国有企业国有资本经营预算管理办法

国有企业国有资本经营预算管理办法汇报人：文小库2023-12-28国有企业国有资本经营预算概述国有资本经营预算的编制与执行国有资本收益收缴与管理目录国有资本经营预算的绩效评价国有资本经营预算的监督与检查案例分析目录国有企业国有资本经营预算概述01定义国有资本经营预算是国家以所有者身份依法取得的国有资本收益，并对所得收益进行分配而发生的各项收支预算，是政府预算的重要组成部分。特点国有资本经营预算具有相对独立性和法定性，其收入主要来自国有企业、国有独资公司依法上缴的税后净利润，国有产权转让收入等；其支出主要用于弥补国有企业改革成本、国有经济结构调整、重点项目投入及国家战略需要。定义与特点

国有资本经营预算的重要性优化国有资本配置通过国有资本经营预算，国家可以了解国有资本的运营状况，合理配置资源，提高国有资本的运营效率和效益。促进国有企业改革国有资本经营预算的收入主要用于国有企业改革，为国有企业改革提供资金支持，推动国有企业改革深入发展。维护国家权益国有资本经营预算是国家以所有者身份依法取得的国有资本收益，是维护国家权益的重要体现。20世纪90年代初，我国开始探索建立国有资本经营预算制度。初步探索阶段2007年，国务院发布《关于试行国有资本经营预算的意见》，标志着国有资本经营预算试点工作正式启动。试点阶段2010年起，国有资本经营预算在全国范围内全面实施，不断完善相关制度和管理办法。全面实施阶段国有资本经营预算的历史与发展国有资本经营预算的编制与执行02预算编制应遵循依法合规、科学合理、公开透明的原则。预算编制的主要依据包括国家法律法规、国有资本布局调整和国有企业改革发展的总体要求、企业发展战略和规划、企业财务状况等。预算编制的原则与依据依据原则预算编制应按照“自上而下、自下而上、上下结合”的流程进行，具体包括目标设定、方案制定、预算审核、预算批复等环节。流程预算编制可以采用固定预算、弹性预算、零基预算等多种方法，具体方法应根据企业实际情况和业务特点选择。方法预算编制的流程与方法监控企业应建立健全预算执行监控机制，对预算执行情况进行实时监测和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。调整在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化等不可抗力因素，企业应对预算进行调整。调整预算应按照规定程序进行，并确保调整后的预算符合法律法规和企业发展战略。预算执行的监控与调整国有资本收益收缴与管理03国有资本收益的来源与计算国有资本收益的来源主要来自于国有企业税后利润、国有产权转让收入、国有企业清算收入和其他国有资本经营预算收入。国有资本收益的计算根据国有企业的经营状况、财务状况和行业特点等因素，按照国家相关规定计算国有资本收益。国有资本收益的收缴方式与时间国有资本收益一般采取中央和地方财政分级收缴的方式，具体收缴方式可根据实际情况确定。收缴方式国有资本收益的收缴时间一般根据国有企业年度财务决算和国有资本经营预算的编制时间确定。收缴时间国有资本收益主要用于国有经济布局和结构调整、国有企业改革和发展、国家战略性新兴产业发展和重点领域建设等方面。使用方向国有资本收益的使用需符合国家宏观调控政策、产业政策、区域发展政策等要求，并接受财政部门和审计机关的监督和检查。同时，国有企业应建立健全内部财务管理制度，规范会计核算和财务管理，确保国有资本收益的合法、合规使用。管理要求国有资本收益的使用与管理国有资本经营预算的绩效评价04战略指标涉及企业发展战略、市场地位、品牌价值等方面，反映国有企业的长期发展状况。创新能力指标包括研发投入、专利数量、新产品开发等，反映国有企业的技术水平和创新能力。社会责任指标涵盖环境保护、安全生产、员工福利等方面，体现国有企业对社会的贡献和责任。财务指标包括收入、利润、成本等财务数据，用于衡量国有企业的经营成果和经济效益。绩效评价的指标体系ABCD目标管理法根据国有企业的战略目标和年度计划，制定具体的绩效指标，并逐级分解落实。平衡计分卡法从财务、客户、内部业务流程、学习与成长四个维度出发，设计综合性的绩效评价体系。流程图法通过绘制国有企业业务流程图，明确各环节的职责和关键控制点，确保绩效评价的全面性和准确性。关键绩效指标法选取对国有企业战略目标实现具有关键作用的绩效指标，进行重点监控和评价。绩效评价的方法与流程将绩效评价结果与国有企业领导班子的薪酬、奖金、晋升等挂钩，激励先进、鞭策后进。激励与约束机制依据绩效评价结果，优化国有资本的投向和结构，优先支持绩效表现优秀的国有企业。资源分配与调整针对绩效评价中发现的问题和不足，提出针对性的改进措施和优化建议，促进国有企业持续改进。改进与优化建议定期向国有企业公开绩效评价结果，加强社会监督，同时鼓励国有企业内部开展自评和互评，促进经验交流和共同进步。信息反馈与公开绩效评价结果的应用与反馈国有资本经营预算的监督与检查05监督与检查的主体各级人民代表大会及其常务委员会、财政部、审计署等部门。监督与检查的职责负责对国有资本经营预算的编制、执行和决算进行监督和检查，确保国有资本经营预算的合法性和规范性。监督与检查的主体与职责VS国有资本经营预算的收入、支出、结余等各项指标是否符合法律法规和政策规定；预算执行过程中是否存在违规行为；预算资金的使用是否符合国家宏观经济政策和产业发展方向等。监督与检查的方法通过审查国有资本经营预算草案、决算报告及相关资料，对国有资本经营预算的编制、执行和决算进行全面监督和检查；通过审计、专项检查、绩效评价等多种方式，对国有资本经营预算的合法性、合规性和效益性进行评估和监督。监督与检查的内容监督与检查的内容与方法对于发现的违规行为，相关部门应当及时采取措施予以纠正，并按照相关法律法规和政策规定进行处理。对于违反国有资本经营预算管理的行为，根据情节轻重，可采取警告、罚款、没收违法所得、撤销预算项目等处罚措施；对于涉嫌犯罪的行为，应当依法移送司法机关处理。违规行为的处理处罚措施违规行为的处理与处罚案例分析06总结词：科学合理详细描述：该企业在编制国有资本经营预算时，充分考虑了企业战略目标、市场环境、财务状况等因素，采用了零基预算和滚动预算相结合的方法，确保预算的科学性和合理性。某国有企业国有资本经营预算编制案例总结词：精细化详细描述：该企业在预算编制过程中，对各项成本费用进行了精细化管理，对每一项支出都进行了严格的审核和评估，避免了浪费和不必要的支出。某国有企业国有资本经营预算编制案例总结词：全员参与详细描述：该企业在编制国有资本经营预算时，积极倡导全员参与，通过广泛征求各部门、各层级的意见和建议，使预算更加贴近实际，更具有可操作性。某国有企业国有资本经营预算编制案例某国有企业国有资本经营预算编制案例总结词：动态调整详细描述：该企业根据市场变化和企业实际情况，对国有资本经营预算进行了动态调整，确保预算的时效性和灵活性，更好地适应了市场变化和企业发展需求。总结词：规范管理详细描述：该企业严格按照国家法律法规和相关政策规定，对国有资本收益进行了规范管理，明确了收益的来源、收缴的方式和标准，确保了收益的及时、足额收缴。某国有企业国有资本收益收缴与管理案例VS总结词：专户存储详细描述：该企业对国有资本收益实行专户存储，确保了收益的安全性和独立性，避免了收益被挪用或侵占的风险。某国有企业国有资本收益收缴与管理案例总结词：合理使用详细描述：该企业对国有资本收益进行了合理使用，主要用于企业的再投资、技术改造、新产品研发等方面，提高了企业的核心竞争力和市场地位。某国有企业国有资本收益收缴与管理案例某国有企业国有资本收益收缴与管理案例总结词：监督审计详细描述：该企业对国有资本收益的收缴和使用情况进行了严格的监督审计，确保了收益的合法、合规使用，及时发现并纠正了违规行为。总结词：全面评价详细描述：该企业建立了完善的国有资本经营预算绩效评价体系，对预算的执行情况、资金使用效益、国有资本保值增值等方面进行了全面评价，确保了预算目标的实现。某国有企业国有资本经营预算绩效评价案例总结词：量化指标详细描述：该企业在绩效评价过程中，采用了量化的评价指标，如投资回报率、成本费用控制率、预算完成率等，使评价结果更加客观、公正。某国有企业国有资本经营预算绩效评价案例总结词：激励约束详细描述：该企业将绩效评价结果