位给予警告或者通报批评，其直接负责的主管人员和其他直接责任人员属于国家公务员的，给予记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分：（三）违反规定超概算投资；”（2）参考项目所在地区制定的有关地方法规、条例或管理办法。二、违反建设资金管理和会计核算规定的行为2.1项目资本金未按计划到位常见表现形式2.1.1资本金未按照规定进度和数额到位2.1.2项目未落实资本金就进行建设定性依据：《关于固定资产投资项目试行资本金制度的通知》“一、……投资项目必须首先落实资本金才能进行建设。”“二、在投资项目的总投资中，除项目法人（依托现有企业的扩建及技术改造项目，现有企业法人即为项目法人）从银行或资金市场筹措的债务性资金外，还必须拥有一定比例的资本金。”“七、投资项目的资本金一次认缴，并根据批准的建设进度按比例逐年到位。”处理处罚依据：*《关于固定资产投资项目试行资本金制度的通知》“九、……有关部门要按照国家规定对投资项目资本金到位和使用情况进行监督。对资本金未按照规定进度和数额到位的投资项目，投资管理部门不发给投资许可证，金融部门不予贷款。”2.2项目最低资本金比例不符合规定常见表现形式2.2.1项目最低资本金比例不符合规定定性依据：（1）《关于调整固定资产投资项目资本金比例的通知》“……国务院决定对固定资产投资项目资本金比例进行适当调整。现就有关事项通知如下：一、各行业固定资产投资项目的最低资本金比例按以下规定执行：

钢铁、电解铝项目，最低资本金比例为40%。……其他项目的最低资本金比例为20%。”

“二、经国务院批准，对个别情况特殊的国家重大建设项目，可以适当降低最低资本金比例要求。”（2）财政部《基本建设财务管理规定》“第七条经营性项目，应按照国家关于项目资本金制度的规定，在项目总投资（以经批准的动态投资计算）中筹集一定比例的非负债资金作为项目资本金。”处理处罚依据：《财政违法行为处罚处分条例》“第九条单位和个人有下列违反国家有关投资建设项目规定的行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，追回被截留、挪用、骗取的国家建设资金，没收违法所得，核减或者停止拨付工程投资。对单位给予警告或者通报批评，其直接负责的主管人员和其他直接责任人员属于国家公务员的，给予记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分：（五）其他违反国家投资建设项目有关规定的行为。”2.3抽逃项目资本金常见表现形式2.3.1抽逃项目资本金定性依据：（1）财政部《基本建设财务管理规定》“第八条经营性项目筹集的资本金，在项目建设期间和生产经营期间，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽走。”（2）《关于固定资产投资项目试行资本金制度的通知》“二、……投资者可按其出资的比例依法享有所有者权益，也可转让其出资，但不得以任何形式抽回。”处理处罚依据：《关于固定资产投资项目试行资本金制度的通知》“九、……对资本金来源不符合有关规定，弄虚作假，以及抽逃资本金的，要根据情节轻重，对有关责任者处以行政处分或经济处罚，必要时停缓建有关项目。”2.4配套资金未到位常见表现形式2.4.1配套资金未到位定性依据：（1）财政部《关于加强基础设施建设资金管理与监督的通知》“二、……对所有财政性资金投资的建设项目，各级财政部门必须加大监督力度，监督落实配套资金，否则不得安排拨付财政资金。”（2）财政部《关于加强国债专项资金财政财务管理与监督的通知》“三、确保配套资金及时足额到位。对有国债专项资金投资的项目，国务院各有关部门和地方财政厅（局）要切实加强资金来源管理，监督项目概算中其他来源的资金及时足额到位。处理处罚依据：*（1）建设部、国家发展改革委、财政部、中国人民银行《关于严禁政府投资项目使用带资承包方式进行建设的通知》“二、……各级发展改革及有关审批部门要把好工程建设项目审核关，不得批准建设资金来源不落实的政府投资项目；……各级建设行政主管部门在发放施工许可时要严格审验资金到位情况，对建设资金不落实的，不予发放施工许可证。”*（2）财政部《关于加强国债专项资金财政财务管理与监督的通知》“三、……配套资金不落实或长期不到位的，财政部门有权缓拨或停拨国债专项资金。”2.5滞留、截留、挪用建设资金常见表现形式2.5.1滞留、截留、挪用建设资金定性依据：（1）财政部《关于加强设施建设资金管理与监督的通知》“二、……在资金拨付中要切实加强监督检查，严格防止人为地滞留、挤占、截留、挪用国债专项资金和其它用于基础设施建设的财政性资金。”（2）国家发展改革委《中央预算内投资补助和贴息项目管理暂行办法》“第二十五条凡使用投资补助和贴息资金的项目，要严格执行国家有关政策要求，不得擅自改变主要建设内容和建设标准，不得转移、侵占或者挪用投资补助和贴息资金。”处理处罚依据：（1）《财政违法行为处罚处分条例》“第九条单位和个人有下列违反国家有关投资建设项目规定的行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，追回被截留、挪用、骗取的国家建设资金，没收违法所得，核减或者停止拨付工程投资。对单位给予警告或者通报批评，其直接负责的主管人员和其他直接责任人员属于国家公务员的，给予记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分：（一）截留、挪用国家建设资金；”*（2）国家发展改革委《中央预算内投资补助和贴息项目管理暂行办法》“第三十三条项目单位有下列行为之一的，国家发展改革委可以责令其限期整改，核减、收回或停止拨付投资补助和贴息资金，并可视情节轻重提请或移交有关机关依法追究有关责任人的行政或法律责任：……（三）转移、侵占或者挪用投资补助和贴息资金的；”2.6未按规定比例预留工程质量保证金常见表现形式2.6.1未按规定比例预留工程质量保证金定性依据：（1）财政部《基本建设财务管理规定》“第三十四条……工程建设期间，建设单位与施工单位进行工程价款结算，建设单位必须按工程价款结算总额的5%预留工程质量保证金，待工程竣工验收一年后再清算。”（2）财政部《关于解释〈基本建设财务管理规定〉执行中有关问题的通知》“七、财政部门是否可以预留项目工程尾款。基建财务制度规定建设单位必须按工程价款结算总额的5%预留工程质量保证金，但没有明确财政性资金是留在建设单位账上还是财政国库上，各地可根据实际情况掌握；同时5%是最低比例，资金的具体预留比例和时间，有关各方可根据规定或合同（协议）确定。”（3）建设部、财政部关于印发《建设工程质量保证金管理暂行办法》的通知“第七条全部或者部分使用政府投资的建设项目，按工程价款结算总额5％左右的比例预留保证金。社会投资项目采用预留保证金方式的，预留保证金的比例可参照执行。”处理处罚依据：《财政违法行为处罚处分条例》“第九条单位和个人有下列违反国家有关投资建设项目规定的行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，追回被截留、挪用、骗取的国家建设资金，没收违法所得，核减或者停止拨付工程投资。对单位给予警告或者通报批评，其直接负责的主管人员和其他直接责任人员属于国家公务员的，给予记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分：（五）其他违反国家投资建设项目有关规定的行为。”2.7未按规定比例预留尾工工程款常见表现形式2.7.1未按规定比例预留尾工工程款定性依据：财政部《关于解释〈基本建设财务管理规定〉执行中有关问题的通知》“十八、建设项目收尾工程如何确定。可根据项目投资总概算5%掌握。”处理处罚依据：财政部《关于解释〈基本建设财务管理规定〉执行中有关问题的通知》“十八、……尾工工程超过项目投资总概算5%，不能编制项目竣工财务决算。”2.8未按规定专户储存、单独建账核算常见表现形式2.8.1未单独建账、单独核算2.8.2未开设国债专项资金专户定性依据：财政部《关于解释〈基本建设财务管理规定〉执行中有关问题的通知》“四、一个建设单位同时承建多个建设项目可否统一核算。根据基本建设有关规定，每个基本建设项目都必须单独建账、单独核算；同一个建设项目，不论其建设资金来源性质，原则上必须在同一账户核算和管理。”处理处罚依据：财政部《关于对国债专项资金违规问题处理意见的通知》“五、对项目实施单位未专户存储、财会机构不健全、会计核算不规范、资金使用不符合基本建设财务制度、未按标准提取并列支建设单位管理费、未按规定做好项目年度财务决算的，要责成项目实施单位限期整改；对整改不彻底，达不到规定要求的，向财政部提出暂缓拨付国债专项资金的建议。”2.9隐匿结余资金常见表现形式2.9.1经营性项目的结余资金，未转入生产经营企业的有关资产2.9.2非经营性项目的结余资金，未按投资来源比例归还投资方定性依据：财政部《基本建设财务管理规定》“第十四条建设项目在编制竣工财务决算前要认真清理结余资金。应变价处理的库存设备、材料以及应处理的自用固定资产要公开变价处理，应收、应付款项要及时清理，清理出来的结余资金按下列情况进行财务处理:

经营性项目的结余资金，相应转入生产经营企业的有关资产。非经营性项目的结余资金，首先用于归还项目贷款。如有结余，30%作为建设单位留成收入，主要用于项目配套设施建设、职工奖励和工程质量奖，70%按投资来源比例归还投资方。”

“第十五条项目建设单位应当将应交财政的竣工结余资金在竣工财务决算批复后30日内上交财政。”

处理处罚依据：*《建设项目审计处理暂行规定》“第十六条虚报投资完成、虚列建设成本、隐匿结余资金等，应按国家有关规定和现行会计制度作调帐处理；情节严重的，建议主管部门对有关责任人员给予行政处理。”2.10基建收入核算不准确常见表现形式2.10.1将各项索赔以及违约金等其他收入冲减管理费用2.10.2将基建收入转移2.10.3负荷试车或试运行期所实现的收入转为经营收入2.10.4基建收入未依法缴纳企业所得税2.10.5经营性项目基建收入的税后收入，未相应转为生产经营企业的盈余公积2.10.6非经营性项目基建收入的税后收入，未相应转入行政事业单位的其他收入定性依据：财政部《基本建设财务管理规定》“第二十七条基建收入是指在基本建设过程中形成的各项工程建设副产品变价净收入、负荷试车和试运行收入以及其他收入。

（一）工程建设副产品变价净收入包括:煤炭建设中的工程煤收入，矿山建设中的矿产品收入，油（汽）回钻井建设中的原油（汽）收入和森工建设中的路影材收入等。

（二）经营性项目为检验设备安装质量进行的负荷试车或按合同及国家规定进行试运行所实现的产品收入包括:水利、电力建设移交生产前的水、电、热费收入，原材料、机电轻纺、农林建设移交生产前的产品收入，铁路、交通临时运营收入等。

（三）其他收入包括：1、各类建设项目总体建设尚未完成和移交生产，但其中部分工程简易投产而发生的营业性收入等；2、工程建设期间各项索赔以及违约金等其他收入。

第二十八条各类副产品和负荷试车产品基建收入按实际销售收入扣除销售过程中所发生的费用和税金确定。负荷试车费用计入建设成本。

试运行期间基建收入以产品实际销售收入减去销售费用及其他费用和销售税金后的纯收入确定。”

“第二十九条试运行期按照以下规定确定:引进国外设备项目按建设合同中规定的试运行期执行；国内一般性建设项目试运行期原则上按照批准的设计文件所规定期限执行。个别行业的建设项目试运行期需要超过规定试运行期的，应报项目设计文件审批机关批准。”“第三十一条各项索赔、违约金等收入，首先用于弥补工程损失，结余部分按本规定第三十二条处理。”“第三十二条基建收入应依法缴纳企业所得税，税后收入按以下规定处理：经营性项目基建收入的税后收入，相应转为生产经营企业的盈余公积。非经营性项目基建收入的税后收入，相应转入行政事业单位的其他收入。”

处理处罚依据：《建设项目审计处理暂行规定》“第十七条基本建设收入按国家有关规定处理。隐瞒、截留的基本建设收入，应予以追回并收缴。”2.11未按照规定缴纳印花税常见表现形式2.11.1未按照规定缴纳印花税。定性依据：（1）《中华人民共和国印花税暂行条例》“第二条下列凭证为应纳税凭证：1.购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；2.产权转移书据；3.营业账簿；4.权利、许可证照；5.经财政部确定征税的其他凭证。（2）《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》“第三条条例第二条所说的建设工程承包合同，是指建设工程勘察设计合同和建筑安装工程承包合同。建设工程承包合同包括总包合同、分包合同和转包合同。”处理处罚依据：《中华人民共和国印花税暂行条例》“第十三条纳税人有下列行为之一的，由税务机关根据情节轻重，予以处罚:1.在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票的，税务机关除责令其补贴印花税票外，可处以应补贴印花税票金额20倍以下的罚款。”2.12未按规定处理存款利息收入常见表现形式2.12.1存款利息收入未计入待摊投资和冲减工程成本定性依据：（1）财政部《基本建设财务管理规定》“第十二条建设项目在建设期间的存款利息收入计入待摊投资，冲减工程成本。”（2）财政部《关于解释〈基本建设财务管理规定〉执行中有关问题的通知》“八、项目存款利息的处理。项目存款是指建设项目的所有建设资金，包括财政拨款、银行贷款等，其产生的利息收入一律冲减项目建设工程成本。”处理处罚依据：《中华人民共和国审计法实施条例》“第四十九条对被审计单位违反国家规定的财务收支行为，审计机关在法定职权范围内，区别情况采取审计法第四十五条规定的处理措施，可以通报批评，给予警告；有违法所得的，没收违法所得，并处违法所得1倍以上5倍以下的罚款；没有违法所得的，可以处5万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处2万元以下的罚款，审计机关认为应当给予处分的，向有关主管机关、单位提出给予处分的建议；构成犯罪的，依法追究刑事责任。法律、行政法规对被审计单位违反国家规定的财务收支行为处理处罚另有规定的，从其规定。”2.13未按规定处理财政贴息资金常见表现形式2.13.1经营性项目在建设期间的财政贴息资金未冲减工程成本2.13.2非经营性项目建设期间的财政贴息资金未冲减工程成本定性依据：（1）财政部《基本建设财务管理规定》“第十三条经营性项目在建设期间的财政贴息资金，作冲减工程成本处理。”（2）财政部《关于解释〈基本建设财务管理规定〉执行中有关问题的通知》（“九、非经营性项目建设期间的财政贴息资金如何处理。非经营性项目建设期间的财政贴息资金比照经营性项目建设期间的财政贴息资金处理办法进行处理，即冲减工程成本。”处理处罚依据：《中华人民共和国审计法实施条例》“第四十九条对被审计单位违反国家规定的财务收支行为，审计机关在法定职权范围内，区别情况采取审计法第四十五条规定的处理措施，可以通报批评，给予警告；有违法所得的，没收违法所得，并处违法所得1倍以上5倍以下的罚款；没有违法所得的，可以处5万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处2万元以下的罚款，审计机关认为应当给予处分的，向有关主管机关、单位提出给予处分的建议；构成犯罪的，依法追究刑事责任。法律、行政法规对被审计单位违反国家规定的财务收支行为处理处罚另有规定的，从其规定。”2.14挤占成本、虚列支出、多计投资常见表现形式2.14.1将项目概算外支出计入项目成本2.14.2将用建设资金购买的车辆等交通工具和设备等无偿提供给上级主管部门使用2.14.3虚列尾工工程或资金2.14.4将超支的管理费、福利费、业务招待费、摊派、捐赠的费用等计入工程成本2.14.5将试运行期结束后的利息等经营费用计入工程成本2.14.6在试运行期计提折旧2.14.7以虚假合同、虚假项目虚列支出定性依据：财政部《基本建设财务管理规定》“第十七条建筑安装工程投资支出是指建设单位按项目概算内容发生的建筑工程和安装工程的实际成本，……”“第十八条设备投资支出是指建设单位按照项目概算内容发生的各种设备的实际成本，包括需要安装设备、不需要安装设备和为生产准备的不够固定资产标准的工具、器具的实际成本。”“第十九条待摊投资支出是指建设单位按项目概算内容发生的，按照规定应当分摊计入交付使用资产价值的各项费用支出，……”“第二十条其他投资支出是指建设单位按项目概算内容发生的构成基本建设实际支出的房屋购置和基本畜禽、林木等购置、饲养、培育支出以及取得各种无形资产和递延资产发生的支出。”处理处罚依据：（1）《财政违法行为处罚处分条例》“第九条单位和个人有下列违反国家有关投资建设项目规定的行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，追回被截留、挪用、骗取的国家建设资金，没收违法所得，核减或停止拨付工程投资。对单位给予警告或者通报批评，其直接负责的主管人员和其他直接责任人员属于国家公务员的，给予记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分：……（二）以虚报、冒领、关联交易等手段骗取国家建设资金……（四）虚列投资完成额；（五）其他违反国家投资建设项目有关规定的行为。”（2）《建设项目审计处理暂行规定》“第十六虚报投资完成、虚列建设成本、隐匿结余资金等，应按国家有关规定和现行会计制度作调帐处理；情节严重的，建议主管部门对有关责任人员给予行政处理。”2.15建设单位管理费超支常见表现形式2.15.1建设单位管理费超过批准的总额控制数2.15.2业务招待费支出超过建设单位管理费总额的10%定性依据：（1）财政部《基本建设财务管理规定》“第二十一条建设单位管理费是指建设单位从项目开工之日起至办理竣工财务决算之日止发生的管理性质的开支。包括：不在原单位发工资的工作人员工资、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费，办公费、差旅交通费、劳动保护费、工具用具使用费、固定资产使用费、零星购置费、招募生产工人费、技术图书资料费、印花税、业务招待费、施工现场津贴、竣工验收费和其他管理性质开支。业务招待费支出不得超过建设单位管理费总额的10%。施工现场津贴标准化照当地财政部门制定的差旅费标准执行。”“第二十二条建设单位管理费实行总额控制，分年度据实列支。建设单位管理费的总额控制数以项目审批部门批准的项目投资总概算为基数，并按投资总概算的不同规模分档计算。特殊情况确需超过上述开支标准的，须事前报同级财政部门审核批准。”（2）财政部《关于解释〈基本建设财务管理规定〉执行中有关问题的通知》“十一、建设单位管理费开支的起止时间和计算基数。基本建设财务制度明确建设单位管理费是指建设单位从项目开工之日起至办理竣工财务决算之日止发生的管理性质开支。考虑到不少建设项目前期筹建期间管理性开支没有渠道，建设单位管理费修改为：建设单位从筹建之日起至办理竣工财务决算之日止发生的管理性质开支，建设单位管理费以项目投资总概算为计算基数。”处理处罚依据：《中华人民共和国审计法实施条例》“第四十九条对被审计单位违反国家规定的财务收支行为，审计机关在法定职权范围内，区别情况采取审计法第四十五条规定的处理措施，可以通报批评，给予警告；有违法所得的，没收违法所得，并处违法所得1倍以上5倍以下的罚款；没有违法所得的，可以处5万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处2万元以下的罚款，审计机关认为应当给予处分的，向有关主管机关、单位提出给予处分的建议；构成犯罪的，依法追究刑事责任。法律、行政法规对被审计单位违反国家规定的财务收支行为处理处罚另有规定的，从其规定。”2.16未按规定核算和管理资产常见表现形式2.16.1未按规定处理待核销资产2.16.2未按规定处理项目配套投资2.16.3未正确核算固定资产 2.16.4未及时结转固定资产 定性依据：（1）《基本建设财务管理规定》“第二十四条非经营性项目发生的江河清障、航道清淤、飞播造林、补助群众造林、退耕还林（草）、封山（沙）育林（草）、水土保持、城市绿化、取消项目可行性研究费、项目报废及其他经财政部门认可的不能形成资产部分的投资，作待核销处理。在财政部门批复竣工决算后，冲销相应的资金。形成资产部分的投资，计入交付使用资产价值。”（2）《财政部关于解释〈基本建设财务管理规定〉执行中有关问题的通知》“十四、经营性项目为项目配套的专用设施投资，产权不归属本单位的，如何处理。根据基本建设制度规定，经营性项目为项目配套的专用设施投资，产权不归属本单位的作无形资产处理。考虑到资产重复计算等因素，本次修改明确为：产权不归属本单位的，经项目主管部门及同级财政部门核准作转出投资处理”。（3）《国有建设单位会计制度》“二、会计科目（二）会计科目使用说明第201号科目固定资产：1．本科目核算建设单位在建设过程中自用的各种固定资产原价。建设单位按基建计划用基建投资购建完成交付生产使用单位的已完工程（如宿舍、办公楼、汽车等），在未移交以前，因筹建工作需要，经批准暂时使用的，不作为建设单位的固定资产，不在本科目核算。2．建设单位用基建投资购建的自用固定资产，应通过“建筑安装工程投资”、“设备投资”、“其他投资”、“待摊投资”等科目核算。3．建设单位对于报废和毁损等原因减少的固定资产，应按减少的固定资产净值，借记“固定资产清理”科目，按累计折旧，借记“累计折旧”科目，按固定资产原价，贷记本科目。盘亏的固定资产，借记“累计折旧”（已提折旧）和借记“待处理财产损失”科目（净值），贷记本科目（账面原值）。按规定程序报经批准转账时，借记“待摊投资固定资产损失”科目，贷记“待处理财产损失”科目。4．本科目应按固定资产的类别和名称进行明细核算。”部门核准作转出投资处理。”（4）《基本建设财务管理规定》“第三十条建设项目按批准的设计文件所规定的内容建成，工业项目经负荷试车考核(引进国外设备项目合同规定试车考核期满)或试运行期能够正常生产合格产品，非工业项目符合设计要求，能够正常使用时，应及时组织验收，移交生产或使用。”处理、处罚依据：（1）《财政违法行为处罚处分条例》“第九条单位和个人有下列违反国家有关投资建设项目规定的行为之一的，责令改正，调整有关会计账目。（五）其他违反国家投资建设项目有关规定的行为。”（2）《财政违法行为处罚处分条例》“第九条单位和个人有下列违反国家有关投资建设项目规定的行为之一的，责令改正，调整有关会计账目。（五）其他违反国家投资建设项目有关规定的行为。”（3）《财政违法行为处罚处分条例》“第九条单位和个人有下列违反国家有关投资建设项目规定的行为之一的，责令改正，调整有关会计账目。（五）其他违反国家投资建设项目有关规定的行为。”（4）《基本建设财务管理规定》“第三十条……凡已超过批准的试运行期，并已符合验收条件但未及时办理竣工验收手续的建设项目，视同项目已正式投产，其费用不得从基建投资中支付，所实现的收入作为生产经营收入，不再作为基建收入。试运行期一经确定，各建设单位应严格按规定执行，不得擅自缩短或延长。第四十四条：已具备竣工验收条件的项目，3个月内不办理竣工验收和固定资产移交手续的，视同项目已正式投产，其费用不得从基建投资中支付，所实现的收入作为生产经营收入，不再作为基建收入管理。”2.17未及时编制竣工财务决算常见表现形式2.171未及时编制竣工财务决算定性依据：财政部《基本建设财务管理规定》“第三十五条基本建设项目竣工时，应编制基本建设项目竣工财务决算。建设周期长、建设内容多的项目，单项工程竣工，具备交付使用条件的，可编制单项工程竣工财务决算。建设项目全部竣工后应编制竣工财务总决算。”处理处罚依据：*财政部《基本建设财务管理规定》“第三十七条建设单位及其主管部门应加强对基本建设项目竣工财务决算的组织领导，组织专门人员，及时编制竣工财务决算。设计、施工、监理等单位应积极配合建设单位做好竣工财务决算编制工作。建设单位应在项目竣工后三个月内完成竣工财务决算的编制工作。在竣工财务决算未经批复之前，原机构不得撤销，项目负责人及财务主管人员不得调离。”2.18多支付工程勘察费或设计费常见表现形式2.18.1多支付工程勘察费2.18.2多支付工程设计费定性依据：（1）《工程勘察设计收费管理规定》“第五条工程勘察和工程设计收费根据建设项目投资额的不同情况，分别实行政府指导和市场调节价。建设项目总投资估算额500万元及以上的工程勘察和工程设计收费实行政府指导价；建设项目总投资估算额500万元以下的工程勘察和工程设计收费实行市场调节价。”“第六条实行政府指导价的工程勘察和工程设计收费，其基准价根据《工程勘察收费标准》或者《工程设计收费标准》计算，除本规定第七条另有规定者外，浮动幅度为上下20%。发包人和勘察人、设计人应当根据建设项目的实际情况在规定的浮动幅度内协商确定收费额。实行市场调节价的工程勘察和工程设计收费，由发包人和勘察人、设计人协商确定收费额。”（2）《关于降低部分建设项目收费标准规范收费行为等有关问题的通知》“五、适当扩大工程勘察设计和工程监理收费的市场调节价范围。工程勘察和工程设计收费，总投资估算额在1000万元以下的建设项目实行市场调节价；1000万元及以上的建设项目实行政府指导价，收费标准仍按原国家计委、建设部《关于发布〈工程勘察设计收费管理规定〉的通知》（计价格〔2002〕10号）规定执行。”处理处罚依据：*《工程勘察设计收费管理规定》“第十四条违反本规定和国家有关价格法律、法规规定的，由政府价格主管部门依据《中华人民共和国价格法》、《价格违法行为行政处罚规定》予以处罚。”2.19工程监理单位未按照规定收取监理服务费常见表现形式2.19.1工程监理单位未按照规定收取监理服务费定性依据：（1）《建设工程监理与相关服务收费管理规定》“第四条建设工程监理与相关服务收费根据建设项目性质不同情况，分别实行政府指导价或市场调节价。依法必须实行监理的建设工程施工阶段的监理收费实行政府指导价；其它建设工程施工阶段的监理收费和其它阶段的监理与相关服务收费实行市场调节价。”“第五条实行政府指导价的建设工程施工阶段监理收费，其基准价根据《建设工程监理与相关服务收费标准》计算，浮动幅度为上下20%。发包人和监理人应当根据建设工程的实际情况在规定的浮动幅度内协商确定收费额。实行市场调节价的建设工程监理与相关服务收费，由发包人和监理人协商确定收费额。”（2）《关于降低部分建设项目收费标准规范收费行为等有关问题的通知》“工程监理收费，对依法必须实行监理的计费额在1000万元及以上的建设工程施工阶段的收费实行政府指导价，收费标准按国家发展改革委、建设部《关于印发〈建设工程监理与相关服务收费管理规定〉的通知》（发改价格〔2007〕670号）规定执行；其他工程施工阶段的监理收费和其他阶段的监理与相关服务收费实行市场调节价。”处理处罚依据：*《建设工程监理与相关服务收费管理规定》“第十二条违反本规定和国家有关价格法律、法规规定的，由政府价格主管部门依据《中华人民共和国价格法》、《价格违法行为行政处罚规定》予以处罚。”2.20工程造价咨询企业未按照规定收费常见表现形式2.20.1工程造价咨询企业未按照规定收费定性依据:参考项目所在地区制定的有关地方法规、条例或管理办法。处理处罚依据：《价格违法行为行政处罚规定》“第九条经营者不执行政府指导价、政府定价，有下列行为之一的，责令改正，没收违法所得，并处违法所得5倍以下的罚款；没有违法所得的，处5万元以上50万元以下的罚款，情节较重的处50万元以上200万元以下的罚款；情节严重的，责令停业整顿：（一）超出政府指导价浮动幅度制定价格的；

（二）高于或者低于政府定价制定价格的；

（三）擅自制定属于政府指导价、政府定价范围内的商品或者服务价格的；（五）自立收费项目或者自定标准收费的；

（六）采取分解收费项目、重复收费、扩大收费范围等方式变相提高收费标准的。”三、违反工程和设备物资材料采购招标投标及合同管理规定的行为3.1未按规定招标常见表现形式3.1.1项目和设备材料采购等未按规定招标3.1.2项目化整为零规避招标定性依据：（1）《中华人民共和国招标投标法》“第三条在中华人民共和国境内进行下列工程建设项目包括项目的勘察、设计、施工、监理以及与工程建设有关的重要设备、材料等的采购，必须进行招标：（一）大型基础设施、公用事业等关系社会公共利益、公众安全的项目；（二）全部或者部分使用国有资金投资或者国家融资的项目；（三）使用国际组织或者外国政府贷款、援助资金的项目。前款所列项目的具体范围和规模标准，由国务院发展计划部门会同国务院有关部门制订，报国务院批准。法律或者国务院对必须进行招标的其他项目的范围有规定的，依照其规定。”“第四条任何单位和个人不得将依法必须进行招标的项目化整为零或者以其他任何方式规避招标。”（2）《工程建设项目招标范围和规模标准规定》“第二条关系社会公共利益、公众安全的基础设施项目的范围包括：（一）煤炭、石油、天然气、电力、新能源等能源项目；……（七）其他基础设施项目。”“第三条关系社会公共利益、公众安全的公用事业项目的范围包括：（一）供水、供电、供气、供热等市政工程项目；……（六）其他公用事业项目。”“第四条使用国有资金投资项目的范围包括：（一）使用各级财政预算资金的项目；……（五）国家特许的融资项目。”“第六条使用国际组织或者外国政府资金的项目的范围包括：（一）使用世界银行、亚洲开发银行等国际组织贷款资金的项目；（二）使用外国政府及其机构贷款资金的项目；（三）使用国际组织或者外国政府援助资金的项目。”“第七条本规定第二条至第六条规定范围内的各类工程建设项目，包括项目的勘察、设计、施工、监理以及与工程建设有关的重要设备、材料等的采购，达到下列标准之一的，必须进行招标：（一）施工单项合同估算价在200万元人民币以上的；(二)重要设备、材料等货物的采购，单项合同估算价在100万元人民币以上的；……（四）单项合同估算价低于第（一）、（二）、（三）项规定的标准，但项目总投资额在3000万元人民币以上的。”处理处罚依据：*（1）《中华人民共和国招标投标法》“第四十九条违反本法规定，必须进行招标的项目而不招标的，将必须进行招标的项目化整为零或者以其他任何方式规避招标的，责令限期改正，可以处项目合同金额千分之五以上千分之十以下的罚款；对全部或者部分使用国有资金的项目，可以暂停项目执行或者暂停资金拨付；对单位直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分。”“第五十五条招标人或者招标代理机构有下列情形之一的，有关行政监督部门责令其限期改正，根据情节可处三万元以下的罚款：”*（2）《工程建设项目货物招标投标办法》“第五十五条招标人或者招标代理机构有下列情形之一的，有关行政监督部门责令其限期改正，根据情节可处三万元以下的罚款：……（二）不符合规定条件或虽符合条件而未经批准，擅自进行邀请招标或不招标的；……（四）应当公开招标而不公开招标的；（五）不具备招标条件而进行招标的；（六）应当履行核准手续而未履行的；（七）未按审批部门核准内容进行招标的；（八）在提交投标文件截止时间后接收投标文件的；……具有前款情形之一，且情节严重的，应当依法重新招标。”3.2违规采取邀请招标方式常见表现形式3.2.1未经批准邀请招标3.2.2提供虚假资料获批邀请招标定性依据：（1）《中华人民共和国招标投标法》“第十一条国务院发展计划部门确定的国家重点项目和省、自治区、直辖市人民政府确定的地方重点项目不适宜公开招标的，经国务院发展计划部门或者省、自治区、直辖市人民政府批准，可以进行邀请招标。”（2）《工程建设项目货物招标投标办法》“第十一条国务院发展改革部门确定的国家重点建设项目和各省、自治区、直辖市人民政府确定的地方重点建设项目，其货物采购应当公开招标；有下列情形之一的，经批准可以进行邀请招标：（一）货物技术复杂或有特殊要求，只有少量几家潜在投标人可供选择的；（二）涉及国家安全、国家秘密或者抢险救灾，适宜招标但不宜公开招标的；（三）拟公开招标的费用与拟公开招标的节资相比，得不偿失的；（四）法律、行政法规规定不宜公开招标的。国家重点建设项目货物的邀请招标，应当经国务院发展改革部门批准；地方重点建设项目货物的邀请招标，应当经省、自治区、直辖市人民政府批准。”处理处罚依据：*（1）《中华人民共和国招标投标法实施条例》“第六十四条招标人有下列情形之一的，由有关行政监督部门责令改正，可以处10万元以下的罚款：

（一）依法应当公开招标而采用邀请招标；……招标人有前款第一项、第三项、第四项所列行为之一的，对单位直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分。”*（2）《工程建设项目货物招标投标办法》“第五十五条招标人或者招标代理机构有下列情形之一的，有关行政监督部门责令其限期改正，根据情节可处三万元以下的罚款：……（二）不符合规定条件或虽符合条件而未经批准，擅自进行邀请招标或不招标的；……（四）应当公开招标而不公开招标的；（五）不具备招标条件而进行招标的；（六）应当履行核准手续而未履行的；（七）未按审批部门核准内容进行招标的；（八）在提交投标文件截止时间后接收投标文件的；……具有前款情形之一，且情节严重的，应当依法重新招标。”3.3招标代理机构无资格或者不符合规定条件常见表现形式3.3.1招标代理机构无工程招标代理资格3.3.2招标代理机构不符合规定条件定性依据：（1）《工程建设项目招标代理机构资格认定办法》“第四条从事工程招标代理业务的机构，应当依法取得国务院建设主管部门或者省、自治区、直辖市人民政府建设主管部门认定的工程招标代理机构资格，并在其资格许可的范围内从事相应的工程招标代理业务。”（2）《中华人民共和国招标投标法》“第十三条招标代理机构是依法设立、从事招标代理业务并提供相关服务的社会中介组织。招标代理机构应当具备下列条件：（一）有从事招标代理业务的营业场所和相应资金；（二）有能够编制招标文件和组织评标的相应专业力量；（三）有符合本法第三十七条第三款规定条件、可以作为评标委员会成员人选的技术、经济等方面的专家库。”处理处罚依据：*《工程建设项目招标代理机构资格认定办法》“第三十五条未取得工程招标代理资格或者超越资格许可范围承担工程招标代理业务的，该工程招标代理无效，由原资格许可机关处以3万元罚款。”3.4不按规定发布招标公告常见表现形式3.4.1招标人应当发布招标公告而不发布3.4.2招标公告未通过国家指定的报刊、信息网络或者其他媒介发布3.4.3招标公告内容不明确定性依据：（1）《中华人民共和国招标投标法》“第十六条招标人采用公开招标方式的，应当发布招标公告。依法必须进行招标的项目的招标公告，应当通过国家指定的报刊、信息网络或者其他媒介发布。招标公告应当载明招标人的名称和地址、招标项目的性质、数量、实施地点和时间以及获取招标文件的办法等事项。”（2）《中华人民共和国招标投标法实施条例》“第十五条公开招标的项目，应当依照招标投标法和本条例的规定发布招标公告、编制招标文件。

……依法必须进行招标的项目的资格预审公告和招标公告，应当在国务院发展改革部门依法指定的媒介发布。……”（3）《工程建设项目货物招标投标办法》“第十二条采用公开招标方式的，招标人应当发布招标公告。依法必须进行货物招标的招标公告，应当在国家指定的报刊或者信息网络上发布。”处理处罚依据：*（1）《中华人民共和国招标投标法实施条例》“第六十三条招标人有下列限制或者排斥潜在投标人行为之一的，由有关行政监督部门依照招标投标法第五十一条的规定处罚：依法应当公开招标的项目不按照规定在指定媒介发布资格预审公告或者招标公告；”*（2）《工程建设项目货物招标投标办法》“第五十五条招标人或者招标代理机构有下列情形之一的，有关行政监督部门责令其限期改正，根据情节可处三万元以下的罚款：（一）未在规定的媒介发布招标公告的；……（七）未按审批部门核准内容进行招标的；……具有前款情形之一，且情节严重的，应当依法重新招标。”3.5招标文件或资格预审文件发售时限不符合规定常见表现形式3.5.1自招标文件出售之日起至停止出售之日止，少于五个工作日3.5.2自资格预审文件出售之日起至停止出售之日止，少于五个工作日定性依据：（1）《工程建设项目勘察设计招标投标办法》“第十二条招标人应当按招标公告或者投标邀请书规定的时间、地点出售招标文件或者资格预审文件。自招标文件或者资格预审文件出售之日起至停止出售之日止，最短不得少于五个工作日。”（2）《工程建设项目施工招标投标办法》“第十五条招标人应当按招标公告或者投标邀请书规定的时间、地点出售招标文件或资格预审文件。自招标文件或者资格预审文件出售之日起至停止出售之日止，最短不得少于五个工作日。”（3）《工程建设项目货物招标投标办法》“第十四条招标人应当按招标公告或者投标邀请书规定的时间、地点发出招标文件或者资格预审文件。自招标文件或者资格预审文件发出之日起至停止发出之日止，最短不得少于五个工作日。”处理处罚依据：（1）《工程建设项目勘察设计招标投标办法》“第五十条依法必须进行勘察设计招标的项目，招标人有下列情况之一的，责令改正，可以并处一万元以上三万元以下罚款；情节严重的，招标无效：……

（六）自招标文件或者资格预审文件出售之日起至停止出售之日止，时间少于五个工作日的”（2）《工程建设项目施工招标投标办法》“第七十三条招标人或者招标代理机构有下列情形之一的，有关行政监督部门责令其限期改正，根据情节可处三万元以下的罚款；情节严重的，招标无效：……

自招标文件或资格预审文件出售之日起至停止出售之日止，少于五个工作日的。”3.6招标人以不合理的条件限制或者排斥潜在投标人常见表现形式3.6.1招标人以不合理的条件限制或者排斥潜在投标人定性依据：《中华人民共和国招标投标法》“第五条招标投标活动应当遵循公开、公平、公正和诚实信用的原则”和“第六条依法必须进行招标的项目，其招标投标活动不受地区或者部门的限制。任何单位和个人不得违法限制或者排斥本地区、本系统以外的法人或者其他组织参加投标，不得以任何方式非法干涉招标投标活动”。处理处罚依据：《中华人民共和国招标投标法》“第五十一条招标人以不合理的条件限制或者排斥潜在投标人的，对潜在投标人实行歧视待遇的，强制要求投标人组成联合体共同投标的，或者限制投标人之间竞争的，责令改正，可以处一万元以上五万元以下的罚款。”3.7投标人数量不符合规定常见表现形式3.7.1投标人数量不符合规定3.7.2投标人少于三个的未依法重新招标定性依据：（1）《中华人民共和国招标投标法》“第十七条招标人采用邀请招标方式的，应当向三个以上具备承担招标项目的能力、资信良好的特定的法人或者其他组织发出投标邀请书。”“第二十八条投标人应当在招标文件要求提交投标文件的截止时间前，将投标文件送达投标地点。招标人收到投标文件后，应当签收保存，不得开启。投标人少于三个的，招标人应当依照本法重新招标。”（2）《工程建设项目货物招标投标办法》“第三十四条……提交投标文件的投标人少于三个的，招标人应当依法重新招标。重新招标后投标人仍少于三个的，必须招标的工程建设项目，报有关行政监督部门备案后可以不再进行招标，或者对两家合格投标人进行开标和评标。”处理处罚依据：*（1）《中华人民共和国招标投标法实施条例》“第四十四条招标人应当按照招标文件规定的时间、地点开标。

投标人少于3个的，不得开标；招标人应当重新招标。”*（2）《工程建设项目货物招标投标办法》“第五十五条招标人或者招标代理机构有下列情形之一的，有关行政监督部门责令其限期改正，根据情节可处三万元以下的罚款：……（九）投标人数量不符合法定要求不重新招标的；……具有前款情形之一，且情节严重的，应当依法重新招标。”3.8招标投标期限不符合规定常见表现形式3.8.1招标文件进行澄清或修改至提交投标文件截止时间少于十五日3.8.2招标文件开始发出之日起至提交投标文件截止时间少于二十日定性依据：《中华人民共和国招标投标法》“第二十三条招标人对已发出的招标文件进行必要的澄清或者修改的，应当在招标文件要求提交投标文件截止时间至少十五日前，以书面形式通知所有招标文件收受人。该澄清或者修改的内容为招标文件的组成部分。”“第二十四条招标人应当确定投标人编制投标文件所需要的合理时间；但是，依法必须进行招标的项目，自招标文件开始发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止，最短不得少于二十日。”处理处罚依据：*《中华人民共和国招标投标法实施条例》“第六十四条招标人有下列情形之一的，由有关行政监督部门责令改正，可以处10万元以下的罚款：

……（二）招标文件、资格预审文件的发售、澄清、修改的时限，或者确定的提交资格预审申请文件、投标文件的时限不符合招标投标法和本条例规定；”3.9违规串通投标常见表现形式3.9.1投标人相互串通投标3.9.2投标人与招标人串通投标3.9.3投标人向招标人或（和）评标委员会成员行贿谋取中标定性依据：（1）《中华人民共和国招标投标法》“第三十二条投标人不得相互串通投标报价，不得排挤其他投标人的公平竞争，损害招标人或者其他投标人的合法权益。投标人不得与招标人串通投标，损害国家利益、社会公共利益或者他人的合法权益。禁止投标人以向招标人或者评标委员会成员行贿的手段谋取中标。”（2）《中华人民共和国招标投标法实施条例》“第三十九条禁止投标人相互串通投标。有下列情形之一的，属于投标人相互串通投标：（一）投标人之间协商投标报价等投标文件的实质性内容；……（五）投标人之间为谋取中标或者排斥特定投标人而采取的其他联合行动。”“第四十条有下列情形之一的，视为投标人相互串通投标：（一）不同投标人的投标文件由同一单位或者个人编制；……（六）不同投标人的投标保证金从同一单位或者个人的账户转出。”“第四十一条禁止招标人与投标人串通投标。有下列情形之一的，属于招标人与投标人串通投标：（一）招标人在开标前开启投标文件并将有关信息泄露给其他投标人；……（六）招标人与投标人为谋求特定投标人中标而采取的其他串通行为。”处理处罚依据：*（1）《中华人民共和国招标投标法》“第五十三条投标人相互串通投标或者与招标人串通投标的，投标人以向招标人或者评标委员会成员行贿的手段谋取中标的，中标无效，处中标项目金额千分之五以上千分之十以下的罚款，对单位直接负责的主管人员和其他直接责任人员处单位罚款数额百分之五以上百分之十以下的罚款；有违法所得的，并处没收违法所得；情节严重的，取消其一年至二年内参加依法必须进行招标的项目的投标资格并予以公告，直至由工商行政管理机关吊销营业执照；构成犯罪的，依法追究刑事责任。给他人造成损失的，依法承担赔偿责任。”*（2）《中华人民共和国招标投标法实施条例》“第五十一条有下列情形之一的，评标委员会应当否决其投标：……（七）投标人有串通投标、弄虚作假、行贿等违法行为。”“第六十七条投标人相互串通投标或者与招标人串通投标的，投标人向招标人或者评标委员会成员行贿谋取中标的，中标无效；构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依照招标投标法第五十三条的规定处罚。投标人未中标的，对单位的罚款金额按照招标项目合同金额依照招标投标法规定的比例计算。”3.10投标人违规中标常见表现形式3.10.1投标人以低于成本的报价竞标3.10.2投标人以他人名义投标或者以其他方式骗取中标定性依据：《中华人民共和国招标投标法》“第三十三条投标人不得以低于成本的报价竞标，也不得以他人名义投标或者以其他方式弄虚作假，骗取中标。”处理处罚依据：*（1）《中华人民共和国招标投标法》“第五十四条投标人以他人名义投标或者以其他方式弄虚作假，骗取中标的，中标无效，给招标人造成损失的，依法承担赔偿责任；构成犯罪的，依法追究刑事责任。依法必须进行招标的项目的投标人有前款所列行为尚未构成犯罪的，处中标项目金额千分之五以上千分之十以下的罚款，对单位直接负责的主管人员和其他直接责任人员处单位罚款数额百分之五以上百分之十以下的罚款；有违法所得的，并处没收违法所得；情节严重的，取消其一年至三年内参加依法必须进行招标的项目的投标资格并予以公告，直至由工商行政管理机关吊销营业执照。”*（2）《中华人民共和国招标投标法实施条例》“第六十八条：投标人以他人名义投标或者以其他方式弄虚作假骗取中标的，中标无效；构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依照招标投标法第五十四条的规定处罚。依法必须进行招标的项目的投标人未中标的，对单位的罚款金额按照招标项目合同金额依照招标投标法规定的比例计算。”3.11评标委员会组建不符合规定常见表现形式3.11.1评标委员会组建不符合规定定性依据：《中华人民共和国招标投标法》“第三十七条评标由招标人依法组建的评标委员会负责。

依法必须进行招标的项目，其评标委员会由招标人的代表和有关技术、经济等方面的专家组成，成员人数为五人以上单数，其中技术、经济等方面的专家不得少于成员总数的三分之二。

前款专家应当从事相关领域工作满八年并具有高级职称或者具有同等专业水平，由招标人从国务院有关部门或者省、自治区、直辖市人民政府有关部门提供的专家名册或者招标代理机构的专家库内的相关专业的专家名单中确定；一般招标项目可以采取随机抽取方式，特殊招标项目可以由招标人直接确定。”处理处罚依据：*《中华人民共和国招标投标法实施条例》“第七十条依法必须进行招标的项目的招标人不按照规定组建评标委员会，或者确定、更换评标委员会成员违反招标投标法和本条例规定的，由有关行政监督部门责令改正，可以处10万元以下的罚款，对单位直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分；违法确定或者更换的评标委员会成员作出的评审结论无效，依法重新进行评审。”3.12评标过程违规常见表现形式3.12.1评标委员会未按招标文件确定的评标标准和方法进行评审3.12.2招标人违规与投标人就投标价格、投标方案等实质性内容进行谈判3.12.3招标人在评标委员会依法推荐的中标候选人以外确定中标人定性依据：《中华人民共和国招标投标法》“第四十条评标委员会应当按照招标文件确定的评标标准和方法，对投标文件进行评审和比较；设有标底的，应当参考标底。评标委员会完成评标后，应当向招标人提出书面评标报告，并推荐合格的中标候选人。招标人根据评标委员会提出的书面评标报告和推荐的中标候选人确定中标人。招标人也可以授权评标委员会直接确定中标人。国务院对特定招标项目的评标有特别规定的，从其规定。”“第四十一条中标人的投标应当符合下列条件之一：（一）能够最大限度地满足招标文件中规定的各项综合评价标准；（二）能够满足招标文件的实质性要求，并且经评审的投标价格最低；但是投标价格低于成本的除外。”“第四十二条评标委员会经评审，认为所有投标都不符合招标文件要求的，可以否决所有投标。依法必须进行招标的项目的所有投标被否决的，招标人应当依照本法重新招标。”“第四十三条在确定中标人前，招标人不得与投标人就投标价格、投标方案等实质性内容进行谈判。”（2）《中华人民共和国招标投标法实施条例》“第五十五条：国有资金占控股或者主导地位的依法必须进行招标的项目，招标人应当确定排名第一的中标候选人为中标人。排名第一的中标候选人放弃中标、因不可抗力不能履行合同、不按照招标文件要求提交履约保证金，或者被查实存在影响中标结果的违法行为等情形，不符合中标条件的，招标人可以按照评标委员会提出的中标候选人名单排序依次确定其他中标候选人为中标人，也可以重新招标。”处理处罚依据：*《中华人民共和国招标投标法》“第五十五条依法必须进行招标的项目，招标人违反本法规定，与投标人就投标价格、投标方案等实质性内容进行谈判的，给予警告，对单位直接负责的主管人员和其他直接