2015届高考一轮复习经济生活财政与税收2

第三单元收入与分配第八课财政与税收考点概览8、财政与税收（1）财政①财政收入及其构成②影响财政收入的主要因素③财政支出及其构成④财政收支平衡⑤财政的作用（2）税收①税收及其基本特征②增值税和个人所得税③依法纳税财政收入及其构成收入支出社会分配是国家参与___________的两个方面。内容：本质：是一种分配关系目的：国家履行对内对外职能实现形式：主要通过国家的预算来实现(上一年度国家预算执行结果的会计报告称作国家决算）考点一1.财政的基本含义含义：国家的_____和_____就是财政。2.财政收入（１）含义：国家通过一定形式和渠道筹集起来的资金（２）构成：【特别提示】税收与财政的关系（1）税收是财政收入最重要的来源（主要来源）（2）税收是国家组织财政收入最普遍的形式税、利、债、费中小企业作为我国社会主义市场经济的主体之一，在国民经济中发挥了巨大作用。据统计，2010年我国规模以上工业企业中，中小企业44.9万户，占比高达99.3%；从业人员7056万人，占比77.9%；上缴税金1.5万亿元，占比54.3%。由此可以看出，大力发展中小企业可以（）①扩大消费需要②增加财政收入③降低恩格尔系数④提供就业岗位A.①②

B.②③

C.②④

D.③④答案C【例1】(2010·福建卷)假定其他条件不变，在一般情况下，下列选项中与下图曲线反映的变动关系相一致的是()A．X轴为税率

Y轴为财政收入B．X轴为居民收入

Y轴为商品房价格C．X轴为商品价格总额Y轴为流通中所需货币量D．X轴为经济增长率Y轴为失业率D经济发展水平分配政策表现经济发展水平对财政收入的影响是基础性的（根与叶、源与流）在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多或过少，会影响到国家财政收入和国家职能的发挥，也不利于企业和个人的发展措施加快经济发展，大力增加社会财富总量，保证国家财政收入的持续增长国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高把“蛋糕”做大把“蛋糕”切好影响财政收入的主要因素考点二【知识误区】财政收入是否越多越好（1）肯定合理因素：在经济发展水平不断提高、社会财富不断增加的基础上，增加财政收入可以充分发挥财政在经济和社会发展中的作用。（2）指出观点存在的不合理因素，并说明原因：在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增长，最终将对财政收入的增加产生不影响。如果国家财政收入太少，直接影响国家职能的有效发挥，最终也将不利于企业的发展和个人收入的增加。（3）做出综合判断国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。“世界上最遥远的距离，不是生与死的距离，而是我们俩一起出门，你去买苹果五代（iPhone5s），我去买五袋苹果”。这启示我们，解决这一问题需要①为收入的公平分配提供制度保证②发挥政府在资源配置中的基础性作用③利用财政税收政策，大幅度增加人们收入④通过做大蛋糕，让人民共享改革发展的成果A．①②B．①④C．①③D．③④B下表是我国“十一五”期间相关数据情况。如果据此写一篇反映表中存在问题的小论文，最佳的题目应该是A既把蛋糕做大,又把蛋糕分好 B.统筹城乡发展，缩小城乡差距C.调节过高收入，防止两极分化 D.发挥财政作用，努力改善民生时间GDP增长速度财政收人增长速度居民收入增长速度“十一五”期间11.2%21.3%城镇居民农村居民9.7%8.9%A2.财政收入与支出财政支出及其构成考点三⒈财政支出含义

2财政支出的构成（１）经济建设支出（２）科学、教育、文化、卫生事业支出（３）行政管理和国防支出（４）社会保障支出（５）债务支出再分配：更加注重公平国家宏观调控的经济手段发挥财政在经济与社会发展中的重要作用【特别提示】财政赤字的利与弊。（财政赤字变化的政策信号）利：在通货紧缩的情况下，刺激经济增长；弊：可能诱发通货膨胀。因此，财政赤字要控制在一定范围之内。

[2014•新课标全国卷Ⅰ]财政转移支付是指一国政府为了实现各地公共服务水平的均等化而实行的一种财政资金转移或财政平衡制度。要加大对民族省区的财政转移支付力度，关键是要增加财政收入。在我国当前情况下，增加财政收入的合理措施是(

)A．大幅度提高税率B．大力发展实体经济C．提高职工工资水平D．扩大资本市场规模B4．下表是2013年北京市部分经济指标的年度增长率。财政收入财政支出社会保障和就业支出城镇单位在岗职工平均工资个人所得税14.4%12.5%28.6%15.5%26.7%根据表中数据可以推出2013年北京市(

)A．财政收入高于财政支出，出现财政盈余B．个人所得税收入占财政收入的比重上升C．社会保障和就业支出增速过快抑制了财政收入增长D．城镇单位在岗职工平均工资增长抑制了个人所得税增长B１.财政是促进社会公平，改善人民生活的物质保障。

财政的作用考点四2.促进资源合理配置。３、国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。（财政与国家宏观调控）（财政与基础设施）（财政与人民生活保障）2014年，中央财政用在与人民群众生活直接相关的教育、医疗卫生、社会保障和就业、住房保障、文化方面的支出安排合计13848亿元，比上年增长19．8％。越来越大的“民生蛋糕”，反映了我国A．初次分配和再分配更加注重社会公平 B．财政收入增长使社会总供求趋于平衡C．财政支出的结构得到优化且重点突出 D．国家、企业和个人三者分配关系进一步理顺

总额(亿元)

同比增长(％)国内生产总值

56.9万

7.7％

财政收入

129143

10.1％

财政支出

139744

10.9％材料一2013年全国经济发展状况：材料二2010年以来，在经济增长趋缓、需求不足的形势下，为了缓解通货紧缩压力，促进经济的发展，我国实施积极的财政政策，大幅度增加公共支出，加大社会保障的投入和对低收入家庭的补贴力度，加强宏观调控力度。继续加大对“三农”、基础设施、节能减排、自主创新、中小企业和重大改革等方面的支持力度。(1)材料一反映了什么经济现象。(6分)(2)结合材料二分析财政是如何发挥作用的。(9分)(2)①国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。加大对社会保障的投入和对低收入家庭的补贴力度。②财政具有促进资源合理配置的作用。加大对“三农”和基础设施的投入以及对节能减排、自主创新、中小企业和重大改革等方面的支持力度，优化资源配置。③财政具有促进经济平稳运行的作用。为了缓解通货紧缩压力，实施积极的财政政策，有利于促进经济平稳运行。根据中国近十年的CPI(居民消费价格指数)走势图，下列说法正确的是A.a点适宜增加财政支出，提高银行利率B.b点适宜提高税率，降低银行利率C.c点适宜减少财政支出，提高税率D.d点适宜压缩财政支出，提高银行利率D2014年5月，我国居民消费价格指数（CPE）同比上升5.3%。为有效控制通货膨胀，政府应采取的财政政策和措施是A．削减行政开支，减少财政支出B．增加国家税收，扩建公用设施C．减少国家税收，减持外国国债D．增加财政支出，刺激需求增长答案A2014年1至3月份，我国居民消费价格总水平同比下降0.8%；工业品出厂价格同比下降5.1%，其中，原材料、燃料、动力购进价格下降7.7%。在此情况下，政府若要刺激经济增长，可采取的财政政策有（）①加大政府的社会保障支出②加大国企上缴财政的利润比例③扩大国债发行规模④扩大财政收支盈余A.①③B.②③

C.①④D.③④通货膨胀率一般是用居民消费价格指数(CPI)来衡量的物价涨幅，国际上通常把CPI涨幅达到3%作为警戒线。读图，下列说法正确的是(

)

A．在A点时，适宜采取扩张性财政政策，降低利率B．从B点到C点，适宜减少财政支出，降低货币流通速度C．从C点到D点，适宜扩大财政盈余，降低存款准备金率D．在E点时，适宜增发国债，增加货币供给

B2013年8月份，全国居民消费价格总水平同比上涨6.2%。其中，城市上涨5.9%，农村上涨6.7%；食品价格上涨13.4%，非食品价格上涨3.0%。针对这一宏观经济形势，应该采取的财政政策是(

)A．提高存贷款利率B．增加税收，减少财政支出C．增加税收和财政支出D．大量发行国债，加大对公共基础建设的支出（江苏卷34）材料一：图表1：江苏省GDP和财政收入情况（单位：亿元）图表2：江苏省财政支出有关情况（单位：亿元）（1）你从材料一中获得了哪些经济信息？（6分）图表1表明近年来江苏省地区生产总值（GDP）不断增长，财政收入随之逐年增多；图表2表明江苏省财政支出逐年增多，对教育、社会保障等民生领域的投入逐年增加。图表1、2表明经济发展是财政收入和财政支出增长的基础。

[2014·安徽卷]近年来，全国各地积极开展“书香中国万里行”“书法进课堂”等文化活动，有力地推进了社会主义文化强国建设。材料：财政助力文化为了保障社会主义文化建设活动顺利开展，文化部、教育部等部门出台了一系列政策，如实施文化消费补贴制度，培育文化消费需求，扩大文化消费规模；继续扩大各类文化产品和服务的政府采购，加大对文化人才培养的投入力度。结合材料，分析国家财政在社会主义文化建设中的作用。[答案]①

国家财政通过实施文化消费补贴等，为促进社会公平、改善人民文化生活提供了物质保障。②国家财政通过继续扩大各类文化产品和服务的政府采购，加大对文化人才培养的投入力度等，促进了资源的合理配置。③国家财政通过培育文化消费需求，扩大文化消费规模等，促进了国民经济平稳运行，推动了社会主义文化建设。财政本质：分配关系内容上财政收入构成：利、税、债、费影响的主要因素（基础性、政策性）与要求财政支出构成（发挥作用、反映政策）作用（生活、设施与调控）关系：辩证认识三种情况主干知识：影响财政收入的主要因素和财政的作用1.税收含义(1)税收的含义：税收是国家为实现其职能,凭借_________，依法取得__________的基本形式。政治权力财政收入征税与纳税

A、税收的主体：国家

B、税收的目的：实现国家职能

C、凭借的手段：政治权力

D、税收的依据：法律

E、税收的地位：财政收入的基本形式有国就有税，有税就有法考点五“拉弗曲线”（见图11）描述了税率和税收的关系。它给我们的启示是①税收政策必须考虑企业和劳动者的生产积极性②A点是我国政府实施宏观调控的最佳税率选择③确定税率应充分考虑企业产品的价值和竞争力④税率超过了一定的范围将导致税收收入的下降A.①②③B.①②④C.①④D.③④２、税收基本特征及其联系

税收的强制性——两个必须（纳、征）

税收的无偿性——两个不（不返；不直接付出代价）税收的基本特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。关系：要求；保障；决定

税收的固定性——不随便（不等于不变）１、税收种类根据征税对象的划分，目前我国税收分成流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种。考点六增值税和个人所得税2．增值税和个人所得税比较税种增值税个人所得税征税对象纳税人税率意义增值额个人所得在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人比例税率17%超额累进税率与比例税率相结合可避免对同一个经营额重复征税，防止前一生产经营环节偷漏税。是国家财政收入的重要来源,也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。在我国境内所得；有住所或满一年，境内外所得。S市是我国营业税改为增值税的试点城市。截止2013底，该市共有15.9万户企业纳入“营改增”试点范围，其中九成企业税负减轻。2014年1月，国务院决定选择交通运输业和6个现代服务业在全国推广“营改增”。“营改增”的积极效应是（）①优化国家税种结构，拓宽财政收入来源②降低企业税收成本，增强企业发展能力③促进第三产业发展，有益经济结构调整④完善国家财税制度，强化财政支出约束A.①②B.①④C.②③D.③④C我国现行个人工薪所得税税率表（部分）

注：按我国现行“个税法”规定，个人工资薪金所得税的减除费用标准为3500元；“三险一金”免税。（“三险”，即养老保险、失业保险、医疗保险；“一金”，即住房公积金；“三险一金”费用一般为个人工资收入的23%）若蔡先生月工资收入为5000元，依据我国现行“个税法”，他每月应缴纳个人工资薪金所得税

A．0元B．34．65元C．10．5元D．150元C据预测，今年CPI走势仍将长期处于相对高位。下列措施有利于控制CPI上涨，稳定物价的是①提高中低收入者收入水平，促进社会收入分配公平②通过提高存贷款基准利率这一财政政策加强调控③鼓励企业扩大生产，增加商品供给④征收消费税一消费者税负增加——消费需求减少——商品价格水平下降A.①④B.①③C.②③D.③④1、依法纳税是公民的基本义务（１）为什么要依法纳税－－必要性①从税收的地位看：税收收入是财政收入的主要来源②从我国税收的性质看：取之于民、用之于民③从我国税收的作用看：税收是国家实现职能的物质基础，有国必有税④从公民的权利与义务的关系看：每个公民在享受国家提供服务的同时，必须承担义务依法纳税考点七依法纳税是公民的基本义务。这是因为①公民的权利与义务是统一的②税收是国家财政支出的基础③国家税收取之于民、用之于民④税收具有无偿性和固定性①③B.①②C.②④D.③④答案A（２）怎样更好地依法纳税①国家要完善相应的法律、制度，加强税收征管，不断提高征税人员的素质。②公民要增强纳税人意识，自觉履行纳税义务，依法诚信纳税。增强对公共权力的监督意识，积极关注国家对税收的征管和使用。２、违反税法的表现及处罚含义表现处罚偷税纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为欺骗、隐瞒等方式税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法机关依法追究其刑事责任欠税纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为没有按时缴纳而拖欠骗税纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为骗取税收优惠抗税纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为暴力、威胁等手段国家在餐饮行业推行刮奖发票，消费者就餐后索要发票就有中将可能，若餐馆拒绝开具发票，可向税务机关举报。关于刮奖发票，正确判断是A.推行刮奖发票的主要目的是促进消费B.对无需报账的就餐者可以不开具发票C.提供刮奖发票可显著增强餐馆竞争力D.索要和提供餐饮发票利于减少税收流失

[2014·北京卷]“自动稳定器”是一种经济调节机制，具有自动稳定宏观经济运行的功能；在经济繁荣时会自动抑制经济增长，在经济衰退时会自动促进经济增长。下列选项能够体现“自动稳定器”功能的是(

)A．税务总局实施部分服务业营业税改征增值税，降低企业税负B．因经济繁荣职工收入提高，个人所得税税率进入更高等级C．政府加快推进新型城镇化战略，促进经济健康可持续发展D．中央银行为应对经济下行，降低商业银行存款准备金率B

[2014·江苏卷]为了缓解民众“看病贵”的问题，我国对基本药物实行政府限价，但由于企业利润得不到保障，一些低价药屡屡“玩失踪”，导致部分群众购药需求难以得到满足。为了解决低价药物的供给问题，需要政府(

)①按照价值规律的要求进行宏观调控②明确规定企业负有保障低价药物供应的责任③加大对生产低价药物企业经营管理干预的力度④以税收优惠等政策对生产低价药物企业提供支持A．①②B．①④C．②③D．③④B[2014·新课标全国卷Ⅱ]2013年12月，财政部公布了《2014年关税实施方案》，宣布对760多种进口商品实施低于最惠国税率的年度进口暂定税率。作为世界最大的外汇储备国，在其他条件不变的情况下，我国降低进口关税能(

)①改善国际收支结构②鼓励企业海外投资③刺激居民消费需求④缩小居民收入差距A．①③B．①④C．②③D．②④

[2014·四川卷]纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位或个人，负税人是实际负担税款的单位或个人。下列对应关系正确的是(

)①李先生交纳1200元个人所得税——李先生既是纳税人也是负税人②某连锁商店交纳8500元营业税——该商店既是纳税人也是负税人③张女士购买一套680元(含消费税)的化妆品——张女士是负税人但不是纳税人④某公司购买一台66000元(含增值税)的机床——该公司是纳税人但不是负税人A．①②B．①③C．②④D．③④B材料一

：2013年我国GDP（国内生产总值）、城乡居民收入状况

GDP（亿元）城镇居民人均可支配收入（元）农村居民人均纯收入（元）总量521322245657917比上年增幅7.8%9.6%10.7%注：2013年我国经济总量世界第二。初次分配中居民收入占整个GDP的比重不到40%，国际惯例一般最低在60%。（1）材料一反映了什么经济信息？（4分）并针对反映的经济信息提几点合理化建议。（8分）（2）①中国共产党是中国特色社会主义的领导核心。千方百计增加居民收入，有利于巩固党的执政地位，使党始终发挥总揽全局的作用。（3分）②中国共产党的宗旨是为人民服务，千方百计增加居民收入是由党的宗旨决定的。（2分）③中国共产党坚持“以人为本，执政为民”的理念，千方百计增加居民收入，体现了我们党把实现好、维护好、发展好最广大人民根本利益作为一切工作出发点和落脚点的客观要求。（2分）④是中国共产党坚持民主执政的要求，千方百计增加居民收入，有利于坚持为民执政，保证人民当家作主。（2分）（1）2013年我国GDP、城镇居民人均可支配收入、农村居民人均纯收入均有较大幅度增长；居民收入占GDP比重低，与经济发展不同步；