财务医保管理规章制度样本

第八章财务、医保管理规章制度财务分析制度一、财务科负责医院经济活动财务分析工作。二、财务分析内容和办法按照现行医院会计制度和规定执行。三、财务分析要做到内容真实、数据精确。关于数据必要计算和核算到每个项目，必要时要进行单项分析。四、财务分析必要在半年和年终后十五天内完毕。五、要充分发挥财务分析作用，要简要扼要，重要问题阐明明确，并提出合理建议，为院领导决策当好参谋。财务管理工作制度一、对的贯彻执行《会计法》、《医院财务制度》和《医院会计制度》。医院财务实行统一管理，建立相应财务管理制度、会计管理制度，完善财务部门岗位责任制。 二、加强财务监督，严格财经纪律。财会人员要坚持原则，以身作则，奉公守法，与一切贪污盗窃、违法乱纪行为作斗争。三、依照医院筹划，对的及时编制年度财务预算。四、合理组织收入，严格控制支出。每日收入钞票要当天送存银行，库存钞票不得超过银行规定限额。对各项开支实行预算管理。对暂时必要开支，应按规定审批手续办理。五、凡医院对外采购开支等一切经济业务，均应获得合法原始凭证。原始凭证由经手人、验收人和分管院长、院长签字后，方能据以报销。出差或因公借支，须经分管院长、院长批准，工作完毕后及时办理结账报销手续。六、对的及时办理睬计业务，按照规定格式和期限，报送会计报表。七、加强医院经济管理，定期进行经济活动分析。八、及时清理债权和债务，防止拖欠，减少呆账。九、财务科应与关于科室配合，定期对固定资产、药物等国有资产进行监督，及时清查库存，防止国有资产流失。十、原始凭证、帐本、工资清册、财务决算等会计资料归档，以及会计人员交接，均按有关规定办理。十一、收费价格管理制度1、严格执行规定医疗服务项目及其收费原则和药物价格，保证相应服务内容、服务规范和服务质量。禁止自立项目、超原则、分解项目收费及重复收费，坚决杜绝各种乱收费、乱加价行为。2、建立健全医疗服务和药物价格管理制度。完善收费价格管理监督机制。3、对于新增医疗服务项目，应按照关于规定实行项目价格申报审批制度。4、实行医疗服务和药物价格公示制度、门诊、住院费用结算清单制度，自觉接受社会和群众监督。十二、收费票据管理制度1、财务科是收费票据管理职能部门，统一负责收费票据申印、购领、保管、发放与核销。其她任何部门不得自行印、购收费票据和结算凭证。2、收费票据申印、购领应按规定先审批、后印刷，并依照政府采购规定在指定定点单位印制。3、按照内部牵制和定量控制原则，财务科应指定专人负责收费票据管理工作。设立专门票据库房，建立票据入库、领用、结存登记制度。定期与领用部门、人员核对收费票据领用缴销状况，及时催交长期未缴销收费票据。4、医院申印、领购票据应严格按照规定项目和收费范畴限于本单位内使用。各类票据不得混用。不得擅自互相转移、借用、代开和转让票据。5、建立健全票据领用、缴销手续。票据领用人员必要是财务科收费人员。票据领用时，必要详细登记票据名称、起止号码、领取日期，由领用人、发放人分别在登记簿上签字；计算机票据则由专人将领用票据输入计算机，由领用人使用。票据缴销时，应及时在登记簿上注明缴销日期和号码。6、对使用过保存时间在规定年限以上或尚未使用但已不再使用票据销毁，应书面报请主管部门批准。医院不得自行销毁。7、病人出院时，收费结算人员应向病人收回预收医疗款暂时收据。病人若遗失暂时收据，收费结算人员应规定病人出具有关遗失证明，方可抵冲医药费用。病人若遗失医药费收据，财务科应凭据病人有关证明提供收据复印件。十三、支出管理控制制度1、建立健全支出管理制度和岗位责任制。明确有关部门和岗位职责、权限，加强制约和监督。2、各项支出必要符合国家关于财经法规和制度。按照医院财务会计制度规定确认、核算支出。不得由同一部门或个人办理支出业务全过程。3、各项支出必要按照年度预算筹划，实行归口管理。4、制定支出及成本费用申请、审批、审核、支付程序等制度。按照关于规定拟定并执行开支范畴及原则。明确支出及成本费用审批权限、程序、责任和有关控制办法。审批人必要在授权范畴内进行审批，经办人必要按照审批意见办理。建立重大经济事项集体决策与责任追究制度。重大经济事项支出，应组织专家进行可行性论证，并实行集体决策和审批，必要时应召开职工代表大会审议通过。建立支出审批责任追究制度。对经费支出严格把关，对支出款项真实性、合法性负责。建立支出核算控制制度。建立和规范成本核算程序和办法，客观评价经营成果和经营行为，提高医院经营质量。十四、药物及库存物资管理制度1、建立药物及库存物资内部管理制度和各类管理人员岗位责任制。明确岗位职责、权限，保证请购与审批、询价与拟定供应商、合同订立与审核、采购与验收、采购验收与会计记录、付款审批与付款执行等不相容职务互相分离，合理设立岗位，加强制约和监督。不得由同一部门或一人办理药物及库存物资业务全过程。2、药物及库存物资管理流程（1）筹划编制。药物和物资管理部门应按照年度财务预算筹划和实际工作进度编制采购、供应筹划。归口管理部门应按照筹划进行采购，如遇特殊状况需调节筹划必要提出申请，经批准后方可实行。（2）审批程序。药物及库存物资按筹划进行采购时必要提出申请，由院长或分管院长审批。大宗超筹划物资采购审批，应由医院决策层集体讨论决定。（3）采购管理a.药物及库存物资必要由单位统一采购。属于政府采购和药物集中招标采购范畴，应按关于规定执行。b.批量采购招标由采购、财务、审计、使用等部门共同参加。c.小额零星采购由经授权部门进行采购，并对价格、质量、供应商等关于内容进行审查、筛选，按规定程序审批。d.药物及库存物资采购入库时，库房验收人员必要按照采购合同商定，对物资品种、规格、数量、质量和其她有关内容进行验收并及时入库。所有药物及库存物资必要通过验收入库后方能领用。不经验收入库，不得办理资金结算。会计核算期末时，对物品已到而发票未到，可暂估入账，待次月收到票据时据实调节。e.领用手续。药物及库存物资储存和保管实行限制接触控制，指定专人负责领用。结合详细实际，制定使用部门领用限额或定额原则；使用部门领用人按限额或定额填制领用单，经使用部门负责人审批后方可领用。超限额或定额领用，必要经院长或分管院长审批。（4）财务部门依照药物及库存物资用量和性质，制定安全库存量和储备定额，详细定额原则由主管部门拟定。（5）加强药物及库存物资核对管理。财务部门应定期核对账目，保证账账、账实相符。（6）建立高值耗材使用辅助账，制定高值耗材采购、领用等各项管理制度。（7）建立药物及库存物资缺损、报废、失效控制制度和责任追究制度。药物及库存物资缺损、报废、失效，应填列详细清单，阐明报废因素，报分管院长、院长审批。对由于人为因素（如保管不当、积压重复、霉烂等）导致损失，应追究保管人员责任。（8）建立药物及库存物资定期盘点制度。药房每月盘点一次，药库每半年盘点一次。财务、审计等有关部门应派员监盘。十五、债权、债务管理控制制度1、建立健全债权、债务管理岗位责任制度，明确有关岗位职责和权限，加强制约与监督，不得由一人办理债权和债务业务全过程。2、岗位设立与岗位职责（1）应收在院病人医药费：由住院结账处负责。将住院病人费用及时汇总上报财务部门，财务科据此进行会计核算；月末，财务部门应及时与住院结账处核对，保证账账相符。（2）应收医疗款：由财务科指定专人负责。按照会计制度规定设立二级明细科目进行会计核算；月末，应将明细科目余额与社保局及住院结账处等部门进行核对。（3）其她应收款、其她应付款、长期借款、长期应付款、应付社会保障金：由财务科指定专人负责。明确债权及债务记录、核算、对账时间、范畴和规定。3、债权控制办法（1）应收款项控制a.建立医疗保险费用结算制度。财务科、医保办应定期与社保局核对帐目，保证账账相符。加强对社保局核定退报、外地就诊、超总控等费用核对工作，及时催收医保结算费用。b.建立出院病人个人欠费管理制度。指定专人负责，对个人欠费审批权限作出规定，对大额债权必要采用保全办法。设立相应欠费催收人员，以加强欠费催收工作。对个人欠费应以函证、上门催收等形式进行催收。c.建立其她应收款管理制度。财务科应指定专人负责其她应收款清理和催收。应规定结账日期，在规定期限内未予报销，应由债权管理人员负责向借款人员发出催收告知，及时清理。4、备用金控制制度（1）合理拟定各类收费人员备用金数额，由院长审批。（2）收费人员不得将备用金抵作她用。收费人员调出收费岗位时，必要及时交回备用金。（3）财务科在抽查收费人员账款相符状况时，应同步抽查备用金使用状况。5、债务控制办法（1）长期借款、短期借款、长期应付款控制办法。应综合考虑资产总额及构成、还款能力等因素，授权审批人在职责权限范畴内审批举债事项。严格控制借债规模，大额债务举借必要经决策层研究拟定。（2）应付账款、其她应付款控制办法。财务科应指定专人负责应付账款、其她应付款登记、核销、对账工作，建立严格岗位责任制度，按费用类别合理设立二级明细账，建立“三核对”制度，即每月总账和明细账余额核对，明细账与管理部门核对，年末与供应单位核对，以保证账账相符。十六、预收医疗款管理制度1、预收医疗款是医院为保障业务正常运转而向入院病人预先收取医疗备用金。应依照不同病种制定相对统一预收医疗款数额。2、病人入院时，应缴纳一定数额预收医疗款，由结算人员出具预收医疗款暂时收据，暂时收据一式三份，一份交病人，一份作为收入凭证，一份留存。3、财务部门应加强预收医疗款管理，设立必要辅助账。对预交金收入逐日登记，指定专人对票据逐笔核销。每月终了，财务部门应与住院结账处进行预收医疗款余额核对，发现差错，及时纠正。4、建立债务授权审批、合同、付款和清理结算控制制度。定期进行债务清理，编制债务账龄分析报告，及时清偿债务，防范和控制财务风险。十七、财务电子信息化管理制度1、建立健全财务电子信息化管理制度和岗位责任制。应用专门授权模块，明确有关部门和岗位职责、权限，保证软件开发与系统操作、系统操作与维护、档案保管等不相容职务互相分离，合理设立岗位，加强制约和监督。2、财务电子信息系统凡涉及到资金、物资、收入、成本费用等方面内容，其功能、业务流程、操作授权、数据构造和数据校验等事项必要符合财务会计内部控制规定。3、门诊收费和住院收费系统必要符合医院信息系统基本功能规范规定。即：（1）实时监控收款员收款、交款状况；（2）提供至少两种不同方式记录数据；（3）系统自动生成日报表不得手工修改；（4）预交款结算校验；（5）票据稽核管理；（6）欠费管理；（7）价格管理；（8）退款管理。4、加强财务电子信息系统应用控制。建立顾客操作管理、上机守则、操作规程及上机记录制度。加强对操作员控制，实行操作授权，禁止未经授权操作数据库。监控数据解决过程中各项操作顺序控制，数据防错、纠错有效性控制，修改权限和修改痕迹控制，保证数据输入、解决、输出真实性、完整性、精确性和安全性。5、加强数据、程序及网络安全控制。设立和使用级别口令密码控纳入医院内部绩效考核制，建全加密操作日记管理，操作员口令和操作日记加密存储，加强数据存储、备份与解决等环节有效控制，做到任何状况下数据不丢失、不损坏、不泄漏、不被非法侵入；加强接触控制，定期监测病毒，保证程序不被修改、损坏，不被病毒感染；采用数据保密、访问控制、认证及网络接入保密等办法，保证信息在内部网络和外部网络传播安全。6、建立财务电子信息档案管理制度，加强文献储存与保管控制。数据应及时进行双备份，专人保管，并存储在安全可靠不同地点。十八、财务会计内部控制监督检查制度1、组织由审计、财务、纪检等部门参加监督检查小组负责财务会计内部控制制度执行状况监督检查，保证财务会计内部控制制度有效执行。2、监督检查小组应定期对本单位财务会计内部控制制度建立和实行状况进行评价，并对财务会计内部控制中重大缺陷提出书面报告。对于发现问题和薄弱环节，应采用有效办法加以改进和完善。3、建立财务会计内部控制制度问责制度和责任监督制度（1）对违背财务会计内部控制制度规定，未导致严重后果，应限期纠正，并对有关负责人予以通报批评；（2）对违背财务会计内部控制制度规定，导致严重后果，应追究有关负责人行政责任；对违背法律法规和财经规章制度，按照关于规定予以惩罚，直至追究刑事责任。财务科安全防范制度一、财务科安全管理制度健全，财务人员安全保卫责任贯彻。二、财务科位置恰当，墙壁牢固（砖混以上构造），门窗安装安全防护办法。三、财务科应使用经公安、技监部门检测合格保险柜（箱），保险柜过夜钞票不得超过银行核定库存钞票限额，保险柜（箱）钥匙由财会人员专人保管。四、财务科各类票证和印签必要分开存入保险柜（箱）内，禁止乱丢、混放。五、切实采用防盗、防火、防蛀、防潮、防晒办法。做好财务资料保管工作。六、加强财务窗口安全工作，监督检查窗口安全工作制度执行。财务窗口安全工作制度一、加强安全意识，积极采用防范办法，保证医院财产安全。二、严格执行财务制度，及时上缴报表和预交款，不得擅自以白条抵库、挪用、借用。三、工作室内禁止本科人员以外闲杂人员入内，联系业务均在窗口。四、下班后各窗口禁止将钞票存储在办公桌内。门诊各窗口收款包应在下班后所有集中在急诊收费处各自铁柜内，住院窗口收款包由保卫科协助送存保险箱内。五、门诊收费员各自铁柜钥匙由自己妥善保管。保险箱钥匙白天由住院处人员负责管理，中午、夜间由急诊班人员负责管理。保险箱密码不定期更改，且每月不得少于一次。六、收费员及各窗口收费印章应妥善保管。七、交班应及时清点钞票票面和备必要零币，并记录于交班簿上，接班人员按交班簿上记录进行清点核对，发现问题及时向班组长或科长报告。八、不定期接受财务、保卫科安全检查。财务微机管理制度一、建立班前班后清扫制度，要保持室内整洁、清洁。二、开机前要检查电源与否符合规定，遇到突然断电及时关闭电源，以防突然加电损伤设备。三、不容许微机在无人值班时运转。四、认真做好数据备份，每月结帐前和结帐后所有备份一次（至少两套）。五、为保证财务数据可靠性和防止病毒传入，外来磁盘一律不准上机。否则导致一切损失由违背者负所有责任。六、微机一律不许打电子游戏，发现扣发奖金。七、操作人员下班后按操作程序关闭电源，方可离开。存货管理制度一、本制度所指存货涉及药物和未达固定资产原则低值易耗品、卫生材料、其她材料等库存物资。在管理上实行筹划采购供应，归口负责原则。二、药物及库存物资等存货必要由单位统一采购。属于政府采购和药物集中招标采购范畴，应按关于规定执行。小额零星采购由经授权部门进行采购。三、凡购进存货，必要报经领导批准，保管人员，采购人员和验收人员在购货发票或入库单上签字并登记入账后，方可凭据到财务科结算。期末对物品已到而发票未到，可暂估入账，待次月收到票据时据实调节。四、严格库存物资领发、调拨手续。物资领发、调配和调换，均应填写物资领发、收回凭证，并根据凭证增、减关于部门明细账，调出或调入应凭领发单或上级机关物资调拨单，办理领发或调拨手续，并及时调节账目。五、对低值易耗品及办公用品等实行严格审批及定额消耗管理办法。办公用品按科室人员定额控制使用，结余奖励，超支从科室奖金中扣除。低值易耗品实行包干使用，以旧换新。六、建立健全存货明细账。按品种、类别分别设立药物、低值易耗品、卫生材料、其她材料等明细分户账。财务科每月与归口管理部门核对账目，保证账账相符。七、实行定期清盘与随时抽查结合管理办法。对医院存货，归口管理部门要定期组织人员进行清盘，财务科每年不定期派员监盘，保证账实相符。盘盈盘亏要及时查明因素，分清责任，报院领导批准后及时调节账目。八、加强存货仓库管理。保管员对仓库存货要做到心中有数，保证无虫、无鼠、无霉烂，要提高警惕，防火防盗，对某些积压不用存货要及时向领导提出解决意见，按规定批准后及时解决。固定资产管理制度一、固定资产原则范畴重要指房屋建筑物和使用年限在一年以上，医用设备单价在1500元以上、通用设备单价在1000元以上，在使用过程中基本保持原有物质形态资产。单价虽不够固定资产起点，而耐用时间在一年以上大批同类物资，应按固定资产管理。二、固定资产实行归口管理，科室负责，责任到人管理体制。大型设备要制定操作规程，建立技术档案和维护、保养、交接以及使用状况报告制度。三、固定资产归口管理范畴：医疗设备及普通电子仪器设备类（电话、电视、电冰箱、微机、声像），归设备科管理。房屋建筑物、家具、交通工具、压力容器、空调、消防器材、生活卫生设备，机械、被服装具、其她通用设备归总务科管理。四、对固定资产实行三级账卡制，即财务科设固定资产总账，固定资产管理科室设固定资产明细账，使用科室建立卡片账（台账）。固定资产总账科目登记内容及方向，要与明细账登记内容、记账方向一致。五、各科需增长医疗设备及其她固定资产是一方面写出申请报告，按医院决策审批程序，经批准后方可购买与供应。六、购入、调入、自制等增长时，凭购入发票、调入单和自制固定资产核算单，及时进行固定资产增长账务解决。七、解决、调出、报废等减少固定资产时，一方面要按医院与国家关于规定提出书面报告，经上级关于部门批准后，做固定资产减少账务解决。八、各科室对所属固定资产每年进行一次清查，对账物不符浮现盘盈盘亏时，应查明因素并写出书面报告交由经管部门，报院领导和主管部门审批后作账务解决。九、在用各种固定资产不准随意变动，如应工作需要在科室之间进行调配时，持科室固定资产保管卡到管理科室办理过户手续，对科室多余、闲置及使用效益不好设备物资，管理部门应及时调节防止积压挥霍。十、固定资产领用及交回，均需办理领退手续，交货人，收货人要签字，以示负责。十一、总账会计、明细账会计及使用科室要定期核对余额，做到账账相符、账实相符。十二、固定资产管理和使用要作为科室工作重要内容，做到专人管理使用，保管维护责任到人，对玩忽职守，违背操作规整，导致财产损失者，负责人及科室必要及时写出书面报告，依照情节解决，对隐瞒不报者应加重惩罚。会计档案管理制度一、为了加强会计档案管理，统一会计档案管理制度，依照《中华人民共和国会计法》和《中华人民共和国档案法》规定，制定本办法。二、加强对会计档案管理工作领导，建立会计档案立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度，保证会计档案妥善保管、有序存储、以便查阅、严防毁损、散失和泄密。三、每年形成会计档案，应当由财务科按照归档规定，负责整顿立卷，装订成册，编制会计档案保管清册。四、保存会计档案不得借出。如有特殊需要，经本单位负责人批准，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。查阅或者复制会计档案人员，禁止在会计档案上涂画、拆封和抽换。五、会计档案保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、、、25年5类。会计档案保管期限，从会计年度终了后第一天算起。六、会计档案保管期限按有关规定妥善保管。不得提前销毁。七、保管期满会计档案，除另有规定外，可按照如下程序销毁：（一）由本单位档案机构会同会计机构提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，列明销毁会计档案名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容。（二）单位负责人在会计档案销毁清册上订立意见。（三）监销人在销毁会计档案前，应当按照会计档案销毁清册所列内容清点核对所要销毁会计档案；销毁后，应当在会计档案销毁清册上签名盖章，并将监销状况报告本单位负责人。八、保管期满但未结清债权债务原始凭证和涉及其她未了事项原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止。单独抽出立卷会计档案，应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。项目建设期间建设单位，其保管期满会计档案不得销毁。九、采用电子计算机进行会计核算单位，应当保存打印出纸质会计档案。附表一：行政、事业单位会计档案保管期限表序号档案名称保管期限备注一会计凭证类1各种会计凭证涉及：原始凭证、记账凭证和传票汇总表。二会计账簿类2日记账3总账4明细分类、分户账或登记簿5钞票出纳账、银行存款账25年6固定资产明细账（卡片）固定资产报废清理后保管5年。三财务报告类7单位决算永久8基本建设拨、贷款年报（决算）9会计月、季度报表5年所属单位报送保管2年。会计稽核制度一、对原始凭证审核一、原始凭证要在填制记账凭证前加以审核。应审核如下五个基本要素：①凭证名称；②填制日期及编号；③接受凭证单位名称；④经济业务内容，实物数量和金额；⑤填制凭证单位财务专用章、经手人员签章。二、原始凭证真实性和合法性，要进行审核。外来原始凭证应有税务监制章，笔迹清晰。三、原始凭证须有经办人、审批人签章。四、对不符合规定原始凭证，有权回绝接受，并对有怀疑问题，及时向领导报告。二、对记账凭证审核一、审核填制凭证日期编号，与否齐全、对的。二、审核摘要内容，与否达到简要扼要、概括。三、审核使用科目名称应借、应贷以及金额与否对的。所附原始凭证张数与否填写和相符。四、审核凭证填制、记账和会计主管人员签章与否齐全。五、不经审核记账凭证，不得登记入账。三、对会计报告复核一、复核编制报告种类与否齐全，封面和报告日期内容与否完备，签章与否齐全。二、复核报告内容与否完整，各个报告与否完整排列，不能漏编、漏报、补充资料也必要填列齐全。三、复核数字与否精确，报告中数字与否与账面衔接一致，有无篡改报告状况。四、复核报告编报与否及时。会计监督制度一、要对原始凭证进行审核和监督，对不真实不合法原始凭证不予受理，对弄虚作假、严重违法原始凭证不予受理，同步应予以扣留，并及时向院领导报告，祈求查明因素，追究当事人责任。对记载不精确、不完整原始凭证，予以退回，规定经办人员改正补充。二、对伪造、变造、故意毁灭会计账簿或者账外设账行为，应当制止和纠正，制止和纠正无效，应当向上级主管部门报告，祈求作出解决。三、对实物、款项进行监督、督促建立并严格执行财产清查制度，发现账簿记录与实物款项不符时，应当按照国家关于规定进行解决。四、对财务收支进行监督。1、对审批手续不全财务收支应当退回。2、对违法规定不纳入单位统一会计核算财务收支，应当制止和纠正。3、对违背国家统一财政、财务、会计制度收支不予解决，应当制止和纠正，制止无效应当向院领导提出书面意见祈求解决，院领导应当在接到书面意见十日内作出书面决定，并对决定承担责任。4、对严重违背国家利益和社会公众利益财务收支，应当向主管单位或者财政审计、税务机关报告。5、对违背医院内部会计管理制度经济活动，应当制止和纠正，制止和纠正无效向院领导报告，祈求解决。6、对医院制定预算、财务筹划、经济筹划、业务筹划执行状况监督。7、医院必要按规定接受财务、税务、审计等机关监督检查，并如实地提供会计凭证、账簿、报表等会计资料、不得回绝、隐瞒、谎报。货币资金管理制度一、按照国务院批准施行《钞票管理暂行条例》关于规定办理钞票收支业务。除对职工个人发放工资、奖金、津贴、福利费、夜班费、救济费、差旅费等，可使用钞票支付外，其她应办理转账结算业务，不容许使用钞票。二、钞票收支由财务科统一管理。钞票必要由财会科钞票出纳行使结算职能，除财会部门和经财会部门专门委托单位外，其她任何部门和个人都不得办理钞票结算。三、钞票收入应及时送存银行，不容许坐支钞票。收款、住院、挂号所收入钞票，应在当天送存银行并及时入账。支付钞票时，必要通过钞票支票从银行提取。四、库存钞票不得超过银行规定库存钞票限额，超过某些应及时送存银行。找零用备用金单独另行核定，不得以白条抵充库存钞票。五、外出采购或出差人员在外活动应尽量采用非钞票方式进行交易，使用钞票时，应事先提出申请，经批准后方可用钞票结算。六、钞票出纳应每日登记钞票日记账，每日核对库存钞票，做到日清日结。七、禁止其她单位或个人在本单位套取钞票，禁止职工个人私借公款。禁止挪用公款，不得将公款带至自己家中存储、保管。八、严格稽核制度，加强对库存钞票盘点核查。每季抽查出纳、门诊、住院收费人员库存钞票、门诊和住院备用金与否账实相符。对库存钞票长短款，要查明因素，贯彻责任，按有关规定进行解决。银行存款管理制度一、按照中华人民共和国人民银行印发《支付结算办法》等关于规定办理银行结算收支业务。二、按规定范畴办理银行存款收入，如上级拨入、门诊、住院收入和其她各项收入资金等。业务收入钞票，应在当天送存银行。三、按照规定范畴办理银行存款支付。如：药物款、设备款、基建用款等。支付工资、津贴等所需钞票，可从银行存款中提取。其她超过钞票支付限额经济业务，应采用银行转账结算。四、禁止开具空头支票和远期支票，禁止出租和出借账户，禁止挪用公款。五、建立健全银行存款日记账簿，对已办理收付经济业务，由银行出纳逐日逐笔登记入账。六、由银行出纳和电脑制证岗位或审核岗位会计人员每月核对银行账户，并编制银行存款余额调节表。调节不符应查明因素，对长期未达账项应及时向财务科长报告。七、加强银行预留印签管理。财务专用章必要由专人保管；个人印章应由本人或其授权人员保管；因特殊因素需她人暂时保管必要有登记记录。禁止一人保管支付款项所需所有印章。银行支票使用制度一、支票是银行存款人签发给收款人结算或委托开户银行支付给收款人票据，分钞票支票和转账支票。二、单位和个人办理结算必要严格遵守银行结算办法规定，不准出租、出借账户，不准签发空头支票或远期支票，不准套用银行信用，的确无法开具定额支票应开具限额支票。三、每月签发支票应在当月入账，普通不得跨月，做到日清月结。四、为了加强支票管理，银行预留印签应由两人分别保管。五、建立支票使用登记簿，由出纳人员认真记录，财务科指定专人定期审核，防止重要空白票据遗失和盗用。禁止设立帐外帐、小金库管理制度一、为贯彻执行国家财经法律法规和规章制度，维护国有资产安全与完整，堵塞管理漏洞，规范经济核算与分派管理，依照卫生部、江苏省卫生厅印发《关于加强医疗机构财务部门管理职能、规范经济核算与分派管理规定》（卫规财发〔〕410号），结合我院详细状况，制定本制度。二、医院所有收入由财务科严格按照医院财务会计制度规定确认、核算收入。其她任何部门和个人不得收取款项，禁止设立账外账、小金库。三、医院医疗、药物收入由财务科下属门诊、住院收费处负责收取，所收款项应每天及时足额上缴出纳人员。四、医院实习培训、住宿收入，资产报废残值收入，废品变价收入等其她收入，由有关部门出具收款告知后，上交医院财务科。五、科室奖金二级分派应建立明细台账、清单，并有个人签名，做到公开、透明。台账和钞票应分别指定专入保管。六、财务科平时不定期组织抽查。并将检查状况及时整顿归档。七、违背上述规定，情节较轻，应限期纠正，并经院部批准后纳入医院内部绩效考核；情节严重，由院部上报主管部门和公安部门解决。经济活动决策审批制度

一、决策和审批原则坚持勤俭办院方针，实行集体研究、分工负责和“一支笔”审批原则，严格按照财务管理规定合理规范开支。二、经济活动决策程序1、凡一次性支出2万元如下，设备购买10万元如下及每月水、电、气消耗，由分管院领导批准后实行。2、凡一次性支出2万元以上，零星基建改造项目，必要经党政联席会或医院管理委员会集体讨论通过后方能实行。3、10万元以上设备、设施等，由使用科室向有关职能科室提出申请，职能科室组织可行性论证，然后提交党政联席会研究，并召开设备管理委员会或后勤管理委员会讨论通过，报上级主管部门批准后，由有关主管部门组织招标采购。4、基建项目应先委托具备相应资质设计征询机构和专家进行可行性论证，同步编制设计概算，然后由医院管理委员会和党政联席会研究，最后经职代会讨论通过后，报市发改局等管理部门立项。所有工程项目由市招投标中心进行招标。三、经济开支审批程序1、坚持“先审后批”。2、每一张原始凭证必要由经办人签字。3、属于固定资产及药物、卫生材料、低值易耗品等存货，要先办理入库手续。4、其她凭证必要先到核算办登记入帐，由财务科长审核签章；5、以上手续完备后，交分管领导审核签字；6、最后由院长签字核报。四、经济开支监管1、各种支出必要凭合法有效凭证，除国家税务发票、财政局印发收据，别的凭证一律不得签报；出租车费原则上不准报销，少数出差在外地确因赶时间，或携带重物搭乘出租车发票，经办人要在发票上注明事由，所在科室负责人证明，然后按程序报批。2、财务科人员有监督财务审批制度执行权利，要积极、积极发现和纠正制度执行过程中不规范行为，要坚决制止违背财经纪律行为。对不符合经济活动实行程序和审批程序，财务人员有权不予支付。

欠费管理规定一、对急、危重病人，应先急救，后收费，不能因费用问题延误急救，同步需及时报告（白天：医务科，夜间：行政总值班）。二、病人收治入院或留观后，签字者应积极与有关科室或部门获得联系，跟踪贯彻并督促科室催费，对入院前检查等所欠费用及时入账。若涉及到公安、司法、交警等部门，应及时与有关部门获得联系，及时报告。三、对在院欠费病人，病区或科室应高度注重，在不影响基本医疗状况下，针对详细状况及时催款，控制欠费金额。四、加强出院病人欠费催收工作。财务科指定专人负责，及时向病区或科室收集出院欠费病人信息，以电话、函证、上门催收等形式向有关部门或个人进行催收。按月清理汇总出院病人欠费状况，配合医务科定期进行考核。收费管理规定一、严格执行国家规定医疗收费原则和药物价格管理办法，对新增医疗服务项目必要向物价局收费管理办公室办理收费原则报批、备案手续。二、病人住院期间医药费，采用先收预交费，然后将发生一切费用分别记入住院病人分户账。对已记入费用任何部门、个人不得随意更改，如遇特殊状况，由科室向财务科申请，再由财务科报院领导批准，其她单位和个人不得擅自给病员减免费用。发生错收由科室向财务科报告，由财务科核算解决。三、住院处在病区做好出院标记后为病人办理结帐手续，开具正式住院费结算收据，同步提供费用清单。关于病人住院期间手工记费资料，至少保管三年，电脑记费资料每年度由信息科刻录成光盘保管。四、除财务部门外，任何部门或个人不得以任何理由向病人收取钞票，一旦发生收取钞票，按医院有关规定解决。五、本单位医疗业务收费，一律使用印有财政监制章医疗收费票据，票据由财务科指派专人进行保管、使用、销号、登记管理，该票据不能用于其她部门或单位经营活动。六、坚持合理检查、合理用药，使用贵重药物、自费药物及大型检查、治疗项目时，应告知病员或家属，对未用药物或未查项目应凭有关单据、收据正附件，由关于临床、医技、药房等业务部门签具退费因素，当天退费由收费人员审核办理，隔日退费交门诊值班主任审批。特殊状况需由医务科长、财务科长或院长审批。七、加强收费考核工作，医院财经纪律检查组每月应组织检查考核一次，指引科室规范收费，发现不规范收费行为予以惩罚：1、内部检查发现每一项扣科室综合考核分2分；2、财务、药房错收，门急诊和医技科室各类收费发生多收少收现象，每次按差错金额50%扣奖，扣奖额局限性50元按50元扣奖，同步扣科室综合考核分1分；3、群众投诉经查的确多收，由财务科负责办理退还手续。4、如果发现少收，由当事人或关于科室按实际少收金额补交。八、建立收费公示制度、加强收费透明度、自觉接受社会监督：1、重要和惯用药物、医疗服务项目、卫生材料，通过电子触摸屏、公示栏、公示簿等形式进行公示。2、门急诊病人由药房发药时打印药物清单。住院病人由各病区打印发放每日清单，病人出院时由住院处打印总费用清单。收入管理制度一、医院收入指为开展业务及其她活动依法获得非偿还性资金。详细涉及：财政补贴收入，上级补贴收入，医疗收入，药物收入，其她收入。二、医院收入由财务科统一核算、统一管理。其她任何部门和个人不得收取款项，禁止设立账外账。三、医院要严格执行国家价格政策，合理组织收入，建立健全各项收费管理及公示制度。四、门诊、住院收费必要使用财政部门统一监制收费票据并切实加强收费票据管理。五、医院收费项目原则规范于计算机网络中，规范收费，为病员提供费用清单及征询窗口。六、医药费收入原则上当天发生当天入账，并及时结算。门诊、住院钞票收入不得坐支。退费管理规定退费审批程序。一、门诊病人退费审批。由关于门诊、医技、药房等业务部门签具退费因素，当天退费由收费人员审核办理，隔日退费由财务科长或院长审批。二、住院病人退费审批。1、病区记账项目退费，项目在5项以上或单项金额300元以上元如下，凭各科室主任或护士长签字告知单退费由住院处办理退费；项目在5项如下或单项金额300元如下，电话联系病区确认后由住院处办理退费，住院处同步登记病区确认人姓名以便备查。2、单项金额元以上及特殊状况退费，经院领导批准后，凭财务科长或医务科长告知办理。3、医技检查项目退费，已核输项目退费凭有关科室主任签字告知单由住院处办理退费；未核输项目退费参照“1）”执行。三、退费申请者必要向收费人员提供检查申请单、收据及附件等有关单据，审批手续齐全后方可办理退费。四、收费人员在办理退费时必要核对原始凭证和原始记录。退费工作完毕后，做好有关凭证保存和归档工作。五、财务科每月对退费状况进行考核。发现不符合规定退费，由当事人或关于科室按实际退费金额补交，并按退费金额50%扣奖，扣奖额局限性50元按50元扣奖，同步扣科室综合考核分1-2分。情节严重报告院部解决。预算管理制度医院预算是医院依照医疗卫生事业发展筹划和任务编制年度财务收支筹划，是对筹划年度内医院财务收支规模、构造和资金渠道所作预计，是医院各项事业发展筹划和工作任务在财务收支上详细反映，是对医院财务活动进行管理和调控基本根据。预算编制涉及到医院各部门，涉及到全体员工，需要互相间加强协调、进一步沟通，予以充分理解和支持。为了使年度预算编制得更科学、更切合医院发展实际，特制定如下制度，请遵循执行。一、预算编制原则1、实行综合预算原则医院按照关于规定将组织各项收入及安排各项支出所有纳入单位预算，统一编制，统筹安排各项收支。其她任何部门、科室不得设立账外账、“小金库”。2、坚持统筹兼顾、保障基本运转原则预算应一方面保障医院基本运转，严格按照先人员、后公用、再项目顺序安排支出。严格控制无预算支出。医院各部门在医疗服务过程中构成了一种不可分割有机整体，财务预算编制必要周密安排、统筹兼顾。同步考虑到医院在每一阶段有其重点发展目的、项目，预算中还必要相对集中财力，预先安排年度重点项目发展资金。3、坚持量入为出、勤俭节约原则编制预算要以收定支，量入为出，收支平衡，略有结余。规定各部门必要发扬厉行节约、勤俭办院优良老式，精打细算，勤俭办事，反对奢侈，制止挥霍。二、预算编制程序和办法医院预算由收入预算和支出预算构成，科学、合理地编制预算，是医院预算管理基本环节。应建立由院长全面负责、财务部门牵头、各部门参加和分工合伙预算管理工作机制。按照主管部门拟定预算编制程序组织编制年度预算。普通采用零基预算编制办法。但对不同项目，也可采用不同预算编制办法。详细应遵循如下环节和办法。1、预算编制准备工作（1）探寻财务收支和关于业务发生状况变化规律。依照上年度预算执行状况，分析、总结和预测预算年度收支增减趋势，为编制年度预算奠定基本。（2）核算基本数字。核算在职和离退人员数、床位编制、门诊人次、出院人次、人均床日数、人均收费水平等，提高预算编制质量。（3）对的预测各种因素对医院收支影响。一是要分析预测预算年度政策变动对收支影响限度；二是要分析预测预算年度医院扩大业务量、引进新技术、增长新投入等因素对收支和资金需求影响。（4）精确掌握财政部门和上级卫生主管部门对编制年度预算规定，熟悉预算科目内涵以及表格之间数据勾稽关系。2、预算编制办法针对不同收支项目，选用零基预算法或基数增长法编制年度预算。（1）收入预算编制财政补贴收入，按照上级卫生主管部门核定定额补贴和定项补贴编列，项目补贴按照医院事业发展筹划和上级卫生、财政部门安排也许性合理测算后编列。上级补贴收入，可依照主管部门安排也许性合理预测编列。医疗收入，包括门诊医疗收入和住院医疗收入。门诊医疗收入按照筹划门诊人次和预测平均医疗收费水平计算编列，住院医疗收入按筹划住院病人占床日数和预测平均医疗收费水平计算编列。药物收入，包括门诊药物收入和住院药物收入。门诊药物收入按照筹划门诊人次和预测平均药物收费水平计算编列，住院药物收入按照筹划住院病人占床日数和预测平均药物收费水平计算编列。编列时还需结合医院药占比控制指标作恰当调节。其她收入，可依照详细收入项目不同内容和关于业务筹划，逐项计算汇总后编列，也可参照此前年度收入完毕实际状况，考虑增减变动因素后合理预测编列。（2）支出预算编制医院支出预算涉及工资福利费支出、商品和服务支出、对个人和家庭补贴支出预算。医院支出预算编制应本着既要保证医疗业务正常运营，又要合理节约精神，以预算年度筹划工作任务和节支规定、人员编制、开支定额和原则、物价因素等为基本根据。工资福利费支出中：在职人员费用支出，应依照国家关于调节工资、增长津贴补贴政策原则以及养老金、失业金、医疗保险金计提基数增长和计提原则、劳务奖预测增长状况计算编列。商品和服务支出中：水电汽支出某些应依照预算年度预测消耗量和各自单位价格计算编列；办公费、差旅费、招待费、会议费、培训费、交通费、福利费、物业管理费支出某些，可依照年度人均实际支出水平为基本，按照年度职工人数、业务发展筹划和节支规定、经费开支定额计算编列，也可在上年实际开支基本上，依照年度业务工作量筹划合理计算。维修费支出，可依照医疗设备维修等上年实际开支、零星改造实际需要和修购基金提取形成财力也许性测算编列；专项材料支出某些，药物支出按照药物购进支出结合上年药物进销差价计算编列；卫生材料支出按照卫生材料购进支出测算编列；其她商品和服务支出可在上年实际开支基本上，依照年度业务工作量筹划和节支规定合理计算编列，其中提取坏账准备可在上年实际开支基本上，结合年度业务工作量筹划，分析预测应收款增长状况基本上测算编列。其她支出，可参照上年度实际开支状况，考虑预算年度内也许发生影响有关因素，合理测算编列。对个人和家庭补贴支出中：离退休费某些应依照国家对离退休人员关于调节工资、增长津贴补贴政策原则计算编列；住房公积金支出依照计提基数增长和计提原则状况计算编列；其她对个人和家庭补贴支出，可在上年实际开支基本上，考虑预算年度变动影响因素合理测算编列。财政专项支出按照详细项目预算编列。三、预算编报和审批为了科学、合理、完整地安排医院预算年度财务收支，财务部门需要向院职代会编报年度预算。职代会讨论通过后报上级主管部门审批。1、财务部门提出年度预算草案在对上年度预算执行状况进行认真分析、研究基本上，依照预算年度卫生事业发展筹划、工作任务以及关于原则，测算编制下一年度预算草案。2、提交职代会讨论表决每年年初，财务部门须向院职代表报告上一年度预算执行状况和下一年度预算草案，征询职工代表意见和建议，提交职代会讨论表决。3、在职代会批复后报上级主管部门审批。四、预算调节年度预算一经批复，普通不予调节。因政策变化、突发事件等客观因素对预算执行有较大影响预算调节事项须报经主管部门批准，并在职代会上进行通报。五、预算分析和考核应及时分析预算执行状况，研究预算执行中存在问题，提出改进建议，保证年度预算完毕。同步加强医院内部预算执行考核，提高预算资金运用效益和效率。债权债务管理制度一、建立健全往来款核算账簿记录，及时清查往来款项，及时解决债权债务。二、加强应收在院病人医药费管理。由住院结算处负责，每日终了，负责将当天住院病人发生费用汇总上报财务科，财务科应及时与住院结账处核对，保证账账相符。临床科室应及时与病人或家属沟通和催交。三、加强医疗保险费用结算管理。建立医疗保险费用结算制度，定期与市医保办和农保办核对账目，保证账账相符，对市医保办和农保办核定退报费用、外地就诊费用、超总控费用要加强核对工作，医保结算费用要及时催收，对医保费用核对状况应定期向院领导报告。四、加强对出院病人欠费管理。建立出院病人欠费管理制度，加强欠费催收工作，指定专人负责，由财务科和临床科共同执行欠费催收工作，对个人欠费要进行账龄分析，将分析状况交催收人员采用函证、上门催收等形式进行催收，定期将出院病人欠费状况编制报表向院领导报告。五、认真做好其她应收款、其她应付款涉及个人长期借款、欠费、应付社会保障金等管理和催收工作。建立其她应收款管理制度，指定专人负责其她应收款清理和催收，其她应收款发生后，应规定结账日期，在规定期限内未予报销，应由债权管理人员负责向借款人员发出催收告知，必要报告领导，协调解决。六、严格执行医院决策审批制度，加强长期借款、短期借款、长期应付款管理。严格控制借债规模，大额债务举借必要经领导集体决策后，授权审批人在职责权限范畴内审批。七、加强应付账款、其她应付款管理。财务科指定专人负责应付账款、其她应付款登记、核销、对账工作，建立严格岗位责任制度，按费用类别合理设立二级明细账，建立“三核对”制度，即每月总账和明细账余额核对，明细账与管理部门核对，年末与供应单位核对，以保证账账相符。八、加强备用金管理。合理拟定各类收费人员备用金数额，由院长审批。收费人员不得将备用金抵作她用。收费人员调出收费岗位时，必要及时交回备用金。财务科应定期抽查备用金使用状况。支出管理制度一、医院支出是指医院在开展业务及其她活动中发生资金耗费和损失，详细涉及：医疗支出，药物支出，其她支出，财政专项支出。二、医院支出应严格执行国家关于财务规章制度规定开支范畴及开支原则。三、医院支出应严格执行医院决策审批程序。重大经济事项支出，应组织专家进行可行性论证，并实行集体决策和审批，必要时应召开职工代表大会审议通过。四、所有支出必要有合法原始凭证，做到内容真实，手续完整。五、严格控制费用性支出。建立健全有关制度，努力减少非生产性开支。财务科工作制度一、在院长领导下，负责制定和完善医院财务管理制度、岗位责任制等财务规章制度，严格执行财务法规和财经纪律。二、依照医院发展筹划，编制年度财务收支预算并严格执行。参加医院各种经济活动决策和经济合同订立。三、按照物价规定收费原则，合理地组织收入。贯彻节约办院原则，做好节支工作，减少运营成本。四、做好医院经济核算工作，按照规定格式和期限报送各类会计报表，定期进行财务分析，为领导决策提供服务。。五、定期清理债权债务，防止拖欠，严格控制呆账。六、加强医院资产管理，定期督促协助管理部门对固定资产、药物、库存物资清查盘点和核对，做到账账相符、账实相符。七、负责做好关于会计档案形成、收集、整顿、归档及保管。八、做好院领导交办其她各项工作。内部审计工作制度为加强医院内部审计工作，依照审计部门《关于内部审计工作规定》规定，制定本制度。一、医院实行内部审计制度，以加强内部管理和监督，维护财经纪律，改进经营管理，提高经济效益和社会效益。二、审计工作由医院审计科负责，在院长领导下，依照国家法律、法规和政策，负责本院经济部门业务收支及其经济效益进行内部审计监督，独立行使内部审计职权，对院长负责并报告工作。三、医院内部审计机构或审计人员，接受上级审计机关业务指引并协助上级审计机关对医院审计。四、医院内部审计机构对审计范畴内下列专项进行内部审计监督：1、医院财务筹划或者预算执行和决算。2、与医院财务收支关于经济活动及其经济效益。3、内部控制制度健全、有效。4、医院财产、物资管理状况。5、专项资金提取、使用。6、国家财经政策、筹划、规章制度、法令执行状况。7、医院院长交办或审计机关委托其她审计事项。五、医院内部审计机构对本院与外单位合伙项目投入资金、财产使用及其效益，进行内部审计监督。六、医院内部审计机构依照医院规定，对关于经济活动实行审签制度。七、依照医院内部审计工作需要，被审计部门应准时向审计机构报送关于筹划、预决算、报表和文献资料等。八、医院内部审计重要职权是：1、检查凭证、账表、决算、资金和财产，查阅关于文献资料。2、参加关于会议。3、对审计关于事项，进行调查并索取证明材料。4、对正在进行严重违背财经法纪，严重损失挥霍行为，做出暂时制止决定。5、对阻挠、破坏审计工作以及回绝提供关于资料，经院长批准，可以采用必要暂时办法，并提出追究关于人员责任建议。6、提出改进管理、提高效益建议，以及纠正、解决违背财经法纪行为意见。7、对严重违背财经法纪和导致严重损失挥霍人员，提出追究责任建议。8、对审计工作中重大事项，向上级内部审计机构和审计机关反映。九、院长可以在管理权限范畴内授予院内审计机构经济解决、惩罚权限。十、医院内部审计工作重要程序是：1、依照上级布置和医院详细状况拟订审计项目筹划，报经院长批准后实行。2、实行审计时，应当事前告知被审计部门。3、对审计中发现问题，可随时向关于部门和人员提出改进意见。审计终结，提出审计报告，征求被审计部门意见后，报送院长，经批准审计结论和决定，被审计部门必要执行。4、被审计部门对审计结论和决定如有异议，可以向院长提出申诉。十一、医院内部审计机构对办理审计事项，必要建立审计档案，按照规定管理。十二、医院内部审计人员应具备较高政治素质和业务素质，有较丰富财务工作经验和审计工作经验，有较高会计理论水平，熟悉关于政策、法令和制度。十三、医院内部审计机构负责人员，按照干部管理权限规定任免，并应事前征求上级主管部门意见。十四、医院内部审计机构要依法审计，忠于职守，坚持原则，客观公正，廉洁奉公，保守秘密。不得滥用职权，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽职守。十五、医院内部审计机构人员行使职权，受国家法律保护，医院任何部门及个人不得打击报复。十六、对违背本规定部门和个人，依照情节轻重，予以行政处分、经济惩罚或者提请关于部门解决。参保病人就诊制度一、参保病人门诊就诊时，挂号室工作人员和接诊医生依照“医保卡、身份证”进行身份辨认，临床医生按规范规定认真书写医保病历，杜绝冒名就诊现象。凡未按规定导致冒名就诊，按医保有关规定追回套用医保统筹资金；对负有直接责任挂号室工作人员、接诊医生按套用医保资金数额为原则“有一罚二”追究当事人经济责任。门诊接诊医生应按照各类参保人员门诊限额结算原则规定，控制好门诊处方值，杜绝大费用、超剂量处方。对违背医院药物管理规定导致超剂量、大费用处方，将追究直接责任医生责任，按该处方金额为原则“有一罚二”进行惩罚，年度对科室在各类参保人员门诊限额超结算原则某些按有关考核办法惩罚。二、参保病人住院时，住院处工作人员、接诊医生和当班护士应仔细核对病人医保“证、卡”，进行身份辨认，杜绝冒名住院现象。凡未按规定导致冒名住院，按医保有关规定追回套用医保统