审计助理培训课件讲解

审计助理培训课件讲解审计基础知识审计准备工作现场实施阶段工作要点审计报告编写技巧沟通技巧在审计中应用风险识别与防范策略contents目录审计基础知识01CATALOGUE审计定义审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过系统的、规范的方法，评估并改善风险管理、控制和治理过程的效果。审计目标审计的目标是提供关于被审计单位财务报表的可靠性、合规性和一致性的独立意见，以帮助决策者做出更明智的决策。审计定义与目标审计原则包括独立性、客观性、公正性、专业胜任能力和保密性等。这些原则确保了审计工作的有效性和可信度。审计原则审计师应遵守职业道德规范，保持诚实、公正和客观的态度，避免任何可能影响其独立判断的行为。同时，审计师还应尊重客户的机密信息，确保审计工作的保密性。职业道德审计原则与职业道德审计程序审计程序包括计划阶段、实施阶段和报告阶段。在计划阶段，审计师需要了解被审计单位及其环境，评估风险并制定审计策略。在实施阶段，审计师通过执行审计程序收集证据，以支持其对财务报表的意见。在报告阶段，审计师将审计结果汇总成审计报告，向决策者提供有关被审计单位财务报表的可靠信息。审计方法审计方法包括账项基础审计、制度基础审计和风险基础审计等。账项基础审计主要关注财务报表中的具体交易和余额，通过详细测试来验证其准确性。制度基础审计则更关注被审计单位的内部控制系统，通过评估内部控制的有效性来减少实质性测试的范围。风险基础审计是一种更全面的审计方法，它结合了账项基础审计和制度基础审计的优点，同时强调对被审计单位及其环境的了解和对风险的评估。审计程序及方法审计准备工作02CATALOGUE了解被审计单位的内部控制体系，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等要素。了解被审计单位的行业特点、市场状况、竞争态势等相关信息。了解被审计单位的基本情况，包括企业性质、组织结构、经营范围、财务状况等。了解被审计单位情况确定审计目标，明确审计的范围、重点和时间安排。评估被审计单位的风险，确定关键审计领域和重点审计事项。制定详细的审计计划，包括人员分工、时间进度、资源安排等。制定审计计划根据审计计划的要求，组建具备相应专业能力和经验的审计团队。确定团队成员的角色和职责，建立有效的工作机制和沟通渠道。对团队成员进行必要的培训和指导，提高其专业素质和工作效率。组建审计团队现场实施阶段工作要点03CATALOGUE03测试内部控制有效性通过穿行测试、重新执行等方法，测试关键控制点的有效性，并记录测试结果。01了解被审计单位内部控制环境包括管理层对内部控制的重视程度、员工职业道德水平、组织结构设置等。02评估控制风险根据对被审计单位内部控制的了解，评估控制风险，确定实质性程序的性质、时间和范围。内部控制评价

实质性程序执行明确实质性程序目标根据审计计划和风险评估结果，明确实质性程序的目标和范围。选择适当的审计方法根据被审计单位的特点和实际情况，选择适当的审计方法，如询问、观察、检查、重新计算等。执行实质性程序按照审计计划的要求，认真执行实质性程序，并记录执行过程和结果。整理和分析审计证据对收集的审计证据进行整理和分析，评估其可靠性、相关性和充分性。形成审计工作底稿将收集到的审计证据和整理结果形成审计工作底稿，以便后续复核和归档。收集充分、适当的审计证据根据审计目标和实质性程序的要求，收集充分、适当的审计证据，包括书面证据、实物证据、口头证据等。证据收集与整理审计报告编写技巧04CATALOGUE附件提供相关证据和资料支持审计报告中的结论和建议。正文详细阐述审计发现、问题、结论和建议，按照逻辑顺序进行编排。引言简要介绍审计的目的、范围、方法和结论。标题页包括被审计单位名称、审计项目名称、审计期间、审计人员姓名和日期等。目录列出审计报告的主要内容和结构。报告格式规范客观、准确地描述审计发现的问题，包括问题的性质、发生时间、涉及金额和影响范围等。问题描述深入分析问题产生的原因，从制度、管理、人员等多个方面进行剖析，为后续提出改进建议提供依据。原因分析问题描述与原因分析根据审计发现的问题和原因分析，提出具有针对性的改进建议，明确改进措施和目标。针对性可操作性时效性确保改进建议具有可操作性，考虑到被审计单位的实际情况和资源条件，提出切实可行的解决方案。对于需要紧急解决的问题，应在改进建议中明确时间要求，确保问题得到及时解决。030201改进建议提沟通技巧在审计中应用05CATALOGUE与被审计单位沟通策略初次接触时，积极介绍自己及审计目的，表达合作意愿，为后续沟通打下基础。每次沟通前，明确希望获取的信息或达到的目的，使沟通更具针对性。耐心倾听被审计单位的意见和解释，理解其立场和关注点，减少误解和冲突。用简洁明了的语言传达审计要求和发现的问题，避免使用过于专业的术语。建立良好关系明确沟通目标倾听与理解清晰表达定期会议信息共享分工协作及时反馈团队内部协作沟通方式01020304组织定期的团队会议，分享工作进展、交流审计发现，共同讨论解决方案。建立共享文件夹或在线平台，及时上传和下载相关资料，确保信息畅通。明确团队成员的分工和职责，鼓励彼此支持和协助，提高工作效率。对同事的工作给予及时、建设性的反馈，促进团队成长和进步。准备充分突出重点提供解决方案保持互动向上级汇报工作成果方法提前整理好汇报材料，包括审计结果、发现的问题、改进建议等。针对发现的问题，提供可行的解决方案和建议，展示自身专业能力和价值。在汇报中突出重要发现和结论，避免过多细节描述，让上级快速了解情况。在汇报过程中保持与上级的互动，回答疑问、听取意见，确保信息准确传达。风险识别与防范策略06CATALOGUE通过集思广益，收集各成员的意见和建议，识别潜在风险。头脑风暴法采用匿名方式，征求专家意见，经过反复征询、归纳、修改，最终汇总成专家基本一致的看法，作为识别的结果。德尔菲法绘制业务流程图，将流程中的关键环节和风险因素标识出来。流程图分析法将风险发生的可能性和影响程度进行量化评估，确定风险等级。风险评估矩阵风险识别方法介绍对识别出的风险进行分析和评估，确定风险的大小、发生概率及可能造成的损失。风险评估根据风险评估结果，制定相应的应对措施，如风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等。应对措施制定针对可能发生的重大风险事件，制定应急预案，明确应急组织、通讯联络、现场处置等方面的要求和措施。应急预案制定风险评估及应对措施制定不断完善风险识别和防范策略，提高审计质量和效率。关注行业动态和最新技术，将先进的方法和工具应用到实际工作