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会计实操文库2/5记账实操-采购、工程及其他付款的操作及账务处理核算1、工程物资采购的执行部门为采购员，其他任何部门不得直接参与采购工作，除特殊情况下，其他部门经总经理授权可与采购员一同参与生产物资的采购。2、采购员：工程材料管理、工程材料采购及工程用固定资产采购的执行部门。3、项目部：施工管理的执行部门。4、成本部：材料量的确认部门，超欠领用材料的确定部门。5、办公室：非生产用固定资产和办公用品采购的执行部门。6、财务部：为付款部门，出纳会计为具体付款的执行人，财务经理负责与财务相关的总体事宜。7、设计部：负责采购和工程管理过程中的质量监督。8、未经授权的机构或人员不得办理采购、工程及其他付款业务。9、采购、工程及其他付款的基本业务流程10、本制度中涉及的采购、工程及其他付款业务流程中的审批人应当根据规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理采购、工程及其他付款业务。对于审批人超越授权范围审批的采购、工程及其他付款业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。11、根据具体情况对办理采购、工程及其他付款业务的人员在具备条件的情况下，应当进行定期或不定期的岗位轮换。工程公司账务处理如下：1、购进工程材料时借：工程物资应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款2、领用工程物资时借：在建工程-建筑工程贷：工程物资3、确认收入时借：应收账款-建设单位预收账款（之前如有预收款项）贷：工程结算收入-各项目应交税费-应交增值税（销项税额）4、成本结转借：工程结算成本-各项目部贷：工程施工-工程结转工程施工账务处理会计分录（1）发生的合同成本：借：工程施工-合同成本应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款（2）发生的材料费用：借：原材料应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款（3）支付人工费：借：工程施工-人工费贷：库存现金（或应付职工薪酬等）（4）月末确认收入和成本：借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）工程施工-合同毛利（倒挤）贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入）（5）施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时：借：工程结算（按账面累计余额）贷：工程施工建筑、工程行业月末结转增值税会计分录借：应交税费-转出未交增值税贷：应交税费-预缴增值税应交税费-未交增值税待下月缴纳增值税：借：应交税费-未交增值税贷：银行存款计提附加税时：借：税金及附加-XXX贷：应交税费-城市建设维护税应交税费-地方教育附加税应交税费-教育附加税支付附加税时：借：应交税费-城市建设维护税应交税费-地方教育附加税应

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