2024.3.9先进制造业增值税加计抵减之财税处理_第1页
2024.3.9先进制造业增值税加计抵减之财税处理_第2页
2024.3.9先进制造业增值税加计抵减之财税处理_第3页
2024.3.9先进制造业增值税加计抵减之财税处理_第4页
全文预览已结束

下载本文档

版权说明：本文档由用户提供并上传，收益归属内容提供方，若内容存在侵权，请进行举报或认领

文档简介

先进制造业增值税加计抵减之财税处理根据《财政部税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第43号）的规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。

那么如何进行相应的财税处理，让我们一起来学习下吧~

01—

举个例子A企业为一般纳税人，2024年1月进入先进制造业企业享受政策名单，符合加计抵减政策，2024年1月所属期销项税额为50万元，进项税额40万元，进项税额转出额1万元。抵减前应纳税额＝50万元－40万元+1万元＝11万元当期计提加计抵减额＝（40万元-1万元）×5%＝1.95万元。加计抵减本期实际抵减额为1.95万元。抵减后应纳税额＝销项税额－进项税额+进项税额转出额-加计抵减本期实际抵减额＝50万元－40万元+1万元－1.95万元＝9.05万元。

02—

财务处理

根据财政部会计司《关于<关于深化增值税改革有关政策的公告>适用〈增值税会计处理规定〉有关问题的解读》规定，生产、生活性服务业纳税人取得资产或接受劳务时，应当按照《增值税会计处理规定》（财会〔2016〕22号）的相关规定对增值税相关业务进行会计处理；实际缴纳增值税时，按应纳税额借记“应交税费——未交增值税”等科目，按实际纳税金额贷记“银行存款”科目，按加计抵减的金额贷记其他收益科目。因此，上述案例享受增值税加计抵减时的财务处理：借：应交税费——未交增值税

11万元

贷：银行存款

9.05万元

其他收益

1.95万元

03—

税务处理1、符合先进制造业加计抵减的企业系统会自动推送提示“自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。2、正常申报附表1、附表2，回到主表，此时应纳税额为抵减前的。3、切换报表至增值税纳税申报表附列资料（四）（税额抵减情况表），点击“一般项目加计抵减—本期发生额”，会自动弹出按照当期进项税额计算的加计抵减发生额。4、已计提加计抵减额的进项税额，按规定作进项税额转出的，应在进项税额转出当期，相应调减加计抵减额。在附列资料（四）（税额抵减情况表）“一般项目加计抵减—本期调减额”中，填写当期进项税额转出额*加计抵减率5%5、切换至主

人人文库> 全部分类> 行业资料 > 信息产业

温馨提示

  • 1. 本站所有资源如无特殊说明，都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
  • 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等，如果需要附件，请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
  • 3. 本站RAR压缩包中若带图纸，网页内容里面会有图纸预览，若没有图纸预览就没有图纸。
  • 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
  • 5. 人人文库网仅提供信息存储空间，仅对用户上传内容的表现方式做保护处理，对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑，并不能对任何下载内容负责。
  • 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容，请与我们联系，我们立即纠正。
  • 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。

最新文档

评论

0/150

提交评论