企业报税的作业流程全

报税通常分二种：一、手工申报。只要你拿好：纳税申报表、会计报表和其它纳税相关材料，到相关税务局征收大厅进行纳税申报就能够了，通常企业相关人员全部能够。二、电子申报只要到相关财税网下载相关电子报税软件，同时，在相关服务单位里（电子报税服务商）开设电子报税帐号，你在家就能够进行网上电子报税了。相关纸质材料，能够在以后日子送到税务局就能够了。补充一点，拿开过开发票去税局，是叫网上认证，通常在月底前完成，申报是在月初开始。用户常见业务操作步骤发行-→更改纳税号和企业名称―→更改信息-→取得授权-→更换两卡-→修改分机数量-→领购专用发票-→退回专用发票-→报税-→抵扣联认证-→存根联补录注意：1、发行应带物品：金税卡和IC卡2、更改纳税号和企业名称应带物品：金税卡和IC卡3、更改信息应带物品：IC卡4、取得授权应带物品：IC卡5、更换两卡应带物品：金税卡和IC卡6、修改分机数量应带物品：主机IC卡7、领购专用发票应带物品：主机IC卡8、退回专用发票应带物品：主机IC卡9、报税应带物品：抄税后IC卡和打印多种销项报表10、抵扣联认证应带物品：所取得专用发票抵扣联11、存根联补录应带物品：需要补录专用发票存根联开票子系统基础操作步骤注册-→登录-→系统初始化-→结束初始化-→登记企业税务信息-→编码设置-→从IC卡读入新发票-→发票填开和作废-→抄税处理-→报税开票前准备工作首次安装后准备工作注册-→登录-→系统初始化-→结束初始化-→登记企业税务信息-→编码设置注意：初始化操作只有在首次安装使用时才必需进行，一旦用户已经正常使用后就不需再做，不然会造成数据丢失；登记企业税务信息操作通常也是在首次登录时进行，正常使用后假如本企业税务信息不发生变更就无需再登记。日常使用中准备工作：登录-→编码维护发票填开操作一、购置并读入发要二、开具发票A、开具正数专用发票：进入系统-→发票管理-→发票开具管理-→发票填开-→发票号码确定-→进入“专用发票填开”界面-→填写购货方信息-→填写商品信息-→打印发票B、开具带销货清单专用发票：进入系统-→发票管理-→发票开具管理-→发票填开-→发票号码确定-→进入“专用发票填开”界面-→填写购货方信息-→点击“清单”按钮-→进入销货清单填开界面-→填写各条商品信息-→点击“退出”返回发票界面-→打印发票-→在“"已开发票查询”中打印销货清单C、开具带折扣专用发票：进入系统-→发票管理-→发票开具管理-→发票填开／销货清单填开-→选择对应商品行-→设置折扣行数-→设置“折扣率”或“折扣金额”-→打印发票D、开具负数专用发票：进入系统-→发票管理-→发票开具管理-→发票填开-→发票号码确定-→进入“专用发票填开”界面-→点击“负数”按钮-→填写对应正数发票号码和代码-→系统弹出对应正数发票信息，确定-→系统自动生成负数发票-→打印发票三、作废专用发票A、已开发票作废：进入系统-→发票管理-→发票开具管理-→已开发票作废-→选择欲作废发票号码-→点击“作废”按钮-→系统弹出“作废确定”提醒框-→确定-→作废成功B、未开发票作废：进入系统-→发票管理-→发票开具管理-→未开发票作废-→系统弹出“未开发票作废号码确定”提醒框-→确定-→作废成功抄报税操作一、用户抄报税步骤抄税写IC卡-→打印多种报表-→报税A、抄税起始日正常抄税处理；进入系统-→报税处理-→抄报税管理-→抄税处理-→系统弹出“确定对话框”-→插入IC卡，确定-→正常誊录IC卡成功B、反复抄上月旧税：进入系统-→报税处理-→抄报税管理-→抄税处理-→系统弹出“确定对话框”-→插入IC卡，确定-→抄上月旧税成功C、金税卡状态查询进入系统-→报税处理-→金税卡管理-→金税卡状态查询-→系统弹出具体信息主分机结构一、主分机购票及读入步骤主开票机购置发票-→主开票机读入新购发票-→主开票机向分机IC卡分配发票-→分开系机读入新领购发票二、主分机抄报税步骤A、分开票机抄报税步骤：分开票机抄税处理-→分开票机发票资料查询打印-→分开票机报税B、主开票机抄报税步骤：主开票机抄税处理-→主开票机发票资料查询打印-→主开票机报税注意：对于主分机结构用户，主开票机、分开票机分别独立抄税，随即必需持本企业全部开票机抄税后IC卡进行报税。系统注册和登录一、注册内容企业名称、税号、开票机号及税控金税卡模式、注册版本方法选择、产品序列号、特征码等。二、注册要求注册方法必需选择“已用金税卡”三、注册操作步骤：开启系统-→系统管理-→输入口令-→系统注册-→输入各项信息-→单击“下一步”，弹出“录入注册码”对话框-→完成四、系统登录操作步骤：开启系统-→进入系统-→选择操作员-→输入口令-→确定-→进入开票系统注意：企业第一次进入系统时必需先设置企业税务信息。系统设置一、系统初始化A、开始初始化进入系统-→系统设置-→系统初始化-→开始初始化-→输入提醒信息-→确定-→初始化成功注意：l、实施本功效将清空全部用户开票数据，但原有编码数据将保留。2、首次安装本软件时，必需使用本功效；而使用本软件进行了一定时间业务处理以后，切勿轻易使用本功效。只有当原来业务数据有误且无法经过备份数据恢复时才能使用本功效。3、系统进入“初始设置”状态后，只能进行初始设置及系统维护工作，不能进行开票等业务处理。当初始化数据设置完成，能够经过“结束初始化”菜单功效使系统进入“正常处理”状态。4、发票导入操作只能在开始初始化后、结束初始化前进行。5、因本功效包含到数据安全性问题，提议只有系统主管操作。B、企业税务信息：进入系统-→系统设置-→系统初始化-→企业税务信息-→输入提醒信息-→确定C、结束初始化：进入系统-→系统设置-→系统初始化-→结束初始化-→确定-→结束初始化成功注意：l、本功效只在"初始设置"状态下才能使用。2、功效不可逆转，一旦使用，系统便进入“正常处理”状态，无法进行一些初始设置工作。所以，应在初始数据录入工作全部完成后且正确无误后才使用本功效。3、能够在实施本功效前做一次数据备份。这么，若需要重新初始化，则能够利用“系统维护-→数据备份／数据恢复”功效将其恢复使用，避免数据丢失。二、编码设置A、用户编码：进入系统-→系统设置-→编码设置-→用户编码-→数据录入注意：l、点击工具栏中“＋”，增加一条统计。“×”放弃操作，“√”确定操作。2、选中一条统计，点击工具栏中“—”，删除统计。3、用户能够在要修改框中经过双击进行修改统计，也能够按右健选择“属性”进行修改。B、商品编码：进入系统-→系统设置-→编码设置-→商品编码-→数据录入C、增值税税目编码：进入系统-→系统设置-→编码设置-→税目编码-→增值税-→数据录入D、发票类别编码进入系统-→系统设置-→编码设置-→发票类别编码-→数据录入E、行政区编码：进入系统-→系统设置-→编码设置-→行政区编码-→数据录入三、数据导入A、编码导入：进入系统-→数据导入-→编码导入-→选择导入方法-→选定导入文件-→开始导入说明：l、本功效只导入用户编码、商品编码和发票类别码，不导入税目编码和行政区编码。2、若从文本文件导入编码，则必需满足本系统所要求文件格式B、发票导入：进入系统-→数据导入-→发票导入-→选择导入方法-→选定导入文件-→开始导入C、税目更新：进入系统-→数据导入-→税目更新-→填入更新信息-→退出保留发票管理一、发票领用管理A、从IC卡读入新购发票：持主机IC卡到税局购票-→进入系统-→发票管理-→发票领用管理-→发票领用管理-→从IC卡读入新购发票说明：I、用户第一次领购发票时，需到税务机关发行子系统进行“购置发票授权”，然后再到发票发售子系统购置发票。2、以下情况将不能成功读入发票：a、未插入IC卡或插入不是本机IC卡。b、IC卡中无领购或分配发票，或发票流水号已读走c、金税卡已到锁死期，不能读入发票3、读入发票在金税卡中依据读入次序给出一个卷号。金税卡中最多可装39卷发票。B、已购发明退回IC卡：进入系统-→发票管理-→发票领用管理-→已购发票退回IC卡-→选择发票卷-→确定说明：1、以下情况退回发票将失败：a、金税卡中无剩下发票；b、在读卡器中插入本机IC卡；c、IC卡中已经有还未读走退票信息；d、因过期没有抄税使金税卡锁死，不能实施退回发票功效2、分开票机IC卡上退回到主开票机；而主开票机IC卡上退回到当地税务部门发票发售子系统C、发票库存查询：进入系统-→发票管理-→发票领用管理-→发票库存查询专用发票库存查询窗口结构说明：工具条：含有通用功效按钮和数据编辑键发票类别页面：显示专用发票类别信息。以供用户按类别查询发票库存信息状态条：显示目前被激活表格统计指针位置及统计总数。说明：1、当系统处于"正常处理"状态时，所查询发票库存为金税卡中发票库存情况当系统处于“备份查询”状态时，所查询是备份目录中所属账务月份发票库存情况。2、上面介绍“从IC卡上读入新购发票”、“已购发票退回IC卡”和“发票库存查询”三项菜单是单开票机、主分机结构中主机、分均含有菜单。A、向分机分配发票：进入系统-→发票管理-→发票领用管理-→向分机分配发票-→选择发票卷-→选择下一步，系统弹出“向分机分配发票”窗口-→填入分配信息-→分配说明：1、只有带有分开票机主开票机才含有本菜单功效。2、在本项操作过程中，请注意根据系统提醒正确插入分机IC卡和换回本IC。3、分开票机IC卡中不能有未读走发票。4、金税卡被锁死后，不能使用本功效。B、收回分机退回发票：进入系统-→发票管理-→发票领用管理-→收回分机退回发票-→插入分机IC卡-→提醒成功。说明：l、只有带有分开发票机主开票机才含有本功效。2、在本项操作过程中，请注意根据系统提醒正确插入分机IC卡和换回本机IC卡。3、分机已退到IC卡上退票应在本会计月内退到主机，假如未在本会计区间退回到主机，就会影响主机本会计月内发票领用存统计。4、所收回发票作为独立一卷，可由本机使用也能够再分配。5、金税卡被锁死后，不能使用本功效。C、主机接收分机领用存数据。进入系统-→发票管理-→发票领用管-→接收分机领用存数据-→弹出浏览窗口-→选择文件-→确定接收说明：1、只有带有分开票机主开票机才含有本菜单功效2、只有主分机结构企业需要打印本企业发票领用存月报表时才需先做此操作，若无此需求时则不需进行此操作。D、分机传出发票领用存数据：进入系统-→发票管理-→发票领用管理-→分机传出发票领用存数据-→选择保留目录-→确定说明；1、只有主分机结构中分开票机才含有本菜单功效。2、假如主分机结构企业需要打印本企业发票领用存月报表时才打印。3、假如IC卡上有购票信息则系统提醒：“IC卡有领购发票信息，请先读入发票再实施该操作”。二、发票开具管理A、发票填开：进入系统-→发票管理-→发票开具管理-→发票填开-→发票号码确定-→进入“专用发票填开”窗口-→填写购方信息-→填写商品信息-→填写销方信息-→打印发票注意：1、填写购方信息时，能够从用户资料编码中选择，也能够直接录入。2、在填写商品信息时，只能从商品编码库中选择。3、发票填开有三种，正数发票、负数发票和销货清单。能够从工具条中选择。4、一张发票只能存在一个税率。所填开发票一经保留即记入金税卡，无法更改，所以，填写数据时应尽可能避免错误，假如犯错，只能作废重开。5、在填开发票时，只打印发票，不打印清单，清单能够在查询中打印。6、若目前发票已经填写，则复制后，所填内容将被覆盖。发票复制后，其内容仍能够修改。7、负数发票不能够复制。8、复制发票时，假如所复制发票行数大于目前使用时发票许可行数，提醒不能复制。9、当某一行商品加折扣以后，便不许可修改。若需要修改，应先将折扣行删除。待修改完成再加折扣，商品行和它折扣行之间不许可插入其它统计。10、每一个商品行全部能够加折扣，也能够对多行商品统一加折扣。11、假如是对多行商品统一加折扣，商品名称处将标识统一加折扣行数，折扣行也算在商品总行数之内。12、对于开具税率为17%、13%、6％和4％专用发票，打印出来发票单价为不含税单价。而对于开具税率为5％海洋石油版发票，打印出来发票单价为含税单价。说明：1、销项负数发票不许可附带销货清单，也不能再添加折扣。2、正数发票能够数次红冲，但所开全部负数发票总金额、总税额必需小于等于对应正数发票。3、开具负数发要时，假如对应正数发票行数大于目前使用发票许可行数时，对应负数发票只汇总金额和税额，不转换明细。4，每一张发票只许可带一张销货清单。5、假如开带销货清单发票，则只能有销货清单，发票上不能开具其它商品。6、可对清单中多行商品进行折扣。7、若目前发票已经填写。则复制后，所填内容将被覆盖。发票复制后，其内容仍能够修改。8、负数发票不能够复制。9、复制发票时，假如所复制发票行数大于目前使用时发票许可行数，提醒不能复制。B、已开发票查询：进入系统-→发票管理-→发票开具管理-→已开发票查询-→选择月份-→选择发票号码-→查看明细，查看内容说明：1、若要连续打印发票或销货清单，能够用Ctrl十鼠标左健选择不连续发票行或Shift+鼠标左键选择连续发票，再进行打印即可。2、查询过程各个操作界面，发票及其清单数据全部不能修改。3、打印销货清单或连续打印多张发票，只能在“选择发票号码查询”窗口中进行。C、已开发票作废：进入系统-→发票管理-→发票开具管理-→已开发票作废-→选择发票号码-→点击作废说明：1、已报税发票不能作废，只能填开负数发票冲销2、发票作废状态将记入金税卡，己作废发票无法取消其作废标志，所以要慎重使用本功效。3、对已开发票进行作废时，通常情况下要遵守“谁开具，谁作废”标准。只有以管理员身份进入系统后能够作废其它操作员开具发票。D、未开发票作废：进入系统-→发票管理-→发票开具管理-→未开发票作废-→在弹出“号码确定”框中点击确定E、发票修复：进入系统-→发票管理-→发票开具管理-→发票修复-→在“修复汇报”框中单击关闭。进入“进入修复发票编辑”-→修改完成，退出存盘三、票据打印格式设计A、发票打印格式：进入系统-→发票管理-→票据打印格式设计-→发票打印格式-→选中列表中发票打印格式模板，单击“设计”-→选择发票格式。说明：管理员含有设计和更新权限，一般开票员不含有此权限。若对发票或清单格式或模板进行更改，须以管理员身份登陆。B、销货清单打印格式：进入系统-→发票管理-→票据打印格式设计-→发票清单打印格式选中列表中一个格式模板，单击“设计-→设计发票打印格式”报税处理一、抄报税管理A、抄税处理：说明：1、必需在抄税期首次进入系统时实施本菜单功效。即抄税写IC卡，不然发票填开功效被禁用。2、企业实施抄税后必需在锁死期内将本期税额上报，逾期不报则系统会自动锁死，直到报税成功后才能解锁。3、假如报税不成功能够再次实施抄税，但要确保重抄上月税IC卡上无税额，不然提醒"反复抄税"。4、在实施本功效时，若IC卡中有领购发票。则将自动读入金税卡B、报税资料传出：进入系统-→报税处理-→抄报税管理-→报税资料传出-→输入系统维护口令-→确定-→输入传出条件-→确定C、发票资料查询打印：进入系统-→报税处理-→抄报税管理-→发票资料查询打印-→选择查询条件-→打印报表二、金税卡管理A、金税卡状态查询：进入系统-→报税处理-→金税卡管理-→金税卡状态查询B、金税卡口令设置：进入系统-→报税处理-→金税卡管理-→金税卡口令设置-→输入信息-→确定D、金税卡时钟设置：进入系统-→报税处理-→金税卡管理-→金税卡时钟设置-→输入信息-→确定说明：1、不管是主开票机还是分开票机，必需持IC卡到税务部门取得金税卡时钟修改授权后，才能使用本菜单功效。而且所取得功效只能使用一次。若需要再次修改时钟须再次申请授权。2、取得修改授权后，只有在重新进入系统时金税卡才能读到IC卡中授权信息，能够进行修改时钟操作，但假如此时不进行修改操作，则退出系统后，授权信息便自动消失，只有重新授权才能再作时钟修改。3、系统对金税卡日期修改范围有一定限制，即只许可在目前帐务月份和下一月这两个月之内选择日期。4、通常只有当金税卡时钟和当地标按时间差异较大情况下才使用本功效。5、对金税卡时钟修改不影响计算机本身时钟。6、若金税卡处于锁死期，则不能进行时钟修改操作。三、发票资料统计A、金税卡月度资料统计：进入系统-→报税处理-→发票资料统计-→金税卡月度资料统计-→选择／输入信息-→确定B、金税卡年度资料统计：进入系统-→报税处理-→发票资料统计-→金税卡年度资料统统计-→选择／输入信息-→确定C、发票领用存月报表：进入系统-→报税处理-→发票资料统计-→发票领用存月报表系统维护一、数据整理A、数据文件整理进入系统-→系统维护-→数据整理-→数据文件整理B,系统文件检验：进入系统-→系统维护-→数据整理-→系统文件检验二、数据备份A、备份目录管理：进入系统-→系统维护-→数据备份-→备份目录管理-→备份目录设置-→退出存盘B、自动备份设置：进入系统-→系统维护-→数据备份-→自动备份设置-→设置备份条件-→确定生效C、数据备份进入系统-→系统维护-→数据备份-→数据备份-→选择备份目录-→双击选择备份目录或点击工具栏“选择”进行数据备份D、数据恢复：进入系统-→系统维护-→数据备份-→数据恢复-→选择备份目录-→双击选择备份目录或点击工具栏“选择”进行数据恢复E、软盘备份进入系统系统维护-→数据备份-→软盘备份-→输入相关信息-→输入口令，点击“备份”F、软盘恢复：进入系统-→系统维护-→数据备份-→软盘恢复-→输入信息，确定-→输入口令，确定G、查询备份数据进入系统-→系统维护-→数据备份-→查询备份数据-→选择查询备份目录-→双击选择备份目录或点击工具栏"选择"进行数据查询H、恢复业务操作进入系统-→系统维护-→数据备份-→恢复业务操作-→重新进入系统三、操作员管理A、操作员管理：进入系统-→系统维护-→操作员管理-→操作员管理-→设置操作员-→退出存盘B、菜单信息管理：进入系统-→系统维护-→操作员管-→菜单信息管理-→经过双击编辑数据-→退出存盘C、运行日志查询：进入系统-→系统维护-→操作员管理-→运行日志查询-→点击“金税卡操作”可每个月月末和月初是会计最为忙碌、最为关键时间，30天工作结果全部要在这几天进行归集、编制报表和纳税申报。越是忙乱时候，越轻易出现差错，所以会计应将每个月工作进行归类，区分轻重缓急，不要盲目标工作。现以增值税通常纳税人为例，列举每个月会计应该注意工作关键：

一、增值税税额计算

（一）主动查对销售业务，立即填开销项发票，确定当月销项税额。

销售是企业日常工作关键，是企业经营关键。销售发票是财务记账，确定业务发生正当凭据，所以企业在发生销售业务时应立即给对方开具发票，确定当月销售情况。

一个业务从协议签定，到企业发货、对方验收确定、发票填开是有一段时间，这段时间又因为用户大小、业务往来频率、各企业验收程序不一样存在差异。有时销售企业甚至不能自主确定开票时间，只能依据用户需要进行开票，和税法要求开票要求不符。

做为企业财务人员，尤其是负责税务工作人员，必需对企业日常销售业务处理相当明确，熟悉关键用户开票要求，能够在满足用户要求同时，又不耽搁本企业正常工作处理。为了很好协调双方工作，会计人员应该在每个月20号左右就开始核实当月开票税额，将应该开具发票业务尽早完成，通常企业在每个月结束前3天就会停止填开发票。所以企业若是需要对方给其开具发票应立即联络，不要拖到月底再同对方交涉。

（二）认真查对当月进项发票，确保发票立即认证，确定当月进项税额。

通常商品要比发票提前抵达企业，企业在收好货物同时还应确定发票开具情况，在要求时间未收到发票时应和对方联络，索要发票。

进项发票只有经过税务机关认证审核经过以后，方能进行抵扣税额。现在专用发票认证通常是经过网上远程认证系统自行认证，未在单位自行认证应去税务机关或中介机构代理认证。所以企业会计应在要求时间立即办理认证，确定当月进项税额。

一个企业每个月进项发票较多时，通常不会在30天全部认证，而是有选择认证部分发票。发票认证时关键考虑三个原因：第一，当月缴纳税金金额。在税务机关要求税负范围上下计算当月税金；第二，考虑会计存货和成本处理。有些商品当月购入当月销售，这些发票应该在当月认证，不然将造成账面库存为负数；生产企业成本计算需要原材料，若当月生产领用材料发票未进行认证处理，将会降低产品成本；第三，发票是否将要到期。根据税法要求，发票自填开之日起90日内（不一样类别发票使用期限略有不一样，具体介绍参见前面"进项税额抵扣时限要求"）进行认证。因为多数企业尤其是商业零售企业存在销售不开发票现象，造成进项发票盈余，迟迟无法认证。所以企业在认证发票时应认真查看当月进项发票情况，先将快要到期发票进行认证。

（三）控制销项开票税额，调控进项发票税额，做好税款计算和缴纳。

增值税通常纳税企业缴纳关键税种就是增值税，增值税通常计算是用当月销项税额减去当月进项税额和上月留存未抵扣进项税额。增值税计算较为简单，不过控制起来很复杂，企业要同时考虑到当月销项开票情况和进项发票抵达、认证情况，还要考虑税务机关对企业税负要求。

税务机关为了控制企业增值税缴纳情况，依据不一样类型企业制订了对应税负，即整年应该缴纳增值税金额（计算方法可参见前面介绍）。预防企业经过非法操作少缴纳增值税。企业通常是将缴纳增值税金额控制在税负标准线周围，有时还会略微低于税负标准。各地税负标准不一，实施力度也存在差异，企业应依据当地情况认真实施。

税务机关税负标准是指整年企业完成税务要求，企业部分月份缴纳税金金额低于或高于税负标准全部是正常。不过部分企业责任人在处理时往往比较"认真"，经过多个路径将每个月增值税缴纳金额全部控制在税负标准线上，这么处理是没必需。

二、计提地税税金

根据税法要求，企业在计算缴纳增值税同时，还应计提缴纳部分地税税金，关键包含城市维护建设税和教育费附加，多数地域已开始计提地方教育费附加。企业应在月末计提，月初申报缴纳，取得完税凭证冲销计提金额。会计人员应该在每个月20号左右就开始核实当月开票税额，将应该开具发票业务尽早完成，通常企业在每个月结束前3天就会停止填开发票

这些计提税金属于企业费用，所以企业在估算当月利润时，也应考虑这些数据。

三、其它税种计算及缴纳

正常月份，企业只需考虑计算增值税及计提地税税金，但部分月份如季度、年末结束应计算缴纳所得税；依据税务机关要求按季度或六个月缴纳印花税、房产税、土地使用税等。

（一）所得税

所得税通常是按季预缴，年底汇算清缴（具体介绍可看前面内容）。会计在季度结束月份进行账务处理时应全方面考虑该季度各月份经营情况，在做账之前估算该季度应缴纳所得税金额，不足之处立即调整。

所得税征收和计算方法较多，会计应依据企业所得税征收方法，处理企业收入和费用单据百分比。所得税也应在季度结束月份计提，次月纳税申报取得完税凭证后冲减计提金额。

（二）按季度或六个月缴纳税种处理

有些税种通常不是按月份计算，如印花税中购销协议通常是按季度缴纳；房产税、土地使用税通常是按六个月缴纳，具体缴纳月份由当地税务机关要求。会计在进入企业后应首先确定企业日常关键申报税种和具体申报时间，在申报月份按时申报，足额缴纳税金。

（三）特殊税种单独处理

有些税种如车辆购置税、车船税、契税、土地增值税，平时通常不会碰到，所以也不要尤其在意，只要在实际发生时，确定缴纳和申报方法认真处理即可。

四、做账资料准备

（一）现金、银行存款明细查对

货币资金是企业最轻易出现问题资产，所以企业每个月全部应认真查对每笔款项进出统计。月底打出银行对账单同企业银行明细账认真查对往来，对存在出入地方立即处理，确保银行账务明确。

在工作实务中，多数企业银行账务全部存在出入，不能和实际业务相吻合，有时因为处理不妥造成月底银行账面余额出现负数，所以每个月结账前银行查对是很必需，发觉问题立即处理。

归集当月全部费用单据和费用项目，确定账面有足够现金能够支付，预防账面现金余额出现负数。

（二）业务往来查对

将本月入账进项和销项发票仔细查对，确定每张发票结算方法，是现金结算索要收据证实，是银行结算应取得对应银行结算凭据