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文档简介

.增值税.增值税小规模纳税人.消费税.应纳税额的计算.消费税征收管理主要税种一)增值税的概念与分类增值税。次全部扣除。)增值税一般纳税人是指年应征增值税销售额超过增值税暂行条例实施细那么规定的小规模纳税人税税率2增值税应纳税额1.销项税额销项税额=销售额×税率额的全部价款和价外费用消费税的消费品所代收代缴的消费税;代为收取的政策性基金或行政事业型收费额.进项税额五)增值税小规模纳税人2.应纳税额的计算销售额×征收率÷(1+征收率)3增值税征收管理时间方式销售货物——(不管货物是否发出)均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当托银行收款方式销售货物——发出货物并办妥托收手续的当天;款方式销售货物——书面合同约定的收款日期的当天;合同没有约定收款日期的——货物发出的当天;销售货物——货物发出的当天;;——提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天;税期限.纳税地点务机关申报纳税。未开具该证明的，应当向销售地或者关申报纳税。(一)消费税的概念与计税方法42.消费税的计税方法费税纳税人)消费税税目与税率类白酒、黄酒、酒、其他酒和酒精。消费税税率税率和定额税率两种形式酒、啤酒、成品油烟、白酒消费税应纳税额5=含增值税的销售额÷(1+增值税税率或征收率).销售量确实认品——应税消费品的销售数量;消费品——应税消费品的移送使用数量;消费品——纳税人收回的应税消费品数量;3.应纳税额计算公式售额×税率售数量×单位税额×单位税额+销售额(或组成计税价格)×税率.应纳税额的计算。。品应纳税额=组成计税价格×适用税率。)(关税完税价格+关税)÷(1-消费税比例税率)完税价格+关税+进口数量×消费税定额税率)÷(1-消费税比例税率)6应纳税额=组成计税价格×适用税率消费税征收管理时间收款结算方式的，其纳税义务发生的时间为销售合同规定的收款日期的当天;结算方式的，其纳税义务发生的时间为发出应税消费品的当天;当天。用的应税消费品，其纳税义务发生的时间为移送使用的当天;工

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