学习情境二购销业务处理

学习情境二购销业务处理2024/3/25学习情境二购销业务处理

学习目标1、熟悉联营商品现金收款销售业务流程；2、熟悉联营商品销售货款定期结算业务流程；3、会遵循岗位职责完成联营商品销售业务会计岗位各项原始凭证审核、填制；记账凭证填制、审核；会登记各种相关账簿；2学习情境二购销业务处理

任务一现金收款销售业务处理任务二货款定期结算业务处理3学习情境二购销业务处理任务一现金收款销售业务处理

任务案例任务处理

现金收款销售4学习情境二购销业务处理任务一现金收款销售业务处理上海立信文体用品有限公司系山东商苑商城有限责任公司签约联营商，合同约定货款结算方式为汇兑结算，结算日期为每月17日。2008年12月4日与该公司发生现金结算销售业务原始凭证如下：

任务案例现金收款销售5学习情境二购销业务处理①联营柜组提供的销货清单：销货清单2007年12月4日商品代码商品名称销售金额折扣实销金额扣率扣税销售成本07001文体用品239956.90239956.9025%17%合计239956.90239956.90柜组长：杨光制单：郝汉录入员：会计：柜组：文体用品组现金收款销售6学习情境二购销业务处理②商品销售信息录入员提供的内部交款单：现金收款销售7学习情境二购销业务处理任务处理一、销售商品单据：销货清单流程：

①柜组准备销货清单，在销货清单上盖“货物付讫”章，将销货清单传商品销售信息录入员；②商品销售信息录入员将商品销售信息录入百威软件，在销货清单上盖人名章，将销货清单传购销联营会计；

每日销售结束购销联营会计在百威软件中作销售日结，查询联营商品销售成本，在销货清单上填写销售成本，在销货清单上签字，将销货清单留存。现金收款销售8学习情境二购销业务处理销货清单2007年12月4日货物付讫商品代码商品名称销售金额折扣实销金额扣率扣税销售成本07001文体用品239956.90239956.9025%17%179967.78合计239956.90239956.90￥179967.78柜组长：杨光制单：郝汉录入员：赵强

会计：周焕莉柜组：文体用品组现金收款销售9学习情境二购销业务处理二、销货款收交单据：内部交款单、现金交款单流程：①商品销售信息录入员准备内部交款单，将内部交款单交出纳；②出纳在内部交款单上盖“现金收讫”章，签字；填制现金交款单，将现金送存银行；

银行审核无误在现金交款单回单联上盖“业务清讫”章，交出纳；

出纳将内部交款单、现金交款单回单联交购销联营会计；

购销联营会计根据销货清单在内部交款单上填写实销金额，确认现金长短款，在内部交款单上签字。现金收款销售10学习情境二购销业务处理现金收款销售11学习情境二购销业务处理中国工商银行现金交款单（回单）①第一联由银行盖章后退回单位2007年12月4日对方科目壹分贰分伍分合计金额壹角贰角壹无伍角贰元伍元拾元伍拾元一百元合计金额零张数把（百张）数￥百2十3万9千9百5十6元9角0分票面销货款交款单位款项来源济南市工商银行历城支行洪楼分理处开户银行1602007009034120818山东商宛商城有限责任公司账号全称人民币（大写）贰拾叁万玖仟玖佰伍拾陆元玖角整

单位收款（银行盖章）收款复核年月日济南工商银行历城区支行洪楼分理处2008年12月1日转讫山东商宛商城有限责任公司现金收款销售12学习情境二购销业务处理三、填制凭证单据：销货清单、内部交款单、现金交款单流程：①购销、联营会计根据审核无误的原始单据在用友软件中填制电子记账凭证；②购销、联营会计根据审核无误的原始单据编制手工记账凭证，并签字；

财务科长通过局域网在用友软件中审核电子记账凭证。

财务科长审核手工会计凭证，签字。

现金收款销售13学习情境二购销业务处理现金收款销售14学习情境二购销业务处理现金收款销售15学习情境二购销业务处理三、登记账簿①财务科长根据审核无误的电子记账凭证登记电子账簿；②财务科长将审核无误的手工会计凭证传相关人员登记明细账。③明细账记账员记账完毕，将记账凭证交税务稽核会计；税务稽核检查无误后，进行凭证整理粘贴，并交总账会计汇总；

总账会计将当天的业务汇总记账并试算平衡后，将记账凭证及科目汇总表交税务稽核会计整理装订。现金收款销售16学习情境二购销业务处理出纳负责登记银行存款日记账：现金收款销售银行存款明细账17学习情境二购销业务处理购销联营会计负责登记主营业务收入明细账：现金收款销售18学习情境二购销业务处理购销联营会计负责登记主营业务成本明细账：现金收款销售19学习情境二购销业务处理现金收款销售非商品会计负责登记应付账款明细账：20学习情境二购销业务处理知识归纳柜组审核、签章信息录入人员录入、签章销货清单购销联营会计查询、审核、制证销货清单财务科长审核、编号记账凭证原始凭证登记账簿联营现金收款销售流程货物付讫信息录入人员审核、签章出纳收款、签章、存银内部交款单现金银行现金交款单现金交款单内部交款单现金收讫现金收款销售清讫21学习情境二购销业务处理任务二联营商品货款结算业务处理

任务案例任务处理货款结算业务22学习情境二购销业务处理上海立信文体用品有限公司系山东商苑商城有限责任公司签约联营商，合同约定货款结算方式为汇兑结算，结算日期为每月17日。2008年12月17日，收到该公司货款结算业务原始凭证如下：任务案例货款结算业务23学习情境二购销业务处理货款结算业务24学习情境二购销业务处理货款结算业务25学习情境二购销业务处理任务处理一、审核付款单据：增值税专用发票（抵扣联、发票联）、付款通知单、电汇凭证回单联流程：

采购部准备增值税专用发票抵扣联、发票联，将增值税专用发票抵扣联、发票联传购销联营会计；

购销联营会计核对增值税专用发票与应付账款明细账，填制付款通知单，签字；

购销联营会计将增值税专用发票抵扣联传税务稽核会计，税务稽核会计留存增值税专用发票抵扣联。

购销联营会计将付款通知单、增值税专用发票发票联交财务科长；货款结算业务26学习情境二购销业务处理

财务科长审核付款通知单、增值税专用发票发票联，在付款通知单上签字，交购销联营会计；

购销联营会计将付款通知单、增值税专用发票发票联交出纳；

出纳审核付款通知单、增值税专用发票发票联，填制电汇凭证，在付款通知单上签字，将电汇凭证回单联交银行；

银行审核无误在电汇凭证回单联盖“业务清讫”章，将电汇凭证回单联交出纳；

出纳将电汇凭证回单联、付款通知单、增值税专用发票发票联、传购销联营会计；货款结算业务27学习情境二购销业务处理货款结算业务28学习情境二购销业务处理

中国工商银行电汇凭证(回单)

No003527

委托日期2007年12月17日汇款人全称山东商苑商城有限责任公司收款人全称上海立信文体用品有限公司此联是银行给汇款单位的回单账号或住址1602007009034120818账号或住址1101005609003205378汇出地点山东省济南市

县汇出济南市工商银行历城支行洪楼分理处汇出地点省上海市

县汇入行上海市工商银行闵行区支行金额人民币伍佰捌拾肆万陆仟贰佰柒拾叁元伍角伍分(大写)万千百十万千百十元角分￥274365000汇款用途购货款汇出行盖章济南工商银行历城区支行洪楼分理处2008年12月1日转讫货款结算业务29学习情境二购销业务处理二、填制记账凭证单据：电汇凭证回单、发票、付款通知单流程：①购销、联营会计根据审核无误的原始单据在用友软件中填制电子记账凭证；②购销、联营会计根据审核无误的原始单据编制手工记账凭证，并签字；

财务科长通过局域网在用友软件中审核电子记账凭证。

财务科长审核手工会计凭证，签字。货款结算业务30学习情境二购销业务处理货款结算业务31学习情境二购销业务处理三、登记账簿①财务科长根据审核无误的电子记账凭证登记电子账簿；②财务科长将审核无误的手工会计凭证传相关人员登记明细账。③明细账记账员记账完毕，将记账凭证交税务稽核会计；税务稽核检查无误后，进行凭证整理