【IPO审计风险及控制探究-以瑞华审计国科环宇为例8200字（论文）】

。对于IPO审计项目，会计师事务所可以派遣专业能力更强更有经验的审计人员前往，而平时则组织所内负责IPO项目的能力不足者进行IPO审计培训。保证会计师事务所现阶段的审计质量，提升行业内的声誉，同时培养未来的审计人才，为会计师事务所的长远发展做打算。而保质保量的IPO审计报告还能维护证券市场的稳定。审计人员要保持应有的职业谨慎性，对审计过程中的每一个环节都抱有一定的职业怀疑，大胆假设小心求证，面对有疑虑的地方要加大信息采集和对已有相关资料的审查。同时还要有独立性，在审计过程中保持精神和实质上的独立，不因受被审计单位的影响而开具错误的审计报告。五、结论对于目前我国的IPO市场现状，国家大力推行企业上市的同时还制定了严格的法律法规，但IPO上市造假事件仍屡禁不止。在众多造假案件中，国科环宇以科创版首家因不同意发行上市申请而被终止审核出名，分析其原因为：直接面向市场的独立持续经营能力较低；会计基础工作不规范以及内部控制制度不健全；关联交易披露不全。而瑞华在审计国科环宇时对于这些问题均没有在审计报告中予以披露，且在审计过程中未准确评估企业外部环境、内部控制制度、关联交易的风险,未发现企业财务报表编制不当的问题,未获取充分适当的审计证据,未保持应有的职业谨慎性。为有效提高审计人员以后对同行业其他企业IPO审计的质量，建议从国家和审计两个层面做出相应的优化措施。国家层面，应当优化IPO上市的法律法规，让企业对欺诈上市不再抱有想法；应当加强对IPO审计失败且存有责任的会计师事务所的惩戒制度，同时加强IPO审计过程中的监管制度，双管齐下保障会计师事务所IPO审计这一关的质量。审计层面，审计人员要事先了解被审计单位所处的行业环境和内部控制制度实施的有效性，制定严格的审计程序，在审计的整个过程中保持应有的职业素养，严谨的完成审计工作，给出真实可靠的审计报告；同时审计人员要吸取工作中的经验，结合时代特色在审计方法上创新，用新方法降低审计风险。参考文献王松超.上市公司舞弊风险的识别与防范[J].企业改革与管理,2015,(03):15.陈珩.会计师事务所的审计风险及规避研究[J].财会学习,2017,(03):11-13.王启迪.DY股份IPO审计失败案例研究[D].吉林财经大学,2019.鲍静.IPO审计风险及防范研究——以信永中和对登云股份审计为例[D].北京交通大学,2020.徐洋洋.IPO审计风险与控制研究——以登云股份公司为例[D].吉林财经大学,2019.李韩华.X公司IPO风险导向审计应用研究[D].哈尔滨商业大学,2018.张瑜璟.IPO实质条件——财务标准(四)[J].中国石油和化工,2019,(06):45-47.黄梦元.高斯贝尔IPO后业绩变脸案例研究[D].安徽工业大学,2020.李雪娇.探析审计重要性水平与审计风险[J].现代经济信息,2017,(04):244.LeonovPY,VeselovaEA.RevisitingtheApplicationofaRisk-orientedAuditApproachScientificandResearch[J].KnESocialSciences,2018,(02):407-414.宋伊南.H公司IPO审计项目的重大错报风险评估研究[D].西安石油大学,2020.姚琛依.内部控制审计与财务报表审计意见类型不一致及其信息含量研究[D].浙江工商大学,2017.王珂.IPO审计风险研究——以天能科技为例[D].首都经济贸易大学,2018.罗伟伟.振隆特产IPO审计风险管理[D].天津商业大学,2019.AlsharairiMalek,SmithDeborahDrummond,GlamboskyMina,GleasonKimberley.FirmInvestmentEfficiencyandAuditorPerceptionofDividendInitiation[J].QuarterlyJournalofFinanceandAccounting,2018,56(3/4):67-102喻珮.大智慧审计失败案例研究[D].中南财经政法大学,2017.JohnEvans.Auditqualityandauditre