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文档简介

七企业所得税核算与申报一、概述企业所得税是指企业在一定会计期间内根据税法规定计算出来的、应纳税额，企业所得税的核算与申报是企业日常财务管理中非常重要的一环。本文将介绍七企业所得税核算与申报的相关内容。二、企业所得税核算1.企业所得税税目企业所得税税目包括应税所得、减免税项目、适用税率、税务优惠等。2.企业所得税计算企业所得税计算主要分为两种方法，分别是核定方法和核算方法。a.核定方法核定方法是根据企业实际经营情况和税务法规进行计算，主要适用于小规模纳税人。b.核算方法核算方法是根据企业实际经营情况和税务纪录进行计算，主要适用于一般纳税人。3.企业所得税核算流程企业所得税核算流程包括下述步骤：收集企业财务会计资料；记账和汇总核算；计算企业所得税应纳税额；制作企业所得税纳税申报表；审核纳税申报表和企业所得税纳税申报表；缴纳企业所得税。三、企业所得税申报1.企业所得税申报表企业所得税的申报表是纳税人向税务机关申报所得税的依据，主要分为月度和年度申报表。2.企业所得税申报流程企业所得税申报流程主要包括以下步骤：编制企业所得税申报表；填写企业所得税申报表；核对企业所得税申报表；提交企业所得税申报表。四、企业所得税减免和优惠企业所得税减免和优惠是指税法规定的某些情况下，企业可以享受减免所得税或者享受一定的税收优惠政策。1.企业所得税减免企业所得税减免是指根据税收法规定的情况下，企业可以减免一定额度的所得税。2.企业所得税优惠企业所得税优惠是指税收法规定的情况下，企业可以享受一定的税收优惠政策，如高新技术企业享受的优惠政策等。五、企业所得税风险管理企业所得税风险管理是指企业在进行所得税核算与申报过程中，需要识别和管理的各种风险，如税收政策变化、税收规避风险等。六、企业所得税合规管理企业所得税合规管理是指企业在进行所得税核算与申报过程中，遵守税收法规，履行纳税义务，并且合理使用税收优惠政策等。七、企业所得税稽查与争议解决企业所得税稽查与争议解决是指税务机关对企业所得税核算与申报进行的稽查，并且在争议解决过程中，通过协商、仲裁、诉讼等方式解决所得税争议问题。八、总结本文介绍了企业所得税核算与申报的相关内容，包括企业所得税的核算方法、核算流程，企业所得税的申报表和申报流程，以及企业所得税的减免和优惠政策等。同时，也介绍了企业所得税风险管理、合规管理，以及稽查与争议解决的相关问题。企业在实际经营中应当充分了解和掌握企业

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