大额汽油费用列支频繁整改措施

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各社部：

依据稽核部检查状况，县社领导及计财部要求各社针对检查问题要立刻整改，盼望在今后工作中不要有类似问题发生。

关于对费用开支状况稽核的报告

长海县农村信用合作联社：

依据长海县农村信用合作联社费用开支状况的稽核方案，我稽核部马上成立了四人稽核检查工作小组，于5月9日至6月1日，对辖内各分支机构2022年以来费用列支状况进行了为期15天的现场稽核，稽核面达100%，现将稽核检查状况汇报如下：

一、基本状况

1、依据稽核部年初工作方案，五月初稽核部制定费用开支稽核方案。同时成立了以马君玉为组长，以毕爱华、张金敏、张仁永等同志为成员的稽核检查小组。

2、对全辖五社一部6个分支机构2022年以来的费用开支状况进行全面稽核。共调阅会计凭证23本、明细账1本。截止检查日，全辖列支代办储蓄手续费384,739.20元，列支费用4,931,126.66元。

二、稽核检查状况及存在的问题

根据稽核检查内容，逐项对五社一部进行稽核检查。

1、费用开支掌握在上级批准的方案之内，无扩大费用开支现象。

2、检查大额费用71笔，金额481,212.20元。由于批文在计财部，列支在营业部，造成管理脱节，致使无审批列支13笔，金额39,342元。其中，4月12日列支小长山信用社会务费1,500元无批文，4月17日列支广鹿信用社1,500元无批文，1月29日列支小长山信用社空调1,800元无批文，1月29日列支大连湾港分社修理费100元无批文，2月9日列支大长山信用社修水管511元无批文，3月13日列支小长山信用社修理费3,229元无批文，3月19日列支小长山信用社修理费5,761元无批文，3月19日列支小长山信用社修理费6,789元无批文，3月20日列支大连湾港分社修理费1,990元无批文，4月12日列支小长山信用社修理费3,681元无批文，4月4日列支机关修理费1,081元无批文，5月22日列支广鹿信用社人员沟通宿费8,400元无批文，5月24日列支机关人员沟通宿费3,000元无批文，列支临时工工资16,500元无批文。

先列后批3笔，金额12,297元。其中，1月12日列支獐子信用社修理费2,837.00元，计财部审批日期为2月9日。2月25日列支的广鹿信用社修理费8,560.00元，计财部审批日期为2月26日。2月2日列支的海洋信用社人员交

流宿费900元，计财部审批日期为2月27日。

3、费用开支的原始凭证均真实、合法、有效。

4、检查按比例列支的费用均掌握在规定的比例之内，但费用报销凭证缺三人经手签字8笔，金额8,963.68元，其中，4月17日列支广鹿信用社水电费1,764.53元，只有张毅、王锡卫签字，4月29日列支大长山信用社水电费353.97元，只有张毅、文福国签字，4月29日列支广鹿信用社水电费1205.18元，只有张毅、王锡卫签字，4月29日列支大长山信用社业务款待费（买水果）360.00元，只有张毅、文福国签字，4月29日列支大长山信用社业务款待费（矿泉水）360.00元，只有张毅、文福国签字，4月29日列支大长山信用社（餐费）2550.00元，只有张毅、文福国签字，5月9日列支邮电费（话费）共6张（6人），金额470元，只有张毅与报销人签字，5月11日列支邮电费（话费）共9张（9人），金额1900元，只有张毅与报销人签字。

5、检查代办储蓄手续费列支状况，全辖共聘请协储员167名，均与之签订代办储蓄协议。截止检查日，共列支手续费384,739.20元。代办储蓄手续费均能根据省联社规定设立台账，手续费做到了先批后列。但大连湾港分社公存款未单设台账，在审批手续上也未单独审批，与代办储蓄手续费一起审批。但协储员吸存台账有提前支取404.08万元，收回的手续费有18,605元未准时做冲账处理。同时也存在

一个共性问题，协储员吸存台账建立不准时。除大长山信用社外，其余信用社三、四、五月份吸存台账都未建立，但协储费审批表已报联社。另外，联社在1391科目借款给各分支机构用于预付手续费，各分支机构的账务处理也各不相同，獐子信用社在2621科目提消失金给坐班主任，另建账预付手续费，其余各分支机构均以协储费单作附件在2621科目列支。当批文审批下来后，小长山、广鹿、獐子、营业部又以协储费单作附件在5311科目现金列支（不是复印件），再存入2621科目，大长山、海洋信用社则在5311科目不附协储费单转账转入2621科目。

三、稽核评价

通过检查状况看，长海县农村信用社在全辖费用开支的管理上，能够严格执行省联社费用管理的有关规定，费用管理掌握在总额内，实行比例管理、专项审批的方法。但由于统一核算后，费用开支都在营业部，营业部会计专柜业务量大、人员少，致使在会计核算上不尽人意，如4月13日獐子信用社张云敬、4月19日刘英娟、4月23日孙健等报销差旅费发票共计90张无附件印。各分支机构送来的报销凭证附件横着粘贴等。统一核算后，三签执行标准不一，如4月29日海洋信用社王永国报销差旅费，有张毅、宁士海、刘春玲、王伟、王永国5人签字，而有的报销凭证只有2人签字。

四、整改意见

1、针对检查出来的问题，要求营业部缺什么，补什么。

2、对无批文的费用开支、以及先列后批的费用开支，要求在六月末前补齐及整改完毕。

3、对协储员汲取的存款，提前支取收回的手续费准时做冲账处理。

五、稽核建议

针对上述检查状况，稽核建议，

1、为保证会计核算质量要求。营业部会计专柜应增加会计人员。并按省联社会计操作管理程序及会计达标要求进行会计核算。

2、各分支机构费用开支审批表应以原始批文下发给营业部，以便于费用列支。

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