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文档简介

会计实操文库记账实操-资金需要量预测计算公式(一)因素分析法资金需要量=(基期资金平均占用额-不合理资金占用额)×(1±预测期销售增减率)×(1-预测期资金周转速度变动率)(二)销售百分比法(1)资金需求增长额=增加的敏感性资产-增加的敏感性负债(2)增加的留存收益增加的留存收益=预测期销售收入×销售净利率×利润留存率=预测期销售收入×销售净利率×(1-股利支付率)(3)外部融资需求量外部融资需求量=资金需求增长额-增加的留存收益=(增加的敏感性资产-增加的敏感性负债)-增加的留存收益【提示】如果非敏感性资产增加(如添置生产设备)，则外部筹资需要量也会增加，则：外部融资需求量=资金需求增长额-增加的留存收益=(增加的敏感性资产-增加的敏感性负债+增加的非敏感性资产)-增加的留存收益(三)资金习性预测法资金习性预测法一般需根据历史上企业资金占用总额与产销量之间的关系，把资金分为不变和变动两部分，然后结合预计的销售量来预测资金需要量。设产销量为自变量X，资金占用为因变量Y，它们之间关系可用下式表示：Y=a+bX式中，a为不变资金b为单位产销量所需变动资金。

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