JK公司财务管理分析

PAGE摘要财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理活动。科学的财务管理可以推动企业财务管理规范化发展，增强企业的发展实力；还可以推动我国社会主义市场经济的发展。JK公司是一家制造业企业，公司目前的经营状况良好，但随着市场竞争越激烈，加上公司的财务管理制度不完善，JK公司将面临较大挑战。本文以JK公司为案例，在相关财务管理理论的基础上，结合国内外相关的研究成果，运用文献综述法、案例分析、定性定量的研究方法从筹资活动、投资活动、营运活动和利润分配进行了梳理分析，了解到JK公司财务管理现状，并指出公司在财务管理方面存在筹资方式单一、投资效率低、资金管理混乱、利润分配不合理等问题,并提出合理安排筹资渠道、提高投资效率、加强资金管理、制定科学的分配制度等解决对策。关键词：财务管理筹资活动投资活动营运活动AbstractFinancialmanagementisaneconomicmanagementactivitythatorganizesfinancialactivitiesofenterprisesanddealswithfinancialrelations.Scientificfinancialmanagementcanpromotethestandardizeddevelopmentofenterprisefinancialmanagementandenhancethedevelopmentstrengthofenterprises.ItcanalsopromotethedevelopmentofChina'ssocialistmarketeconomy.JKCompanyisamanufacturingenterprise,anditscurrentoperationisingoodcondition.However,asthemarketcompetitionbecomesmoreintenseandthecompany'sfinancialmanagementsystemisimperfect,JKCompanywillfacegreaterchallenges.ThispapertakesJKCompanyasacasestudy,onthebasisofrelevantfinancialmanagementtheoriesandincombinationwithrelevantresearchresultsathomeandabroad,usesliteraturereviewmethod,caseanalysis,qualitativeandquantitativeresearchmethodstosortoutandanalyzethefinancingactivities,investmentactivities,operationactivitiesandprofitdistribution,understandsthecurrentfinancialmanagementsituationofJKCompany,pointsouttheproblemsofsinglefinancingmode,lowinvestmentefficiency,confusionoffundmanagementandunreasonableprofitdistributioninfinancialmanagement,andputsforwardsolutionssuchasreasonablearrangementoffinancingchannels,improvementofinvestmentefficiency,strengtheningoffundmanagementandformulationofscientificdistributionsystem.Keywords:FinancialmanagementFinancingactivitiesInvestmentactivitiesOperationalactivities目录一、引言 1二、JK公司财务管理现状 2（一）公司简介 2（二）JK公司财务管理现状 2三、JK公司财务管理存在的问题 8（一）筹资管理存在的问题 8（二）投资管理存在的问题 10（三）营运资金管理存在的问题 10（四）利润分配管理存在的问题 12四、解决JK公司财务管理问题的对策 12（一）改善筹资问题的对策 12（二）改善投资问题的对策 13（三）改善营运资金管理的对策 14（四）改善利润分配的对策 15五、结论 16参考文献 17致谢 18PAGE17PAGE1JK公司财务管理分析刘俊杰一、引言在如今我国经济呈现新常态的背景下，现代中小企业对我国的经济发展产生越来越大的影响。在海外市场，投资和贸易甚至经济全球化上中小企业都发挥着重要作用。中小企业也是实现社会和谐与发展的重要组成部分，所以促进中小企业发展已成为我国经济社会发展的重要战略之一[1]。改革开放以来，中小企业发展迅速，为中国的经济发展注入了新生动力，也为社会的进步起到促进作用。虽然中小企业给中国经济的发展带来了好处，但是在其中也产生了许多的问题严重制约着中国中小企业的发展。目前，这些中小企业面临的主要问题是生存时间短和容易被替代。受我国的宏观环境、政策调整、金融市场、法律等因素的影响，中小企业在市场竞争中往往处于弱势地位[2]。因此，当前中小企业核心问题的关键是加强和改善公司的财务管理。如果中小企业想要继续发展，就需要改变其财务管理理念，提高财务管理能力，使公司能够持续经营[3]。本文以JK公司为案例，JK公司作为我国中小企业，其财务管理现状代表了我国一部分中小企业的财务管理现状。通过对JK公司的财务管理现状进行分析研究，在其财务管理现状分析的基础上，发现公司财务管理中存在的问题，对问题进行剖析，提出相应的改进建议，以提升JK公司的财务管理水平，进而促进JK公司综合实力的进一步提升，促进公司实现可持续发展。二、JK公司财务管理现状（一）公司简介JK公司创立于1998年，是广东省一家从事生产加工家电产品的有限责任公司。主要生产电插板，风扇，家用电器类产品。JK公司依托电力系统的技术、管理和行业优势，通过不断的学习、消化、追求、积累，现已发展成为即自主研发、制造销售、安装、服务于一体的具有一定规模的现代化企业。公司一直希望能够以专业的团队、科学的管理、先进的机械设备来进行质量一体化的公司管理。我公司连续两年被评为广东省守合同重信用企业。2017年被评为高新技术企业、广东省诚信示范企业。2018年通过了科技型中小企业的认定。公司自成立以来，以市场为导向，始终坚持把“质量、价格、服务”三方面作为运营的重点，全面贯彻“全民参与，科学管理，持续，创新品牌”的质量方针。以用户满意为己任，不断提高产品质量和企业形象、努力实现企业的社会价值。（二）JK公司财务管理现状1、筹资管理现状表1公司2016年-2018年筹集资金活动产生的现金流量（单位：万元）项目2018年2017年2016年筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金87.1356.6848.15取得借款收到的现金1125.24621.70324.22收到其他与筹资活动有关的现金51.6865.2347.82筹资活动现金流入小计1264.05743.61420.19偿还债务支付的现金433.78260.74169.61分配股利、利润或偿付利息支付的现金893.03679.08260.46支付其他与筹资活动有关的现金358.16212.46146.05筹资活动现金流出小计1684.971152.28576.12筹资活动产生的现金流量净额-420.92-408.67-155.93（资源来源：来自2016年-2018年JK公司财报）从上表看出，JK公司的筹资活动主要通过借款获得现金。2016-2018年分别筹集到324.22万元、621.70万元、1125.24万元，虽然从其他途径也筹资到一部分资金，但是占得比重较低，最终导致JK公司筹集到的现金规模受到很大的限制。公司的筹资活动现金流出方面，2016-2018年利润或偿还利息支付的现金分别为260.46万元、679.08万元、893.03万元。所以这三年利润或现在支付分配呈上升趋势。现金的不断流动导致公司没有足够的资金来支撑营运资金。我们还可以从JK公司偿还债务支付的现金和支付其他与筹资活动有关的现金看到，JK公司每年需要用到一定比例的现金来偿还与筹资活动有关的债务和其他现金支付。从而令公司整体的筹资活动面临着较大的压力，2016-2018年三年筹资活动产生的现金流量净额呈不断下降的趋势，表面了JK公司面临越来越大的资本压力。根据以上表中的数据发现，JK公司筹资活动产生的现金流量并不多，主要的现金流量通过借款产生的。并且公司收到其他与筹资活动有关的现金也相对较少。借款的大部分收益都是通过内部融资来实现的。2、投资管理现状表2公司2016年-2018年投资资金活动产生的现金流量（单位：万元）项目2018年2017年2016年投资活动产生的现金流量收回投资收到的现金457.12351.27139.05取得投资收益收到的现金320.98227.2889.54处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额251.64114.4161.91收到其他与投资活动有关的现金115.24102.3976.62投资活动现金流入小计1144.98795.35367.12购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金156.12132.18123.23投资支付的现金807.14549.67198.81支付其他与投资活动有关的现金367.53238.67124.57投资活动现金流出小计1330.79920.52446.61投资活动产生的现金流量净额-185.81-125.17-79.49（资料来源：来自2016年-2018年JK公司财报）从上表看出，JK公司2016-2018年投资活动现金流入分别为367.12万元、795.35万元、1144.98万元，呈现的是逐年增加的现象。JK公司投资活动的现金流入在各个项目都有一部分来源，表明公司近年来展开了一定的对外投资，但是相对投资力度和规模还是较小。反观JK公司2016-2018年的投资活动的现金流出分别为446.61万元、920.52万元、1330.79万元。该数据不断上升，表明公司在积极扩大投资规模和生产规模，希望能够促进生产经营。但就投资活动产生的现金流量净额而言，近三年都为负数，说明相比于较大的市场需求公司的投资活动还有很大的提升空间。通过分析我们可以了解到，JK公司在对外投资方面有一定的提升，也获得了回报，但总体投资力度仍有较大的提升空间。公司对投资资金的分配需要调整，过多用于短期内无法收回投资资金的活动，缺少对技术、公司管理人员等无形资产的投资[4]。3、营运资金管理活动表32016年-2018年JK公司营运资金表（万元）2018年2017年2016年流动资产6179.805621.735090.20资产合计7925.096871.856532.67流动负债4890.784511.604185.39负债合计5151.304672.864311.56（资料来源：来自2016年-2018年JK公司财报）从上表看出，JK公司2016-2018年流动资产和流动负责总额都呈现上升的趋势，且在资产和负债总额中占据了较大的比重，由此可以反映出JK公司的营运资金总额是比较充足的，可以为JK公司的日常经营活动提供重要的资金支持。现金流是一个公司经验和发展不可或缺的一个部分，如果公司的现金流出现断裂，那么公司将面临破产的局面。因此，JK公司也十分重视对于营运资金的管理。公司需要采取各种财务措施，不断提升公司的资金营运能力，提高资金的流动性，降低公司可能会面对的风险[5]。（1）偿债能力分析表42016年-2018年JK公司偿债能力指标表2018年2017年2016年流动比率1.261.251.21速动比率1.081.040.84现金比率0.250.230.16资产负债率0.650.680.66（资料来源：来自2016年-2018年JK公司财报及手工计算）从上表看出，JK公司的流动比率这三年呈上升的趋势，说明公司的短期偿债能力在不断提高。但是，这个比率并不是那么高，这导致可能对JK公司的短期偿债能力的不准确反映。表明企业可能没有充分利用资源，运营效率较低。公司2016年的速动比率比正常值1低，说明了2016年企业的运营情况较差，短期还款能力弱。但2017-2018年速动比率上升超过了标准线，企业偿还流动负责的能力增强。企业的现金比率比较稳定，说明公司的现金持有量比较合理。从上表看出，JK公司的资产负债率基本保持在65%左右，有一个良好的发展趋势，表明公司的长期偿债能力比较稳定，如果资产负债率太低，则表明公司缺乏良好的融资能力。（2）运营能力分析表52016年-2018年JK公司营运能力指标表2018年2017年2016年应收账款周转率14.0715.5413.35存货周转率6.378.018.87固定资产周转率11.5311.037.99总资产周转率1.011.151.06（资料来源：来自2016年-2018年JK公司财报及手工计算）从2016年到2018年，公司的应收账款周转率先升后降，表明企业的催收效率低，应收账款的收账期不稳定，坏账损失增多，造成资产流动慢，偿债能力变弱。存货周转率逐年下降，公司存货管理占用成本越高，就会导致资金流动性减弱，存货转换为现金或应收账款的速度越慢。固定资产周转率增加，反映近年来公司对固定资产的管理增强了，提高对公司固定资产的利用率，公司的运营能力有所提高。总资产周转率也是呈先升后降，说明公司的销售情况并不稳定，对资产的利用效率降低。4、利润分配管理现状分析由于JK公司属于家族式企业，企业的老板也就是投资者且只有一人。企业的盈亏老板应该承担大部分的责任。JK公司利润分配形式单一，主要采用现金红利或现金的形式。目前，企业正处于上升期，对资金的需求量很大，因此可分配的利润也非常有限。三、JK公司财务管理存在的问题经过前文中对JK公司财务管理现状的分析，进一步了解JK公司的经营成果和财务管理状况，JK公司的财务管理活动紧紧围绕公司的发展战略而展开。为了能够提升公司的整体竞争力，经营好各种财务活动是必不可少的。（一）筹资管理存在的问题1、筹资方式和渠道过于单一表62016年-2018年公司融资情况表（单位：万元）2018年2017年2016年内部融资投资人投入800600500内部留存300400400外部融资银行借款500500300其他企业借款805020合计168015501220（资料来源：来自2016年-2018年JK公司财报，内部留存资金取整数）目前，JK公司作为一家制造业企业需要大量的资金来投入创新和研发。但是通过分析，JK公司的筹资渠道较单一，大多依靠内源性融资，而通过内源性融资获得的资金需要一定的时间去经营的，获得的资金规模也有限。外源性融资能力较弱，公司外源性融资的渠道主要是是通过银行借款和向其他企业借款，而公司的资产多为流动性资产，所以财务风险较高，很难获得长期借款，使得公司资金周转低下，阻碍公司的发展[6]。JK公司作为中小企业，与国有企业等大型企业相比，其融资环境相对就会苛刻很多。现今许多银行在贷款方面都非常严格，他们会更愿意将资产借给信贷更好，规模较大的公司。当前JK公司通过银行抵押贷款获得外源性投资，然而该死的有效抵押物其实并不多，并不能够满足银行抵押贷款的条件，若通过寻找担保企业并支付相关的担保费用又将增加公司的融资成本。这样一来，公司的融资成本增高了，财务风险增加，银行贷款效率低下使得公司面临很严峻的情况。2、资金的使用效率低对于我国的中小企业来说，应该将行业特征与大公司在该领域的结构比例相结合，并引进到自身的机制上面去。企业需要根据自身的运营状况和内外部发展环境，从自身出发，为自己的企业建立最适合自己的资本使用机制。从JK公司的状况来看，公司本身规模较小，资金紧缺，社会知名度远不如一些大企业，所以就会缺乏许多筹集资金的来源，加上公司内部各个制度不够完善，导致公司承担风险的能力不足，很难在竞争激烈的市场中立足。从数据里看出，JK公司流动比率增长趋势缓慢，表面其短期偿债能力没有提高，加上每年负债的增加，库存不断积压，意味公司对于资金的使用效率较低，最终就会导致公司整体的运营能力停滞不前。另一方面，公司没有建立有效的资金管理机制，对现代企业资金管理认识不足，使得更加无法有效地使用各种资金[7]。3、资金管理风险大企业在筹集来的资金就会给企业的管理带来不确定性的影响，会面临各种资金管理风险。就JK公司而言，其存在许多资金管理风险，如存货风险、应收账款风险、现金风险等。2016-2018年JK公司资产负债率先升后降的趋势，表明公司面临着资本管理的风险，并且在公司缺乏正确的应对风险的理念，导致风险出现了而无法有效的控制它。JK公司的管理人员自身主观缺乏科学的财务理念，公司资本结构不合理的问题十分严重。公司不能够合理的管理各项资金，最终导致企业资金成本过高，缺乏管理，产生许多不必要的费用，再加上对资本的风险管理意识缺乏，达不到资本结构最优化，影响公司的经营发展。（二）投资管理存在的问题1、投资过于盲目，缺乏科学性分析目前，JK公司正处于成长期阶段，为了能够获得更多的投资收益，所以其在进行投资时一般会过多注重投资项目的报酬率而对于这些项目投资后会带来的风险缺少考虑，投资过于盲目。在进行投资活动时，企业管理人员经常轻率的作出决定，缺少计划。例如公司进行投资活动的决策时，他们只想到扩大投资能够给公司带来利益，有利于公司扩大规模，但并没有去结合自身的资金实力，技术问题及内部的管理等诸多因素之间的关系，盲目扩张最终导致资产分散、风险增大。还有领导存在从众心理，经常从别的企业投资项目上看到利益就跟风投资，既没有去做前期的市场调查也没有对未来的风险进行预测和做好防范，最终危害公司的发展。在JK公司里，缺乏专业的管理层人员和技术人员，大多数的决策依赖领导的个人意志。企业需要在投资前充分的做好各种评估预测，努力制定好投资方案，降低投资分析，保障企业利益[8]。2、投资效率低通过对JK公司投资活动的分析发现，公司每年在研发和创新方面投入较多资金，用于提升公司的核心竞争力，花费的成本和换来的收益不匹配，投资效率低。所以如何将资金合理高效的运用，是需要公司内部进行合理的管理和安排，使得资金充分利用[8]。这几年JK公司投资效率不高于，与其的资金预算体系不够完善有关，完善的资金预算体系可以帮助公司合理地运用资金，发挥其最大的效用，减少不必要的资金支出。投资效率低还与时间相关。任何投资都不可能马上就能获得效益，都是需要时间打磨，积累。（三）营运资金管理存在的问题1、现金管理混乱，资金的配置不合理在JK公司里，其内部现金管理不严格，很容易就能够从各项费用中提取出现金，导致资金出现问题。还有一些很常见的情况：一公司在生产和运营过程中并没有准备现金预算，也不注重现金管理；二是平时现金交易频繁，现金库存量大，会出现一部分现金闲置；三是没有计划的使用现金，就会不断增加成本管理等各种费用，最终就出现库存现金短缺现象，当出现良好的投资机会时，就失去了投资机会。渐渐地，公司就无法进行正常的生产经营，影响经济效益。2、应收账款管理方面的问题长期以来，JK公司管理人员就缺少应收账款风险意识，平时主关注销售，而在对客户的资质和信用评估方面和对于客户信息方面并不注重。在JK公司内部缺乏科学的应收账款管理制度，在应收账款回收上面也没有相应的监督机制，最终导致应收账款周转率低，收账期长的问题。公司管理层在进行经营决策时大多依赖自己的主观意识，缺乏风险管理意识，也缺乏催收应收账款意识，使得应收账款的坏账风险增加[10]。JK公司原有的应收账款管理十分松散，岗位职责不明确，公司内没有设立专业的部门和人员。大多数的情况就是由销售人员负责去催款，但他们往往都存在怕得罪客户的心理，销售人员收款积极性不高，直接影响应收账款的回收，最终的结果就是公司应收账款占用资金过多，占用时间长，浪费公司的资源，影响公司持续经营。3、存货管理方面的问题长期以来，JK公司没有明确的采购计划，管理人员不重视和受资金的影响。因为中小企业市场竞争大，公司销售并不景气，资金不充裕，所以在采购原材料、半成品等物质时一般根据客户订单的需要而购买，这样就会造成存货成本变动大，使得公司财务人员对存货成本的核算具有不确定性。JK公司对存货盘点的工作不严谨，在各种盘点工作中存在许多增加存货成本的地方，例如:对价值高的产成品、半成品、库存产品的盘点工作注重而对小型零件、低值易耗品的盘点不认真，大多不进行及时盘点，小型库存商品数量不准确，时有丢失现象[11]。JK公司存货管理失效的还有很重要的一个原因时公司内部各部门之间缺少很好的沟通协调机制，信息传递不及时，对存货的采购、领用、销售情况等方面的信息数据都没有及时的去登记传递信息，使得公司内部的存货管理难度不断增加。（四）利润分配管理存在的问题因JK公司的所有权和经营权是同一个人所有，在利润分配方面具有强烈的个人意愿，并没有有效的分配制度。科学的收益分配政策是一家企业发展必不可少的一部分，JK公司的管理层在分配收益时，缺少对公司的可持续发展考虑，比如分配的资金多集中于非生产部门，造成企业用于扩大再生产的资金有限。公司目前的收益分配也有失公平公正的原则，缺少对员工权益的考虑，影响员工的工作积极性，给企业的正常运作带来不利影响。四、解决JK公司财务管理问题的对策（一）改善筹资问题的对策1、合理安排筹资渠道首先,JK公司的代理商应该进一步拓展公司外源融资的渠道,分别从属于公司的内部和外部融资两个方面。第一,从公司内源的融资方式来看,希望代理商能够通过加强对于公司的内部融资成本控制起到对于公司的内部融资成本、费用、税负一个控制和降低的保障作用;对于公司的员工银行资金紧张的问题,可以考虑采取向公司员工银行给予短期质押债券的一些其他方式融资措施来加以缓解,这种融资措施甚至还可以能够有效提高公司员工的日常工作活动积极性。但是需要特别注意的一点是,公司同时需要把控短期筹资的成本和融资额度。其次,从公司外源的融资方式来看,除了原有的员工银行借款、其他机构和企业的借款外,还希望可以同时考虑向公司采用“应收账款质押”和“应收账款保理”两种方式进行融资。JK公司的员工银行应收账款的额度较大,占用了公司的资金,影响了资金周转,加大了融资的压力,提高了融资的成本。所以将公司的员工银行应收账款债券作为“抵押物”直接质押给公司员工银行或者将其出售给公司的代理商进行短期的融资[12]。2、健全资金使用机制从JK公司资金管理现状来看，公司在进行生产活动时，应该依照客户的需求量来进行生产，不能盲目的扩大生产最后导致产品积压，缓解公司资金积压过多的现象。JK公司需要加强和银行之间的合作，银行借款是公司主要的融资渠道，跟银行建立良好的关系，以确保企业能够长期从外部市场继续获得资金。3、健全财务风险管理系统从外部分析，中小企业面临的宏观环境日益复杂，市场的各种不确定性因素不断增多，企业需要面对的营商环境千变万化。从内部分析，JK公司在发展过程中存在的各种各样的问题，为了降低这些问题对公司的不利影响，必须健全财务风险管理系统。首先，建立企业内部资金流动的健全信息指标，确保指标能够反映企业当前的资本运作情况。其次，JK公司内部应该建立起专门的风险管理机构，建立健全财务风险评估和预警机制，有专门的人员时刻监控公司各种业务活动中资金管理，并分析确定可能存在的风险和风险水平，做到在风险来临时可以及时的发现并迅速做出应对计划，督促企业采取有效措施，以最大地降低风险。（二）改善投资问题的对策1、提高投资效率企业需要结合自身的经营目标和生产计划，对企业的资金应该事先做好使用计划，制定一个完整的资金预算体系。一个良好的资金预算体系可以帮助企业对资金进行统一的计划和安排，进而对企业在生产过程中可能需要的资金量进行预测计算，这样可以避免资金投入过多，造成资金的浪费；投入过少，导致资金不足，影响资金利用效率。通过科学的计算和合理的规划，在投资前做好对客户的尽职调查和分析工作，最大限度的提高资金使用效率。除了事前对资金进行了合理的计划和安排，事后还应该有一个监督和反馈机制可以让企业进一步了解资金的使用情况，又可以为一次的投资活动提高资金预算的参考，制定出更加合理高效的投资计划，让公司的投资活动效率越来越高。2、优化投资结构企业想要不断优化自身的投资结构，首先就需要丰富公司的投资策略，制定多元化的投资策略，当企业的投资策略更加丰富和多元化，公司的投资结构就会向多元化发展，形成各种投资组合方式，使得企业的投资结构不断优化。但是多元化投资并不是漫无目的的去投资，是要从公司自身实际出发，结合自身发展情况的需要和实际发展水平，去制定符合本公司的多元化投资策略，进而促进企业投资结构的优化。其次，公司可以适当拓宽投资领域，可以考虑适当对一些不同领域进行投资，通过在不同领域的投资，可以分散公司的部分投资风险，避免投资集中而导致公司面临较大的风险。3、提高投资管理水平目前JK公司的投资管理现状是决策者具有盲目性和随机性，必须采取措施，提高管理者的决策能力。企业的管理者可以通过组建科学的投资管理团队，对所投资的项目进行有效的评估和预测，对项目的后续执行进行合理规划，进而使投资变得更加科学更加合理。公司需要舍弃传统的公司治理理念，学习引进大企业科学的管理模式，积极引进专业人才，完善企业的管理团队。管理者必须重视对财务人员水平的培养，完善企业财务制度，规范企业会计，定期对财会人员进行培训学习。只有这样才能帮助公司进行更加科学的投资活动，避免以前因落后的投资管理水平所带来的各种投资风险[13]。（三）改善营运资金管理的对策1、加强应收账款的管理为了可以及时通过财务报表对应收账款的信用期进行了测算和统计分析，了解当事人和客户的实际信用状况，为了财务人员能够及时了解客户在公司经营活动中的信用期和应收账款的总额占比是否合理，我们可以通过对客户在公司的最佳应收账款和最佳资产持有量的数据进行对比和分析；同时通过财务人员编制的账龄和信用期分析表可以记录客户公司在信用期内的最佳应收欠款与超过了信用期的应收欠款，它们的信用期占比分别是多少,记录应拖欠时间过长而会形成坏账的欠款。针对不同的情况，公司就需要采取不同的应对措施，在发现出现坏账的情况，应该提前提取坏账准备，分析这一坏账会对公司损益的影响，以加强对应收账款的管理。通过分别制定合适的公司信用管理标准和公司信用条件政策来规范和加强对应收账款的信用管理工作。制定公司信用管理标准和政策一方面，公司财务管理人员可以直接通过“5c”信用评估法的方式来对公司和客户的信用进行综合评估。“5c”即是评估客户的公司信用服务品质、偿付能力、资本、抵押、条件五个基本方面。同时还要求客户得充分考虑到当时的整体公司经济的状况，以及公司的保险状况。随着公司保险业务的深入和开展，对于客户的公司信用品质进行评估越来越重要，面对不同信用等级的公司客户就要分别制定不同的公司信用标准和政策。公司信用管理条件标准是指公司向客户提出对方的付款条件,包括公司赊销期、折扣期和公司现金折扣期的比率等。在制定具体的信用条件时,必须结合公司的信用状况、市场经济及同行业竞争状况,不断调整信用政策,充分的考虑到各个方案会给公司带来的收益、成本,选取效益最大的方案。建议在公司内创建专门的负责信用应收账款管理的部门，或者是指定专门的信用财务人员对客户负责，其部门的主要职责是：对客户的信用情况、信用资质对客户进行市场调查，完善对客户的信息，进行客户信用评级及其专业化的管理。同时对于销售管理部门及其财务部门的工作职责具体明确好，销售管理部门主要负责产品的销售和管理客户货款的回收，财务部门负责整个过程财务核算及账务处理同时对销售人员监管和进行定期培训。公司内部各个部门需要做到信息畅通，随时能够了解到应收账款的具体情况，提高应收账款管理效率[14]。2、加强存货的管理通过建立科学的库存管理方法，提高公司的资金利用率，改善公司的营运资金活动。JK公司需要借鉴国内外大企业的管理经验加强自己的库存管理，解决自身盲目扩大生产而导致了存货积压过多的问题。为保证公司的生产经营需要，必须储存一部分的存货，也因此会占用公司的一部分资金。为合理的控制这部分资金的占用就必须加强存货管理，尽量能够让存货成本与存货收益之间保持平衡，控制一个合理的库存量，避免因库存量过多而造成公司的营运资金出现问题，影响周存货转率，进而影响公司运营。为了掌握这个平衡，公司可以运用最佳经济订货批量模型，为公司制定出最佳存货持有量。通过最佳订货批量可以帮助公司的财务部门得到合理的进货时间和数量，也给下一次的营运活动提供参考。JK公司内部需要不断加强存货管理的内部控制，严格把控各个步骤，定期做好库存盘查记录，保证账实相符。通过规范内部控制流程，提升存货管理水平。（四）改善利润分配的对策1、提高企业利润想要解决公司目前的利润分配问题，首先就必须提高企业的利润。在竞争如此激烈的市场环境下，JK公司想要获得持续稳定的收入，就必须采取正确的增收营销策略。企业想要增加利润必不可少的两点：第一，公司要用自己独特的商品，独特的经营方式，为客户提供高质量的产品和服务。第二，占据市场，在市场中建立自己的有利地位。JK公司还可以尝试开发海外市场，现今海外市场需求日益旺盛，公司必须抓住海外市场的新机遇，增加企业利润。2、优化利润分配方式作为一家中小企业，正确选择股利政策不仅可以优化公司的资本结构，还可以提高员工积极性。优化分配方式可以分两个方面，一方面，对于上市公司的高级管理技术和中层管理人员，可以考虑采取员工赠与股票期权的这种奖励赠与方式，鉴于本公司企业为一家非上市公司，则企业可以考虑采取员工虚拟赠与股票期权的奖励形式。上市公司虚拟赠与股票期权的奖励就是上市公司要求外资企业每年从税后净利中留出一部分的资金用来作为“奖励基金”，最后根据企业对员工的绩效和考评的状况确定这些虚拟赠与股权的奖励赠与。另一方面，对于本公司的普通员工，就要设计合理的薪酬和员工绩效考核，并且针对员工制定必要的企业员工福利和激励政策。建立多形式的员工薪酬和激励机制，建立多形式的员工激励机制，优化利润分配制度，才能让企业长远发展[15]。五、结论财务管理已经成为了我国现代中小企业管理中不可缺少的一部分。本文通过查阅国内外研究资料和财务管理相关基本理论，以JK公司为案例公司展开分析，运用定性和定量的分析方法对JK公司的财务管理现状进行分析研究。通过分析，总结出JK公司在财务管理中存在的问题，并提出相关解决对策。使得JK公司的筹资管理、投资管理、营运资金管理以及利润分配的管理水平都得到改善和提高。希望这些建议能够帮助JK公司建立合理的财务管理体系，促进公司的可持续发展。同时在中国的中小企业财务管理建设中，存在着许多共性的问题，希望本文的研究可以为研究中小企业财务管理提供参考，改善我国中小企业的财务管理问题，促进我国经济发展。参考文献[1]杜长兰.新时代我国中小企业财务管理研究[J].福建广播大学学报，2018，（1）：67-70[2]RoyThunk,SanderWennekers.ANoteonEntrepreneurship,SmallBusinessandEeonomieGrowth[R].ErasmusResearchInstituteofManagementReportSciences.2019:63-67.[3]罗晶晶.中小企业财务管理存在的问题及解决对策[J].中国管理信息化，2018，21(11):18-20[4]梁坤.经济新常态背景下中小企业财务管理优化策略研究[J].市场研究，2018，（4）：51-52[5]李刚.大数据背景下企业财务管理分析[J].成功营销，2018，（12）：117-119[6]赵颖.中小企业财务管理中的问题与对策研究[D].吉林大学，2019.[7]王猛.经济新常态下中小企业财务管理优化探析[J].会计师，2017，(5):41-42[8]李福宁.Y公司财务管理问题及对策研究[D].东北石油大学，2019.[9]刘昊哲.中小企业投资管理存在的问题和对策探究[J].全球流通经济，2019，（25）81-82[10]白云.H公司财务管理存在问题及对策研究[D].东北石油大学，2019[11]刘建梨.中小企业财务管理存在的问题及对策[J].中国商论，2018，（24）：78-79[12]徐云霞.H公司财务管理存在问题及解决对策研究[D].哈尔滨工业大学，2017.[13]李冰.民营企业财务管理存在的问题及对策研究[D].河北大学，2012.[14]张宏亮.会计信息化与企业财务管理分析[J].新财经，2019，（16）：179-181[15]周丽云.优化中小企业财务管理的措施研究[J].经贸实践，2018,(17):122致谢本文的顺利完成，由衷地感谢我指导老师肖曾艳讲师，从论文题目选择、提纲拟定、内容结构确定排版、到最后的论文敲定，都是在肖曾艳讲师的悉心指导下完成的，肖曾艳讲师学识渊博，对待工作一丝不苟、治学严谨的态度使我不仅在做论文的过程中受益匪浅，更是对我在今后的生活、工作和学习都将具有长远的指导意义。在此，我对肖曾艳讲师表示真诚的感谢！另外对答辩和评阅的各位老师表示感谢！

教你如何保护电脑一、每天关机前要做的清洗:

双击“我的电脑”—

—右键点C盘——点“属性”——点“磁盘清理”——点“确定”——再点“是”——再点“确定”。清理过程中，您可看得到未经您许可（您可点“查看文件”看，就知道了）进来的“临时文件”被清除了，盘的空间多了。对D，E，F盘也要用这法进行。

二、随时要进行的清理

:

打开网页——点最上面一排里的“工具”——点“Internet选项”——再点中间的“Internet临时文件”中的“删除文件”——再在“删除所有脱机内容”前的方框里打上勾——再点“确定”——清完后又点“确定”。这样，可为打开网和空间提高速度。

三、一星期进行的盘的垃圾清理

:

点“开始”——用鼠标指着“所有程序”，再指着“附件”，再指着“系统工具”，再点“磁盘粹片整理程序”——点C盘，再点“碎片整理”（这需要很长时间，最好在您去吃饭和没用电脑时进行。清理中您可看到您的盘里的状况，可将清理前后对比一下）——在跳出“清理完成”后点“关闭”。按上述，对D，E，F盘分别进行清理。

电脑系统越来越慢，怎么删除临时文件啊

1.关闭"休眠"

方法:打开[控制面板]→[电源选项]→[休眠],把"启用休眠"前面的勾去掉

说明:休眠是系统长时间一种待机状态,使您在长时间离开电脑时保存操作状态,如果您不是经常开着电脑到别处去的话,那就把它关了吧!

☆立即节省:256M

2.关闭"系统还原"

方法:打开[控制面板]→[系统]→[系统还原],把"在所有驱动器上关闭系统还原'勾上

说明:系统还原是便于用户误操作或产生软件问题时的一种挽救手段,可以回复到误操作以前的状态.不建议初级用户使用.当然,它采用的是跟踪手段,需要记录大量信息,所消耗的资源也要很大的.

☆立即节省:数百M

(根据还原点的多少而不同)

您也可以在不关闭系统还原的前提下,相应的减少系统还原所占的磁盘空间,这只会减少可用还原点的数目,一般还原点有一两个就够了吧.

方法:...[系统还原]-选择一个"可用驱动器"-[设置]-调整"要使用的磁盘空间"

3.关闭"远程管理"

方法:打开[控制面板]→[系统]→[远程],把"允许从这台计算机发送远程协助邀请"前面的勾去掉.

说明:谁会经常用到这种功能呢?它占用的不是磁盘空间,但是会影响系统运行速度.

☆提高系统性能

4.关闭"自动更新"

方法:打开[控制面板]→[自动更新]→选"关闭自动更新"

说明:系统更新占用的也不是磁盘空间,您可以在有可用更新时到微软的更新页面上更新,而不是总需要一个进程监视那是不是有可用更新.

☆提高系统性能

5.关闭"索引服务"

方法:[开始]→[运行]→输入"msconfig"→[服务]

去掉indexing

servise前面的勾

说明:索引服务是提高系统搜索速的的,谁没事总在系统里搜来搜去啊

☆提高系统性能

6.减少开机加载的启动项

方法:[开始]→[运行]→输入"msconfig"→[启动]

去掉不必要的启动项

说明:必要的启动项

一般"系统盘\windows\system32下的最好不要去掉;而肯定能去掉的有

TINTSETP

IMJPMIG

IMSCMIG

QQ

等

☆加快开机速度

7.合理设置虚拟内存

方法:打开[控制面板]→[系统]→[高级]-[性能]设置-[高级]-[虚拟内存]更改-在"自定义大小"中填入数值

说明:一般的最小值是物理内存的1.5倍,最大值是物理内存的3倍;如果您经常运行大型软件的话最小值应该设为(物理内存*1.5*0.2+物理内存*1.5),最大值应为(物理内存*3*0.2+物理内存*3)

☆提高系统性能

8.取消系统失败时的日志文件和询问

打开[控制面板]→[系统]→[高级]→[启动和故障恢复]→[系统失败]

去掉"将事件写入系统日志""发送错误警报"

☆提高系统性能

9.删除无用的文件

方法:打开[控制面板]→[文件夹选项]→[查看]→[显示所有文件和文件夹]

C:\Documents

and

Settings\用户名\Cookies\除index文件外的所有文件(浏览网页产生的记录文件)

C:\Documents

and

Settings\用户名\Local

Settings\Temp\下的所有文件（用户临时文件）

C:\Documents

and

Settings\用户名\LocalSettings\TemporaryInternet

Files\下的所有文件(浏览网页记录的多媒体信息,加速以后浏览)

C:\Documents

and

Settings\用户名\Local

Settings\History\下的所有文件（访问历史纪录）

C:\Documents

and

Settings\用户名\Recent\下的所有文件（最近浏览文件的快捷方式）

C:\WINDOWS\Temp\下的所有文件（临时文件）

C:\WINDOWS\ServicePackFiles下的所有文件（升级sp1或sp2后的备份文件）

C:\WINDOWS\Driver

Cache\i386下的压缩文件(驱动程序的备份文件)

C:\WINDOWS\SoftwareDistribution\download下的所有文件(未完成的软件下载)

C:\Windows\下以

$u...

开头的隐藏文件(微软更新安装文件备份)

☆立即节省:数百M

10.磁盘碎片整理

下面该做的就是磁盘碎片整理了,只有整理之后才能获得更多的空间哦^_^

方法:[开始]→[程序]→[附件]→[系统工具]→[磁盘碎片整理]...(记得先"分析"后"整理")二。发信人:

liushafeng

(终结者),

信区:

Hardware

标

题:

减少Win

XP资源占用的八大技巧

Windows

XP被微软称为其历史上最优秀的操作系统，有让你眼花缭乱的各种功能、更快的速度，当然这一切都对计算机的硬件提出了更高的要求，如果你希望Windows

XP能够尽可能少地占用你有限的

虽然Windows

XP被微软自称为有史以来最稳定、功能最强大的Windows操作系统，并且运行速度飞快——启动速度甚至比同样配置的Win

2000还要快许多，你可能依然不满足于此，希望

一、使用朴素界面

XP安装后默认的界面包括任务栏、开始选单、桌面背景、窗口、按钮等都采用的是XP的豪华、炫目的风格，但缺点显而易见，它们将消耗掉不少系统资源，但实用意义不大。

[方法]鼠标右键单击桌面空白处，在弹出选单点击“属性”进入显示属性设置窗口，将“主题、外观”都设置为“Windows经典”，将桌面背景设置为“无”，按确定保存退出。

二、减少启动时加载项目

许多应用程序在安装时都会自作主张添加至系统启动组，每次启动系统都会自动运行，这不仅延长了启动时间，而且启动完成后系统资源已经被吃掉不少![方法]选择“开始”选单的“运行”，键入“msconfig”启动“系统配置实用程序”，进入“启动”标，在此窗口列出了系统启动时加载的项目及来源，仔细查看你是否需要它自动加载，否则清除项目前的复选框，加载的项目愈少，启动的速度自然愈快。此项需要重新启动方能生效。

三、优化视觉效果

[方法]选择“系统属性”中的“高级”标签进入“性能选项”界面，其中“视觉效果”中可供选择的包括:自动设置为最佳、最佳外观、最佳性能、自定义。选中的效果越多则占用的系统资源越多，选定“最佳性能”项将关闭列表中列出诸如淡入淡出、平滑滚动、滑动打开等所有视觉效果。

四、关闭系统还原

默认情况下系统还原功能处于启用状态，每个驱动器约被占用高达4%～12%的硬盘空间，并且系统还原的监视系统会自动创建还原点，这样在后台运行就会占用较多的系统资源。

[方法]鼠标右键点击桌面“我的电脑”中的“属性”进入“系统属性”设置窗口，选择“系统还原”标签，将“在所有驱动器上关闭系统还原”置为选中状态

五、加快选单显示速度

[方法]运行注册表编辑器，进入“HKEY_CURRENT_USERControl

PanelDesktop”，将名称为MenuShowDelay的数据值由原来默认的400修改为0，修改后XP的开始选单、甚至应用软件的选单显示速度都会明显加快。

六、启用DMA传输模式

所谓DMA，即直接存储器存储模式，指计算机周边设备(主要指硬盘)可直接与内存交换数据，这样可加快硬盘读写速度，提高速据传输速率。

[方法]选择“系统属性”中的“硬件”标签，打开“设备管理器”，其中“IDE控制器

”有两项“Primary

IDE

Channel”及“Secondary

IDE

Channel”，依次进入“属性→高

级设置”，该对话框会列出目前IDE接口所连接设备的传输模式，点击列表按钮将“传输模

式”设置为“DMA(若可用

七、移动临时文件储存路径

多数应用软件在运行时都会产生临时文件，而且这些临时文件都默认保存于启动分区

C盘，长时间频繁读写C盘极易产生大量文件碎片，从而影响C盘性能，而C盘又是储存系统启动核心文件的分区，C盘的性能直接影响到系统的稳定性与运行效率。应尽量将应用软件安装于启动盘以外的分区并定期对硬盘进行整理，此举可最大程度避免产生磁盘碎片，将启动或读写速度保持在最佳状态。

Internet

Explorer临时文件夹

[方法]在IE主窗口中，依次进入“工具→Internet选项→常规”标签，打开“Intern

et临时文件”设置界面，点击“移动文件夹”按钮将原来保存于C盘的临时目录移动至C盘

以外的驱动器中，如果你使用的是宽带，可将“临时文件夹”使用空间设置为最小值1M

刻录时产生的临时文件

[方法]文件在刻录之前都会保存于C盘的刻录临时文件夹中，进入资源管理器，选择刻录机盘符并单击鼠标右键选单的“属性”项，在“录制”标签下可将此临时文件夹安置于

其它驱动器。

我的文档

[方法]鼠标右键点击“我的文档”，在属性设置项中可将“我的文档”默认的保存路

径修改至其它盘符。

八、增加虚拟内存

[方法]进入“性能选项”的“高级”设置窗口，首先将“处理器计划”及“内存使用

”都调整为“程序”优化模式。点击“更改”按钮进入虚拟内存设置窗口，若你的内存大

于256M，建议你禁用分页文件。默认的分页文件为物理内存的1.5倍。禁用系统缓存需重新启动系统。如果你的内存低于256M，请勿禁用分页文件，否则会导致系统崩溃或无法再启动XP!

三windows使用时间长了，自然就会产生这样那样的临时文件，影响系统速度，让人烦心。对于老鸟来说，可以通过修改注册表、手动优化系统性能来提高速度，而对新手来说比较困难。这里我们可以下载一些专门的系统优化软件，进行一些简单的设计，就能达到我们想要的效果。这里我推荐一些常用又好使的软件：WINDOWS优化王、优化大师、超级兔子等。其中WINDOWS优化王非常好用，一看就会、功能全面、省时省心。

完全清理[

毒

]垃圾

藏在XP中的一个秘密武器，可以完整清除垃圾文件

藏在XP中的一个秘密武器，可以完整清除垃圾文件

你有用过Windows内置的清理磁盘功能吗？

它并不能完全地清洗Windows内不需要的档案，因为它的功能被隐藏了，本篇将会把它被封印了的功能完全打开。适用的窗口板本

除了Win95及Win98外

这个方法阶适用于Win98se、Win2000、WinME、WinXP

现在介绍两个「清理磁盘」工具的指令：

SAGESET

及

SAGERUN

首先在「开始」>「执行」

然后输入

cleanmgr

/sageset:99

设定:

特别模式「清理磁盘」工具会执行，你会发觉多了很多清理选择，选择你想要清理的档案，通常全部都可以删除，完成你的选择后再按「确定」。然后再打开「开始」>「运行」

输入：cleanmgr

/SAGERUN:99

杀毒1

这种情况往往表现在打开IE时，在IE界面的左下框里提示：正在打开网页，但老半天没响应。在任务管理器里查看进程，（进入方法，把鼠标放在任务栏上，按右键—任务管理器—进程）看看CPU的占用率如何，如果是100%，可以肯定，是感染了病毒，这时你想运行其他程序简直就是受罪。这就要查查是哪个进程贪婪地占用了CPU资源．找到后，最好把名称记录下来，然后点击结束，如果不能结束，则要启动到安全模式下把该东东删除，还要进入注册表里，（方法：开始—运行，输入regedit）在注册表对话框里，点编辑—查找，输入那个程序名，找到后，点鼠标右键删除，然后再进行几次的搜索，往往能彻底删除干净。

杀毒2

今天在这里为大家提供两则小技巧，以便帮你强行杀死顽固病毒进程。

根据进程名查杀

这种方法是通过WinXP系统下的taskkill命令来实现的，在使用该方法之前，首先需要打开系统的进程列表界面，找到病毒进程所对应的具体进程名。

接着依次单击“开始→运行”命令，在弹出的系统运行框中，运行“cmd”命令；再在DOS命令行中输入“taskkill/imaaa”格式的字符串命令，单击回车键后，顽固的病毒进程“aaa”就被强行杀死了。比方说，要强行杀死“conime。exe”病毒进程，只要在命令提示符下执行“taskkill/imconime。exe”命令，要不了多久，系统就会自动返回结果。

根据进程号查杀

上面的方法，只对部分病毒进程有效，遇到一些更“顽固”的病毒进程，可能就无济于事了。此时你可以通过Win2000以上系统的内置命令——ntsd，来强行杀死一切病毒进程，因为该命令除System进程、SMSS。EXE进程、CSRSS。EXE进程不能“对付”外，基本可以对付其它一切进程。但是在使用该命令杀死病毒进程之前，需要先查找到对应病毒进程的具体进程号。

考虑到系统进程列表界面在默认状态下，是不显示具体进程号的，因此你可以首先打开系统任务管理器窗口，再单击“查看”菜单项下面的“选择列”命令，在弹出的设置框中，将“PID(进程标志符)”选项选中，单击“确定”按钮。返回到系统进程列表页面中后，你就能查看到对应病毒进程的具体PID了。

接着打开系统运行对话框，在其中运行“cmd”命令，在命令提示符状态下输入“ntsd-cq-pPID”命令，就可以强行将指定PID的病毒进程杀死了。例如，发现某个病毒进程的PID为“444”，那么可以执行“ntsd-cq-p444”命令，来杀死这个病毒进程。

杀毒3

Windows任务管理器是大家对进程进行管理的主要工具，在它的“进程”选项卡中能查看当前系统进程信息。在默认设置下，一般只能看到映像名称、用户名、CPU占用、内存使用等几项，而更多如I/O读写、虚拟内存大小等信息却被隐藏了起来。可别小看了这些被隐藏的信息，当系统出现莫名其妙的故障时，没准就能从它们中间找出突破口。

1.查杀会自动消失的双进程木马

前段时间朋友的电脑中了某木马，通过任务管理器查出该木马进程为“system.exe”，终止它后再刷新，它又会复活。进入安全模式把c:＼windows＼system32＼system.exe删除，重启后它又会重新加载，怎么也无法彻底清除它。从此现象来看，朋友中的应该是双进程木马。这种木马有监护进程，会定时进行扫描，一旦发现被监护的进程遭到查杀就会复活它。而且现在很多双进程木马互为监视，互相复活。因此查杀的关键是找到这“互相依靠”的两个木马文件。借助任务管理器的PID标识可以找到木马进程。

调出Windows任务管理器，首先在“查看→选择列”中勾选“PID（进程标识符）”，这样返回任务管理器窗口后可以看到每一个进程的PID标识。这样当我们终止一个进程，它再生后通过PID标识就可以找到再生它的父进程。启动命令提示符窗口，执行“taskkill

/im

system.exe

/f”命令。刷新一下