【青岛海尔股份有限公司财务报表探析（定量论文）3400字】

青岛海尔股份有限公司财务报表分析TOC\o"1-3"\h\u6621一、公司简介 131263二、海尔集团企业财务报表分析 13209（一）资产负债表分析 123014（二）利润表分析 218799（三）现金流量表分析 3933三、财务比率分析 419333（一）盈利能力分析 47567（二）偿债能力分析 517118（三）营运能力分析 530551四、结论和建议 618601（一）结论 613483（二）建议 731171、加强应收账款管理 7165772、加强存货管理 7315373、实施全面预算管理 74937参考文献 9一、公司简介海尔集团于1984在青岛成立。建立以来始终坚持以用户需求为服务的核心。2023海尔世界营业额估测将达到2006亿元，涨幅达6.8%，利润大约203亿元，涨幅接近12.8%，利润增长1.8倍的收入增长。海尔这几年的综合增长率达到了6.1%，综合增长率达到30.6%。利润复合增长是5倍，利润增长的复合互联网交易额为2727亿元，涨幅达到73%美元。二、海尔集团企业财务报表分析（一）资产负债表分析下页表2.1的流动资产增加主要是2021年收到的银行承兑汇票较多，开发新客户，应收投标保证金增加以及生产规模扩大存货增加综合所致。公司2021-2023年应付账款在逐年递增，主要原因是产规模不断扩大，公司为保证生产增加原材料储备，应付采购款随之增加以及公司合并两家子公司增加应付账款综合所致。从整体上来说，海尔集团的资产2021-2023的资产规模在增加，主要保险在流动资产表上，其中2022年的所有者权益和2021年比起来，几乎增加了一半，这表示2022年相比2021年股东或者投资人收益更高。同时2022年的流动负债和2021年相比起来，几乎增加了一半。表2.1海尔集团2021—2023年资产负债表相关项目数据（单位：元）报告期2023年2022年2021年流动资产合计2,127,574,372.521,248,324,580.681,497,658,460.23非流动资产合计2,524,427,838.342,339,958,589.551,977,049,560.21资产总计4,652,002,210.863,588,283,170.233,474,708,020.44应付账款207,413,948.45175,841,415.78154,425,040.63其他应付款199,086,145.40185,432,979.28314,848,649.99流动负债合计563,857,782.891,137,349,459.931,018,165,974.96非流动负债合计542,163,984.42579,726,862.32746,532,620.06负债合计1,106,021,767.311,717,076,322.251,764,698,595.02所有者权益合计3,545,980,443.251,871,206,846.981,710,009,425.42负债及所有者权益4,652,002,210.863,588,283,170.233,474,708,020.44资料来源：根据海尔集团有限公司2021-2023年度报告整理（二）利润表分析表2.2海尔集团2021—2023年利润表相关项目数据（单位：元）项目202320222021营业总收入1,464,604,842.001,523,980,138.101,261,114,651.88营业成本839,083,217.85888,856,243.23742,583,995.41营业税金及附加13,954,362.6312,082,224.1910,606,555.53销售费用217,334,790.48202,948,795.68158,662,984.90管理费用159,083,662.87160,599,353.85114,816,802.17财务费用31,457,104.9850,490,644.0552,436,989.59资产减值损失19,120,227.407,635,319.584,517,135.59营业利润185,564,618.18206,941,772.36177,334,133.24资料来源：根据海尔集团公司年度报告整理从表2.2可以看出营业收入及营业成本从2021-2022有大幅度增加，2022-2023有所降低，2023公司实现营业收入146,460.48万元，同比下降3.90%。销售费用，管理费用，在2022年度有较大涨幅，主要原因为开拓新市场，销售规模增大，公司员工薪水增加，投入更多的研发费用，折旧费用也有所增长及定期存单业务减少综合所致。公司2022年的净利润增上速度比较快，主要是因为公司新增合并子公司四家带来的可观利益流入。从利润表看来，我们不难看出，公司的营业收入有大幅度增长，该公司规模不断扩大，市场推广能力不错，新增许多客户，所耗费的期间费用也随之提高，营业成本也因为业务的扩展而增大，海尔集团目前的盈利能力还是处于良好的状态。（三）现金流量表分析根据下表我们可以的了解到公司这4年现金流入与支出的情况。表2.3海尔集团2021—2023年现金流量表相关数据（单位：万）筹资活动202320222021经营活动产生的现金流量净额159,890,412.96165,580,270.18328,367,622.65投资活动产生的现金流量净额-612,698,516.21-503,763,309.61-578,311,197.05筹资活动产生的现金流量净额788,267,681.46-111,166,740.57-290,236,272.02现金及现金等价物净增加额335,448,127.63-449,340,391.12-540,248,327.65加：年初现金及现金等价物余额294,843,864.73744,184,255.851,284,432,583.20年末现金及现金等价物余额630,291,992.36294,843,864.73744,184,255.85资料来源：根据海尔集团公司年度报告整理从上表2.3可以看到，在经营性现金流方面，2023年增加额比较大，经营活动产生的主要是公司经营规模扩大所致。（1）整体上看，2023年较2022年的年末现金及现金等价物余额是降低的，而且降低了将近4个亿，降幅达到38.73%。（2）在2021和2022，筹资活动产生的净现金流量小于零，说明海尔集团有限公司的融资策略是在保守派的支持，也由于公司的货币资金，经营活动产生的现金流量也很稳定，所以公司的借贷会导致短期借款，还款金额，每年比较大，再加上2021和2022是现金股利，筹资活动产生的净现金流为负。（3）经营活动产生的现金流量净额在2023年大幅度增加筹资活动产生的现金流量净额比上年同比大幅增长，主要原因是本期收到配股募集资金。期末现金及现金等价物余额比上年同比增加113.77%，主要原因是本期收到配股募集资金。三、财务比率分析（一）盈利能力分析表3.1盈利能力纵向比较项目2023年2022年2021年销售毛利率（%）42.7141.6841.12净资产收益率（%）6.9011.8310.24每股收益（元）0.26800.29750.2392资料来源：根据海尔集团公司年度报告整理从表3.1可以看出，在净资产收益率这个方面，海尔集团从2021年的10.24%在2022年有所增长，2022年的净资产收益率是11.83%，到2023年下降到6.90%，这一数据表明，海尔集团企业在扩大业务，努力提高营业收入的同时，还要注意改进经营管理，提高盈利水平。2023每股收益下降，这主要是由于股票市场的非理性下跌，中小投资者的利益受到影响，为了维护全体股东的利益，开始从对所有股东利益的保护为视角。（二）偿债能力分析从表3.2可以看出资产负载率逐年下降，但是趋近于企业的最佳值，目前不存在太大的资金流动问题，这可能和公司的配股再融资有关，2023年6月17日，公司成功完成本次配股工作，本次配股有效认购数量为151,903,006股，认购金额为人民币1,588,905,442.76元，占本次可配股份总数的99.37%；配股股份于2023年7月2日上市流通。表3.2偿债能力纵向比较项目2023年2022年2021年资产负债率（%）23.7847.8550.79流动比率（%）3.771.101.47速动比率（%）2.170.851.25资料来源：根据海尔公司年度报告整理（三）营运能力分析表3.3营运能力纵向比较年份应收账款周转率（次）存货周转率（次）2021年5.694.22022年4.623.192023年2.212.68数据来源：根据海尔有限公司年度报告整理从表3.3可知，公司的应收账款周转率一直处于下降的趋势。主要原因是海尔集团2021增加了更多的客户，营业收入较去年增加103.82%，应收账款增加；公司今年收购两家子公司的应收账款纳入公司。存货周转率逐年降低，是由于公司生产规模扩大，需要充分的原材料、期末尚未发货的库存商品增加以及公司合并取得两家子公司增加存货综合所致。然而，在2023，增速回落，呈下降趋势，有可能是宏观因素，原材料成本和劳动力成本增加，整体经济放缓，再加上不断增加，销售分流。四、结论和建议（一）结论企业可持续发展能力作为企业可持续发展的客观要求，决定着企业的整体寿命和长期经济效益。对企业财务报表的规模分析环境、营运能力、盈利能力、偿债能力状况进行分析。进而找出相关问题提供有效的提高可持续发展能力的途径和改善方法。根据前面的财务指标分析，我们可得知海尔集团公司2021到2023资产规模在不断扩大，营业收入稳定增长中，企业有着良好的偿债能力，但是2023年企业的存货周转率和应收账款周转率在下降中，这表明企业这一年疏于管理，公司各个产品线的发展态势都比较好，但是同时也存在经营和财务隐患。（二）建议企业要想健康良好地可持续发展，建议在以下方面进一步加强：1、加强应收账款管理。企业在产生应收账款时应签订具有法律效应的文件，不能只是口头承诺。应收账款对账从第一个业务是市场营销人员定期与客户和解和收集及时反馈给财务部门，以确保双方在付款金额上达成一致。营销人员可以根据管理单位的产品退货和付款开具发票，发出订单登记。2、加强存货管理减少库存，降低消耗，加速存货资金周转，是存货管理的重要内容，财务报表分析者必须建立存货效益分析制度，对存货既进行定性分析，又进行定量分析，充分合理运用财务指标和先进的科学方法,从不同角度来考核存货的经济成果，如计算存货周转金的周转次数和家电加成率的实现结果，来直接反映存货的管理状况。控制采购的价格。原材料应选择价格低、距离近的适用存货,以节省采购费用和运转费用，降低存货采购成本，减少资金占用。3、实施全面预算管理全面预算管理是资源配置管理的价值驱动因素。改进以往的预算方法是一种加强估计的功能，适应连续变动的业务预算，构建可持续发展的估计程序，并监管企业的业务流程，可以结合全面预算的基础上进行。五、致谢感谢帮助过我论文写作的指导老师和同学。十分感谢他们在繁忙的工作和学习中抽出宝贵的时间对我的帮助，在我论文的选题、大纲、文章重点等方面给予我的指点和宝贵建议，为了我的论文也付出了不少的心血，在他们的耐心指导下，我终于顺利地完成了毕业论文的撰写工作。六、参考文献[1]石良玉.论上市公司财务分析体系的改进[D].云南大学,2022.[2]夏凌.基于杜邦财务分析体系的W股份公司盈利能力研究[D].云南师范大学,2021.[3]曹晓丽.财务分析方法与财务分析中存在的问题[J].财经问题研究,2021,(S2):73-75.[4]张延美.江苏恒瑞医药股份有