第八章代理与委托业务的核算4569362

第八章代理与委托业务的核算45693622024/3/11第八章代理与委托业务的核算4569362商业银行代理债券业务是商业银行作为债券代理人，根据客户委托代理发行、兑付各种债券的业务。一。代理债券业务的种类第八章代理与委托业务的核算4569362二。代理发行债券业务的核算代理发行债券业务是指商业银行代理发行单位发售债券的业务。（一）代销方式的核算商业银行收到发行单位交来的代销债券，在发行期开始前，作为重要凭证保管。第八章代理与委托业务的核算4569362发售债券后，收到款项时：借：现金（或活期存款——存款人户）贷：代理发行债券款项发行结束，将代销债券款交给委托代销单位同时应由委托代销单位付给手续费。手续费可以从发行证券款中扣除，也可以单第八章代理与委托业务的核算4569362独结算收取，由双方协商。借：代理发行债券款项贷：存放中央银行款项手续费收入第八章代理与委托业务的核算4569362（二）全额承购包销方式的核算全额承购包销就是商业银行与债券发行单位签订合同或协议，由商业银行按合同或协议确定的价格将债券从发行单位那里买下来，并按一定价格在债券一级发售的一种代理发行方式。第八章代理与委托业务的核算4569362商业银行收到债券并在发行开始时，按承购价记账。借：代理发行债券款项贷：存放中央银行款项按发售价销售债券后，按售价处理账务。借：存放中央银行款项贷：代理发行债券款项第八章代理与委托业务的核算4569362收到承购手续费的处理:借：存放中央银行款项贷：手续费收入（三）全额承购包销方式的核算第八章代理与委托业务的核算4569362三。代理兑付证券业务的核算代理兑付债券业务是商业银行接受国家或企业等债券发行单位的委托，兑付到期债券，兑付结束后，将兑付债券集中交给发行单位，同时向发行单位手续费的业务。第八章代理与委托业务的核算4569362商业银行收到拨来的兑付债券款时，借：存放中央银行款项贷：代兑付债券款兑付债券时，收回债券，支付资金，借：代兑付债券款贷：现金（或存放中央银行款项）第八章代理与委托业务的核算4569362兑付期结束，将已兑付的债券集中交给发行单位，同时收取手续费。借：存放中央银行款项贷：手续费收入第八章代理与委托业务的核算4569362第二节代保管业务的核算代保管业务是指商业银行接受单位或个人委托，代为保管贵重物品、有价证券、重要文件的业务。一。受理代保管业务的核算收到客户委托代理保管的贵重物物品或有价证券时，收入：代保管有价单证（或代保管贵物品）第八章代理与委托业务的核算4569362商业银行向委托人收取保管手续费，借：现金（或活期存款）贷：手续费收入二。委托人领取代保管品的核算第八章代理与委托业务的核算4569362第三节委托贷款业务的核算委托贷款是指银行接受委托单位的委托，按委托单位指定的对象、范围或用途发放的贷款。一。存入委托贷款基金的核算借：存放中央银行款项贷：委托贷款基金第八章代理与委托业务的核算4569362二。委托贷款发放的核算借：委托贷款贷：活期存款三。收取手续费与结息的核算（一）银行收取手续费借：活期存款贷：手续费收入第八章代理与委托业务的核算4569362（二）银行收取利息借：活期存款贷：代收贷款利息四。贷款到期收回的核算借：活期存款