结算评审专项方案竣工结算

评审方案一、审计依据（一）基础建设工程结算审计法律依据：1、《中国协议法》；2、《中国建筑法》；3、《中国招投标法》；4、《中国注册会计师独立审计准则》；5、财政部发《会计师事务所从事基础建设工程预算、结算、决算审计暂行措施》财协字[1999]103号文件；6、国家颁布现行工程规范、标准及法规。（二）基础建设工程结算审计行为依据：项目业主和中标人签署“审计约定书”。（三）基础建设工程审计取价依据：1、现行《建设工程预算定额》、《建设工程工程量清单计价规范》及其配套费用定额；2、政府建设主管部门公布工程经济调整文件，《工程造价信息》指导材料价格；3、委托方及项目业主提供相关建设工程投标书、工程施工协议、工程施工图纸、工程概（预）算书、工程结算书、工程设计变更、工程洽商等相关建设工程资料；4、工程用关键建筑材料、配套设备、市场询价统计等。二、审计范围我们根据和委托方、项目业主约定服务范围进行审计，为委托方、项目业主提供基础建设工程方面相关咨询。三、审计目标我们根据独立、客观、公证审计标准，对基础建设工程投资项目标真实、正当、效益进行监督审计。在确保工程项目建设各方合理利益情况下，降低工程造价，节省建设资金。四、审核质量确保我企业为确保工程项目标审核质量，在企业内部已形成一套比较完备《执业质量控制管理制度》，除在严格实施审核纲领中管理模式外，针对本工程实际情况，着重采取以下方法：（一）在人力资源组织方面：选择企业内部优异项目管理人员和专业造价技术人员；（二）人员管理方面：采取项目经理和专业造价技术人员负责制，责权利分明；（三）在项目管理方面：尽可能采取现场办公方法，针对工程实际情况，做到具体问题具体分析。在项目过程管理方面：选择切合实际审核方法，制订严密审核计划，认真做好审核过程管理。经过采取以上方法，达成在仲裁机构复审时，无标准过失；复审差错率确保控制在1%以内，对审核结果负担法律责任；并在可能发生法律诉讼中，确保甲方无法律过失。我企业郑重承诺，因为我企业过失所造成法律后果，我企业将承但全部法律方面民事及经济责任。五、方法方案我企业为确保工程项目标审核方法方案切实可行，在企业内部已形成一套比较完备审核过程管理模式，除在严格实施审核纲领中管理模式外，依据实际情况，我企业还着重采取以下方法：(一)针对工程实际情况采取不一样形式审核形式：我企业将在审核中实施以“现场为中心”审核方法，突出现场勘查、现场计量、现场核实，以填补建设单位及施工单位工程管理过程中反应在工程作业面上部分缺憾，所形成基建工程投资差异；（二）对因为施工单位及监理单位水平偏低或非法分包，所造成工程实际完成情况及洽商完成情况和协议有些偏差问题，我企业将审核中实施以“现场和完工资料相结合”审核方法，核实现场发生工程量是否和完工资料中工程量一一对应，以填补建设单位及施工单位工程管理过程中反应在工程资料方面上部分缺憾，所形成基建工程投资差异；（三）对因为工程概算和工程结算，协议和洽商，定额和市场等方面脱节所造成偏差问题，我企业将审核中实施以“协议、定额、市场”审核方法，经过国家相关法律法规、定额及相关文件及市场实际相结合审核方法，以填补建设单位及施工单位在工程造价方面对法律法规、造价管理体系及动态市场方面上部分缺憾，所形成基建工程投资差异。六、工程结算审计条件我企业在接收委托前应了解被结算审计单位基础建设工程项目标基础情况，并考虑本身能力和能否保持独立性，初步评定结算审计风险。接收委托后，企业应和委托人就基础建设工程结算审计目标和范围，双方责任和义务等事项进行商议，达成一致意见。我企业负责组织从事基础建设工程造价工程师、专业工程师等专业结算审计人员组成项目结算审计部，并依据工程不一样阶段选派不一样专业结算审计人员到现场进行结算审计。(一)结算审计人员必需了解基础建设工程项目标以下情况1、工程项目性质、类别、规模、承建方法等情况；2、结算审计所需图纸、预算、洽商等相关资料；（相关资料可取得性）3、工程材料供给方法；4、工程价款结算情况；（工程项目结算已审核情况及审核结果处理）5、工程项目现场施工条件及施工组织设计书等；6、建设期内工程预算定额、预算单价、取费标准等改变情况；7、其它需要了解情况。(二)结算审计人员需获取委托单位所提供基础建设工程结算及其编制所依据以下资料：1、工程项目同意建设、监理、质量验收等相关文件；2、概算资料及招投标文件；3、协议、协议；4、施工图；工程量计算书；5、材料费用资料；取费资料；6、工程付款资料；7、施工组织设计；8、工程变更签证资料；9、隐蔽工程资料；10、工程相关财务资料；11、工程结算书；12、其它影响工程造价相关资料。七、结算审计实施含有结算审计条件后，进行工程结算审计工作，分为五部分工作内容：第一:现场查勘核实结算审计人员在结算审计基础建设工程过程中，将经过委托人会同建设单位、施工单位，对以下项目进行现场查勘核实：1.分部或分项工程；2.实际施工用料偏离工程项目；3.变更设计工程项目；4.必需丈量工程项目；5.预留尾工工程；第二:实施审查工程结算审计人员在结算审计基础建设工程时，实施审查以下事项工作：1.单项工程预算编制是否真实、正确，关键包含：（1）工程量计算是否符合要求计算规则、是否正确；（2）分项工程预算定额选套是否合规，选择是否合适；（3）工程取费是否实施对应计算基数和费率标准；（4）设备、材料用量是否和定额含量或设计含量一致；（5）设备、材料是否按国家定价或市场价计价；（6）利润和税金计算基数、利润率、税率是否符合要求。2.多个单项工程组成一个工程项目时，审查工程项目是否包含各个单项工程，费用内容是否正确；3.工程实施过程中发生设计变更和现场签证；4.工程材料和设备价格改变情况；5.工程实施过程中建设经济政策改变情况；6.补充协议内容。7.结算是否控制在预算许可范围以内。第三:获取证据结算审计人员结算审计基础建设工程结算碰到以下情况时要获取合适证据：1.变更工程设计；2.建设单位提供材料和设备；3.施工中使用工程材料或设备价格和要求不符；4.变更不一样资质施工企业；5.改变工程项目标性质；6.提升或降低建设标准；7.计划外工程项目；8.其它应该获取证据情况。第四:获取签证结算审计人员结算审计基础建设工程结算碰到以下情况时，要获取必需签证：1.施工情况和图纸不符；2.实物工程量和图纸不符；3.施工用料发生改变；4.施工情况和施工协议不符。第五:核实结算审计结果结算审计人员将初步核实结算审计结果，会同委托单位、建设单位及监理单位和施工单位交换结算审计意见，形成最终止算审计结果。八、审核汇报结算审计人员依据相关法规要求及业务约定书要求确定范围，实施基础建设工程结算结算审计，在充足了解被结算审计单位相关情况和获取结算审计资料基础上，就结算审计后意见和委托人、建设单位和施工单位会审，依据会审情况形成结算审计结论。经会审后，在委托人、建设单位、施工单位对结算审计结论无异议情况下，签章确定。实施必需结算审计程序后，以经过核实证据为依据，分析、评价结算审计结论，形成结算审计意见，出具结算审计汇报。在结算审计汇报中，我企业将列示已结算审计基础建设工程结算名称、建设期间及建设单位、施工单位名称，工程项目质量验证情况；说明基础建设工程结算金额、审定金额、核增或核减金额；尾工工程及未尽事宜处理情况等内容。九、自律确保方法为确保咨询人员廉洁自律、规范执业，我们将采取以下方法，以确保客观、公正、实事求是地反应工程实际造价，真正维护委托方利益。1、加强职业道德教育。在咨询服务过程中，将职业道德教育放在工作首位，提倡咨询人员树立诚信为本、操守为重、责任重于泰山、形象高于一切思想意识，遵守谨慎从业工作标准，发扬廉洁自律工作作风。2、严格实施企业制订“四不准”要求。即：咨询人员不准对委托方、被审方提出工作以外任何要求；不准接收任何礼品和礼金；不准参与被审方任何宴请和娱乐活动；不准利用工作之便要求委托方、被审方办私事。3、实施层层考评制度，以达成相互监督作用。如出现因个人不良行为造成审计有失公正，损害委托方利益和企业声誉，一经查处将追究各执业层相关人员责任。4、严守商业秘密。咨询人员在实施过程中，不得向无关人员泄漏和咨询项目相关一切资料、信息，确保委托方商业秘密保密性