初级审计相关知识课件

初级审计相关知识课件2023-2026ONEKEEPVIEWREPORTINGCATALOGUE审计基本概念与原理初级审计实务操作财务报表审计要点税务审计与筹划企业内部审计实践初级审计人员职业素养目录审计基本概念与原理PART01审计是一种独立的经济监督活动，旨在对被审计单位的财务收支、经济活动及其相关资料的真实性、合法性和效益性进行审查和评价。审计的目的是维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益，以及促进被审计单位加强经济管理和实现经济目标。审计定义及目的目的定义审计对象包括国家各级政府部门、金融机构、企业事业组织等，其审计范围涵盖财务收支、经济活动、内部控制等方面。审计对象根据审计主体和目的不同，审计可分为国家审计、内部审计和社会审计等类型。其中，国家审计是由国家审计机关代表国家进行的审计，内部审计是由单位内部审计机构进行的审计，社会审计则是由社会审计组织接受委托进行的审计。审计分类审计对象与分类审计原则包括独立性原则、客观性原则、公正性原则和保密性原则等。其中，独立性原则是审计的灵魂，要求审计机构和人员与被审计单位保持独立，不受其干扰和影响。审计原则审计标准是审计人员进行审计的依据，主要包括国家法律法规、行业标准、企业内部规章制度等。审计人员需要根据审计标准对被审计单位的财务收支、经济活动等进行审查和评价。审计标准审计原则与标准审计流程审计流程包括审计计划、审计实施、审计报告和后续审计等阶段。其中，审计计划是审计工作的起点，审计实施是审计工作的核心，审计报告是审计工作的成果，后续审计则是对审计成果的跟踪和监督。审计方法审计方法主要包括查账法、分析法、询问法、观察法和函证法等。其中，查账法是审计中最常用的方法之一，通过对被审计单位的账簿、凭证等财务资料进行审查来发现问题；分析法则是通过对被审计单位的财务数据进行分析比较来发现异常；询问法则是通过向被审计单位相关人员询问来了解情况；观察法则是通过实地观察被审计单位的经营场所、仓库等来发现问题；函证法则是通过向被审计单位的往来单位发函询证来核实情况。审计流程与方法初级审计实务操作PART02包括业务范围、组织结构、财务状况等。了解被审计单位基本情况确定重要账户、交易类别和披露事项，以及可能存在的错报风险。评估审计风险根据风险评估结果，确定审计范围、时间和资源分配。制定审计策略详细规划审计程序、时间表和人员分工等。编制审计计划审计计划制定了解内部控制环境识别关键控制点测试内部控制有效性评估控制风险内部控制评价评估被审计单位管理层对内部控制的态度和措施。通过询问、观察、检查等方法，测试内部控制设计和执行的有效性。确定可能对财务报表产生重大影响的关键控制点。根据测试结果，评估控制风险水平，并确定实质性测试的性质、时间和范围。实施分析程序抽样审计详细审计利用专家工作实质性测试程序01020304通过比较、分析等方法，发现财务报表中的异常波动和关系。根据审计计划，对重要账户和交易进行抽样审计，以获取充分、适当的审计证据。对抽样审计中发现的异常情况进行详细审计，以确认是否存在错报。在必要时，利用专家工作来获取特殊领域或复杂交易的审计证据。将审计过程中收集到的证据进行整理、分析和归纳。整理审计证据编写审计报告初稿修订审计报告出具正式审计报告根据审计结果和证据，编写审计报告初稿，并征求被审计单位意见。根据被审计单位反馈意见和审计组内部复核意见，对审计报告进行修订和完善。经过审计组内部最终复核后，出具正式审计报告，并送达被审计单位和相关部门。审计报告编写财务报表审计要点PART03确认资产、负债和所有者权益的存在性和完整性。审查资产负债表中的项目分类是否恰当。验证各项资产、负债的计价和分摊是否正确。关注资产负债表中的异常项目和重大变动。资产负债表审计010204利润表审计核实营业收入、营业成本、期间费用的真实性和准确性。审查利润计算过程中的各项调整是否合规。验证利润表中各项目之间的勾稽关系是否正确。关注利润表中的异常波动和重大差异。03确认现金流入和流出的真实性和完整性。审查现金流量表中的分类是否准确。验证现金流量表与资产负债表、利润表之间的勾稽关系。关注现金流量表中的异常项目和重大变动。01020304现金流量表审计审查附注中披露的会计政策、会计估计是否合规。关注附注中与其他财务报表项目的关联性和一致性。财务报表附注审计核实附注中披露的重大事项是否真实、完整。对附注中的异常表述和重大差异保持警觉。税务审计与筹划PART04目的通过税务审计，发现和纠正税收征管中存在的问题，提高税收征管质量和效率，维护国家税收利益和纳税人合法权益。定义税务审计是对税务机关和纳税人的涉税行为进行审查、监督和评价的活动，旨在确保税收法规的贯彻执行和税收收入的合法、公正、准确。范围税务审计的范围包括税务机关的税收征管工作和纳税人的涉税事项，如税务登记、纳税申报、税款缴纳、发票管理等。税务审计概述

税务筹划方法合理利用税收优惠政策根据国家和地方政府的税收优惠政策，合理安排企业经营活动和财务结构，降低税收负担。选择合适的税务处理方式根据企业实际情况和税法规定，选择合适的税务处理方式，如合理确定计税依据、选择适当的税率等。规避税收风险通过合法、合规的方式规避税收风险，如避免涉及偷税、逃税等违法行为。03定期进行税务自查和风险评估企业应定期进行税务自查和风险评估，及时发现和纠正存在的问题，降低税务风险。01建立健全内部控制制度企业应建立完善的内部控制制度，规范财务管理和税务处理流程，防范税务风险。02加强税务人员培训和管理提高税务人员的业务素质和法律意识，确保涉税事项的合法性和准确性。税务风险防范措施税务合规性检查主要包括对纳税人的税务登记、纳税申报、税款缴纳、发票管理等涉税事项进行检查，以确认其是否符合税收法规和政策的要求。检查内容税务合规性检查可以采用抽查、全面检查、专项检查等多种方法，根据实际情况和需要进行选择。检查方法对于检查中发现的问题，应根据问题的性质和严重程度采取相应的处理方式，如补缴税款、罚款、移送司法机关等。处理方式税务合规性检查企业内部审计实践PART05对企业财务、业务、管理等方面进行监督，确保企业运营合规。监督职能评价职能咨询职能对企业内部控制、风险管理等方面进行评价，提出改进建议。为企业提供内部审计相关的咨询服务，帮助企业提升管理水平。030201内部审计职能定位审计计划制定明确审计目标、范围、时间、资源等要素，制定详细的审计计划。审计实施阶段按照审计计划开展现场审计，收集审计证据，记录审计过程。审计报告编写根据审计结果编写审计报告，客观反映被审计单位情况，提出审计意见和建议。后续审计跟踪对审计报告中提出的问题进行跟踪，确保问题得到整改和落实。内部审计程序规范报告内容要全面包括审计目标、范围、方法、结果等要素，客观反映被审计单位情况。报告要客观公正避免主观臆断和片面之词，确保报告内容真实可信。报告要突出重点针对重要问题和风险点进行深入分析和揭示，提出有针对性的审计建议。报告要规范格式按照规定的格式和要求编写报告，便于阅读和理解。内部审计报告编写作为企业决策参考将审计结果和建议提供给企业管理层，作为企业决策的重要参考依据。促进内部控制改进针对审计发现的问题和不足，推动企业内部控制体系的改进和完善。提升风险管理水平通过审计揭示企业面临的风险和挑战，帮助企业提升风险管理水平。发挥惩戒和威慑作用对违规行为进行惩戒和威慑，维护企业正常运营秩序。内部审计成果运用初级审计人员职业素养PART06遵守法律法规诚信为本保守秘密客观公正职业道德要求在审计工作中坚持诚实守信，不得弄虚作假或参与任何欺诈行为。对审计过程中获知的客户商业秘密和机密信息严格保密，不得泄露给无关人员。在审计过程中保持客观公正的态度，不受任何外部因素的影响，确保审计结果的准确性和公正性。严格遵循国家法律法规和行业规范，保持职业行为的合法性和正当性。实践锻炼积极参与审计项目实践，通过实际操作不断积累经验，提高审计技能水平。考取证书通过考取相关的专业证书，如注册会计师、审计师等，证明自己的专业能力和水平。交流分享与同行保持良好的沟通交流，分享经验和心得，共同学习和进步。持续学习通过参加专业培训、阅读专业书籍、关注行业动态等方式，不断更新和提升自己的专业知识和技能。专业技能提升途径倾听理解在沟通过程中认真倾听对方的观点和意见，理解对方的立场和需求。在遇到沟通障碍时能够灵活应变，采取有效的方式化解矛盾或达成共识。灵活应变在沟通前明确沟通的目标和期望结果，做到有的放矢。明确沟通目标用简洁明了的语言清晰表达自己的观点和想法，避免产生歧义或误解。清晰表达沟通协调能力培养ABCD团队合