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会计实操文库PAGEPAGE1小企业会计准则的酒类制造业会计账务处理分录会计科目的设置（一）资产类（1）库存现金（2）银行存款（3）应收账款（4）其他应收款（5）材料采购（6）在途物资（7）原材料（8）委托加工物资（9）固定资产（10）累计折旧（11）待处理财产损溢（二）负债类（1）短期借款（2）应付账款（3）应付职工薪酬（4）应交税费（5）其他应付款（三）所有者权益类（1）实收资产（2）资本公积（3）本年利润（4）利润分配（四）成本类（1）生产成本（2）制造费用（五）损益类（1）主营业务收入（2）其他业务收入（3）营业外收入（4）主营业务成本（5）其他业务成本（6）税金及附加（7）销售费用（8）管理费用（9）财务费用（10）营业外支出（11）所得税费用小企业会计准则的酒类制造业应该怎么做会计分录一、酒类制造业基本概述在《国民经济行业分类》中，酒类制造行业属于“酒、饮料和精制茶制造业”的细分行业“酒的制造”。酒类制造业主要业务是酒的生产与销售。一般来说，酒类企业的经营模式为采购原材料—生产产品—销售产品。按生产和销售计划采购所需原材料；然后根据特定的生产工艺流程生产产品；最后通过直销或批发代理渠道进行销售。二、酒类制造业常用的会计分录（1）原材料的采购与领用1、购买原材料，款已付，货未到时：借：在途物资

贷：银行存款2、原材料送到并验收入库借：原材料

贷：在途物资3、生产领用原材料借：生产成本

贷：原材料（2）产品生产工人工资借：生产成本

贷：应付职工薪酬（3）生产车间发生的制造费用1、生产车间发生的机物料消耗借：制造费用

贷：原材料2、生产车间管理人员工资借：制造费用

贷：应付职工薪酬3、生产车间支付的设备修理费、水电费、办公费等借：制造费用

贷：银行存款4、计提生产车间固定资产折旧借：制造费用

贷：累计折旧注：上述分录可合并成一个分录。5、制造费用在期末需按照一定的分摊比例进行结转，可以结转到生产成本。借：生产成本

贷：制造费用（4）结转完工产品成本借：库存商品

贷：生产成本（5）基酒存储损耗

借：管理费用

贷：存货

（6）主营业务收支1、销售产品时借：银行存款/应收账款

贷：主营业务收入2、月末结转销售成本借：主营业务成本

贷：库存商品3、支付产品的广告费借：销售费用

贷：银行存款4、白酒消费税借：税金及附加

贷：应交税费—应交消费税（7）其他业务收支1、销售原材料借：银行存款

贷：其他业务收入2、月末，结转本月已销售原材料的成本借：其他业务成本

贷：原材料（8）年末结转损益1、结转收入类账户借：主营业务收入

其他业务收入

营业外收入

贷：本年利润2、结转费用类账户借：本年利润

贷：主营业务成本

其他业务成本

管理费用

财务费用

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