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纳税会计书后习题答案一、企业所得税企业所得税是指企业利润所得按规定纳税的一种税收制度。企业所得税是国家对企业经营所得征收的一种直接税，其税率根据企业所得额的不同而有差异。企业所得税的计算公式如下：总所得额=销售收入-所有成本和费用-递延收益-其他所得应纳税所得额=总所得额-免税所得额应纳税额=应纳税所得额×税率企业所得税的纳税申报和缴纳时限：月报：每月10日前向税务机关报送上月度的纳税申报表。季报：每季度1月1日至3月31日、4月1日至6月30日、7月1日至9月30日、10月1日至12月31日，分别于当年的4月15日、7月15日、10月15日、次年1月15日前向税务机关报送上一季度的纳税申报表。年报：每年1月1日至12月31日，于翌年的1月31日前向税务机关报送上一年度的纳税申报表。企业所得税的优惠政策：小型微利企业政策：符合条件的小型微利企业可以享受一定比例的减免或减半征收企业所得税的政策，具体政策要求可向当地税务机关咨询。高新技术企业优惠：符合条件的高新技术企业可以享受一定期限内减免企业所得税的政策，但需要提供相关的资质证明和申请材料。国家重点扶持产业优惠：符合条件的国家重点扶持产业企业可以享受一定比例的减免或减半征收企业所得税的政策，具体政策要求可向当地税务机关咨询。企业所得税的税前和税后成本计算：税前成本=实际成本/(1-税率)税后成本=税前成本×(1-税率)企业所得税的库存进项税额核算：期初留抵税额=上期留抵税额+本期实际可抵扣进项税额-本期实际已抵扣进项税额应纳税额=应纳税所得额×税率-本期实际已抵扣进项税额+期末留抵税额二、增值税增值税是指在生产和经营过程中，企业按照对外提供货物或劳务的增值额缴纳的一种税收。增值税是一种间接税，以货物和劳务的增值额作为税基，由销售者按法定税率计算并由购买者承担。增值税的计算公式如下：应纳税额=销售额×税率-进项税额增值税的纳税申报和缴纳时限：月报：每月1日至15日之间，向税务机关报送上月度的纳税申报表，并于当月20日前缴纳增值税款项。季报：每季度的4月1日至4月15日之间，向税务机关报送上一季度的纳税申报表，并于当月20日前缴纳增值税款项。年报：每年的1月1日至1月31日之间，向税务机关报送上一年度的纳税申报表，并于当月底前缴纳增值税款项。增值税的进项税额核算：期末留抵税额=期初留抵税额+本期实际可抵扣进项税额-本期实际已抵扣进项税额应纳税额=销项税额-期末留抵税额以上就是关于纳税会计中企业所得税和增值税

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