蓝色背景税务培训课件

蓝色背景税务培训课件税务基础知识税务登记与申报发票管理与使用税收优惠政策解读税务稽查与风险防范纳税信用评价与结果运用contents目录税务基础知识01税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制无偿地取得财政收入的一种方式。税收定义税收在国家治理中发挥着基础性、支柱性、保障性作用。它既是国家组织财政收入的主要形式和工具，也是国家调控经济的重要杠杆，还是国家监督经济活动的重要手段。税收作用税收概念及作用流转税以商品和劳务的流转额为征税对象，在生产和流通环节征收，具有普遍性、连续性等特点。资源税对开发和利用自然资源的单位和个人征收的税，具有促进资源节约和环境保护的作用。行为税以纳税人的某些特定行为为征税对象，如印花税、城市维护建设税等，具有特定的调节功能。税种分类根据征税对象的不同，我国现行税种可分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。所得税以纳税人的所得额为征税对象，包括企业所得税和个人所得税，具有直接调节收入分配的作用。财产税以纳税人拥有或支配的财产为征税对象，包括房产税、车船税等，具有调节财富分配的作用。010203040506税种分类与特点税务法规构成我国税务法规体系主要由税收法律、税收行政法规、税收地方性法规、税收部门规章和税收规范性文件等构成。税务法规作用税务法规是税收征管的依据和保障，它规定了纳税人的权利和义务、税务机关的职责和权限、税收征管的程序和措施等，对于维护税收秩序、保障国家财政收入具有重要意义。税务法规体系税务登记与申报02纳税人在领取营业执照后30日内，到当地税务机关办理税务登记。办理税务登记的时间和地点营业执照、法定代表人身份证明、银行开户许可证等相关证件。提交的材料纳税人名称、地址、法定代表人、注册资本、经营范围、税务登记证号码等。登记内容税务机关审核通过后，颁发税务登记证，纳税人需妥善保管。领取税务登记证税务登记流程纳税申报方式及要求纳税人可通过电子税务局、手机APP、自助办税终端等渠道进行纳税申报。纳税人需按照法定申报期限进行申报，一般为每月或每季度的15日前。包括纳税人的应税收入、应纳税额、已缴税额、应补退税额等。纳税人需确保申报数据的真实性、准确性和完整性，按时足额缴纳税款。申报方式申报期限申报内容申报要求延期申报与变更登记延期申报纳税人因特殊原因无法按时申报的，可向税务机关申请延期申报，需提供相关证明材料。变更登记纳税人税务登记内容发生变化的，需在变化之日起30日内到税务机关办理变更登记，包括变更税务登记证号码、变更法定代表人等。注销登记纳税人发生解散、破产、撤销等终止纳税义务的，需在终止之日起15日内到税务机关办理注销登记。其他注意事项纳税人需关注税务机关发布的最新政策和通知，确保及时了解和遵守相关规定。发票管理与使用03适用于纳税人销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为时开具，是购货方抵扣进项税额的凭证。增值税专用发票普通发票电子发票适用于纳税人销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为时开具，是收付款的凭证。由税务机关指定商家开具，可用于网络购物等电子商务活动，具有法律效力。030201发票种类及适用范围

发票领购、开具与保管发票领购纳税人需向税务机关申请领购发票，并提供相关证件和资料。发票开具纳税人应按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。发票保管纳税人应妥善保管发票，不得丢失或擅自销毁。已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。对于违反发票管理规定的行为，税务机关将依法进行处理，包括责令限期改正、罚款、没收违法所得等。违规处理纳税人应建立健全内部管理制度，加强发票管理，防范发票违规行为的发生。同时，应积极配合税务机关的检查和调查工作。风险防范违规处理及风险防范税收优惠政策解读0403增值税期末留抵退税政策符合条件的企业可以申请退还增量留抵税额，以减轻企业资金压力。01小规模纳税人免征增值税政策对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。02特定行业增值税优惠对提供公共交通运输服务、必需生活物资快递收派服务等行业纳税人，可以选择适用免征增值税政策。增值税优惠政策小型微利企业所得税优惠对符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。高新技术企业所得税优惠对经认定的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。研发费用加计扣除政策企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%在税前摊销。企业所得税优惠政策01对承受土地、房屋权属用于提供社区养老、托育、家政服务的纳税人，免征契税。契税优惠政策02对购置的新能源汽车免征车辆购置税。车辆购置税优惠政策03对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征城市维护建设税和教育费附加。城市维护建设税和教育费附加优惠政策其他相关税收优惠政策税务稽查与风险防范05稽查选案实施稽查审理执行税务稽查流程及内容01020304通过计算机分析、人工分析、情报交换、举报等确定稽查对象。包括查账、调查取证、询问当事人等，以获取相关证据和资料。对稽查结果进行审理，包括事实确认、法律适用、数据核对等。根据审理结果，执行相关税务处理决定，如补缴税款、罚款等。隐匿收入逃避缴纳税款违反税收法规发票管理不规范常见涉税风险点识别如隐瞒销售收入、虚列成本等。如偷税、漏税、骗税等。如利用税收优惠政策避税、转移定价避税等。如虚开发票、代开发票等。规范财务管理和会计核算，确保财务信息的真实性和完整性。建立健全内部控制制度加强税务风险管理积极配合税务稽查加强与税务部门的沟通联系定期开展税务风险评估，识别潜在风险点，及时采取应对措施。主动配合税务部门的稽查工作，提供必要的资料和信息，以便及时解决问题。及时了解税收法规和政策变化，积极与税务部门沟通联系，争取更多的支持和指导。风险应对策略及措施纳税信用评价与结果运用06纳税信用评价的定义01纳税信用评价是指税务机关对纳税人的纳税信用信息开展的采集、评价、确定、发布和应用等活动，以反映纳税人的税收遵从度。纳税信用评价的意义02纳税信用评价是社会信用体系建设的重要内容，有利于推进税收法治建设，提高税法遵从度，促进纳税人诚信自律，营造公平、公正、透明的税收环境。纳税信用评价的制度框架03包括纳税信用信息的采集、评价标准的制定、评价结果的确定和发布、评价结果的应用等环节。纳税信用评价制度介绍纳税信用评价结果可作为税务机关实施分类服务和管理的重要依据，对于不同信用等级的纳税人，税务机关将采取相应的管理和服务措施。税务部门内部应用纳税信用评价结果可实现与其他政府部门间的信息共享，为政府部门的决策提供重要参考。政府部门间共享应用纳税信用评价结果可向社会公开，供公众查询和使用，为市场主体的经济交往提供参考。社会化应用信用评价结果运用范围纳税人应按时申报缴纳税款，避免出现逾期申报和欠税情况。按