税务纳税人权益保护培训

税务纳税人权益保护培训汇报人：2024-01-21contents目录纳税人权益概述纳税人基本权利与义务税务部门职责与措施纳税人自我保护策略纳税人权益保护案例分析总结与展望纳税人权益概述01纳税人权益定义指纳税人在履行纳税义务过程中，依法享有的权利和利益，包括知情权、保密权、税收监督权、纳税申报方式选择权、申请延期申报权、申请延期缴纳税款权、申请退还多缴税款权、依法享受税收优惠权等。纳税人权益分类根据权利的性质和作用，纳税人权益可分为实体性权利和程序性权利。实体性权利主要包括纳税人的合法权益，如依法纳税、享受税收优惠等；程序性权利则主要涉及纳税人在税收征管过程中的权利，如知情权、参与权、监督权等。纳税人权益定义与分类

纳税人权益保护重要性维护社会公平正义保护纳税人权益是维护社会公平正义的重要体现，确保纳税人依法享有平等的税收权利和待遇。促进税收遵从度提高当纳税人的权益得到充分保障时，他们的税收遵从度会相应提高，有利于形成良好的税收秩序。推动税收法治建设保护纳税人权益是推动税收法治建设的必然要求，有助于完善税收法律制度，提高税收征管的效率和公正性。《中华人民共和国税收征收管理法》：该法规定了纳税人的基本权利和义务，以及税务机关的职责和权限，为纳税人权益保护提供了基本的法律依据。《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》等税收实体法：这些法律详细规定了纳税人的实体性权利和义务，如纳税义务、税收优惠等。《税务行政复议规则》、《税务行政处罚听证程序实施办法》等程序性法律文件：这些文件规定了纳税人在税收征管过程中的程序性权利，如申请复议、听证等，为纳税人提供了维权途径和保障。纳税人权益保护法律法规纳税人基本权利与义务020102知情权纳税人有权了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。保密权纳税人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的商业秘密及个人隐私保密。税收监督权纳税人对税务机关违反税收法律、行政法规的行为，如税务人员索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守，不征或者少征应征税款，滥用职权多征税款或者故意刁难等，有权进行检举和控告。纳税申报方式选择权纳税人可以直接到办税服务厅办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。申请延期申报权纳税人如不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请，经核准后，在核准的期限内办理。030405纳税人基本权利纳税人基本义务纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件，应当报送税务机关备案。财务会计制度和会计核算软件备案的义务纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向当地税务机关申报办理税务登记。依法进行税务登记的义务纳税人应当按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。依法设置账簿、保管账簿和有关资料以及依法开具、使用、…国家根据税收征收管理的需要，积极推广使用税控装置。纳税人应当按照规定安装、使用税控装置，不得损毁或者擅自改动税控装置。按照规定安装、使用税控装置的义务纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。按时、如实申报的义务纳税人基本义务纳税人的权利和义务是相互依存、相互促进的。只有充分保障纳税人的权利，才能更好地促使纳税人履行义务；同样，只有纳税人认真履行义务，才能更好地保障其各项权利的实现。纳税人的义务是享有权利的基础和保障。只有纳税人认真履行了义务，按照国家法律、法规的规定及时足额地缴纳税款，才能保障国家的财政收入和各项公共支出的需要，也才能保障纳税人各项权利的实现。纳税人的权利是履行义务的前提和基础。只有充分保障纳税人的权利，使纳税人在税收征纳过程中的合法权益得到有效保护，才能促使纳税人更加自觉地履行义务。权利与义务关系税务部门职责与措施03税务部门负责按照法律法规的规定，对纳税人进行税款的征收，确保税收的公平、公正和有效。依法征收税款税务部门应为纳税人提供优质的纳税服务，包括税收咨询、申报指导、税收优惠政策宣传等。提供纳税服务税务部门应保护纳税人的合法权益，对纳税人的投诉、申诉及时进行处理，确保纳税人的权益不受侵犯。维护纳税人权益税务部门职责加强税收宣传税务部门应加强税收宣传，提高纳税人的税收意识和知识水平，使纳税人能够更好地理解和遵守税收规定。完善税收法律法规税务部门应不断完善税收法律法规，为纳税人提供明确的税收规定和指引，减少纳税人的税收风险。优化纳税服务税务部门应优化纳税服务，提高办税效率，减少纳税人的办税时间和成本，为纳税人提供更加便捷、高效的办税体验。税务部门保护措施税务部门应加强对纳税人的税收监管，确保纳税人依法履行纳税义务，防止和打击税收违法行为。加强税收监管税务部门应严格税收执法，对发现的税收违法行为依法进行查处，维护税收秩序和公平竞争的市场环境。严格税收执法税务部门应建立惩戒机制，对严重违反税收规定的纳税人进行惩戒，包括罚款、吊销营业执照等措施，以起到警示和震慑作用。建立惩戒机制税务部门监管与惩戒纳税人自我保护策略04纳税人应充分认识到依法纳税是公民的基本义务，增强纳税意识，自觉遵守税法规定。树立依法纳税观念加强税法学习按时申报缴纳税款纳税人应主动学习税法知识，了解税收政策和相关法规，确保自身行为符合税法要求。纳税人应按照规定的期限和程序，及时申报缴纳税款，避免产生不必要的税务风险和法律责任。030201提高纳税意识，遵守税法规定纳税人应了解自身在税收征管过程中享有的各项权益，如知情权、保密权、申请减税免税权等。知晓纳税人权益纳税人应关注税收政策的调整变化，及时了解新政策对自身权益的影响，以便采取相应措施。关注税收政策变化当纳税人的合法权益受到侵害时，应积极向税务机关反映情况并寻求帮助，维护自身合法权益。积极维护合法权益了解自身权益，积极维权积极参与税收征管活动纳税人应积极参与税务机关组织的税收征管活动，如税收宣传、纳税辅导等，提高税收征管效率和质量。加强与税务机关的沟通协调纳税人在遇到涉税问题时，应主动与税务机关沟通协调，寻求合理解决方案，促进税企关系和谐发展。建立互信机制纳税人和税务机关应建立互信机制，加强沟通合作，共同营造良好的税收环境。建立良好税企关系，加强沟通合作纳税人权益保护案例分析05案件背景01某公司为谋取不正当利益，通过虚构交易、伪造合同等手段虚开发票，被税务机关查处。处理结果02税务机关依法对该公司进行了处理，追缴了税款、滞纳金和罚款，并将该公司列入税收违法“黑名单”。纳税人权益保护03该案例提醒纳税人要遵守税收法律法规，不要触碰法律红线。同时，税务机关也加强了对虚开发票等违法行为的打击力度，保护了正常纳税人的合法权益。案例一：某公司虚开发票被查处案件背景某纳税人对税务机关作出的税务处理决定不服，认为该决定侵犯了其合法权益，于是向税务机关申请行政复议。处理结果经过复议机关的审理，认为税务机关的处理决定存在错误，遂依法作出了复议决定，撤销了原处理决定，并要求税务机关重新作出处理。纳税人权益保护该案例体现了纳税人在税收争议中的维权途径和复议机关对纳税人权益的保护。纳税人可以通过申请行政复议等方式维护自己的合法权益，复议机关也会依法公正审理税收争议案件，保障纳税人的合法权益。案例二：某纳税人申请行政复议成功维权某地区税务局通过加强宣传、优化服务、加强监管等措施，积极推进纳税人权益保护工作。例如，开展税收宣传月活动，提高纳税人的税收意识和维权能力；优化办税服务流程，提高办税效率和质量；加强对税收违法行为的查处和打击力度，维护税收秩序和公平竞争。该地区税务局的纳税人权益保护工作取得了显著成效。纳税人的满意度不断提高，税收违法行为得到了有效遏制，税收秩序得到了进一步规范。该案例展示了税务机关在纳税人权益保护方面的积极作为和成效。税务机关应当不断完善工作机制和服务措施，切实保障纳税人的合法权益和税收公平。同时，纳税人也应当积极了解税收法律法规和相关政策，增强自身的维权意识和能力。工作措施工作成效纳税人权益保护案例三总结与展望06通过案例分析、角色扮演等互动形式，加深了参训人员对纳税人权益保护工作的理解和认识。强调了纳税人在税收征管中的权利与义务，以及税务机关在保护纳税人权益方面的职责和作用。本次培训系统介绍了税务纳税人权益保护的基本概念、法律法规、政策措施及实际操作等内容。总结本次培训内容纳税人权益保护是税收法治建设的重要组成部分，关系到社会公平正义和市场经济秩序。加强纳税人权益保护工作，有利于提高纳税人满意度和税法遵从度，促进和谐征纳关系的构建。税务机关应切实履行好保护纳税人权益的职责，完善制度机制，优化服务举措，为纳税人提供更加优质、高