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文档简介

股权投资业务尽职调查工作指(2021年4月制定)第一章总则第二条尽职调查是指投资业务人员遵循勤勉尽责、诚实信用的原则，通过实地考察、访谈、查阅资料等方法，对目标被投资企业进行调查，以有充分理由确信目标被投资企业符合管理公司及****基金的投资标准的过程。第一节公司持续经营能力调查模式(包括但不限于盈利模式、采购生产销售模式、市场竞争地位等),分析判断公司经评价公司的研发能力。第二节公司财务状况调查第十二条内部控制制度建立及有效执行的调查。查阅审计报告，核实注册会计师对公司财务报告出具的审计意见类型。对于公司最近更换会计师事务所的，项目小组应通过咨询会计人员、查阅相关资料等方法，调查公司更换会计师事务所的原因，前后任会计师事务所的专业意见情况等。第三节公司治理调查会、监事会(以下简称“三会”)有关文件，了解三会、高级管理人员的构成情况和职责，查阅具有资格的中介机构出具的验资报告，咨询公司律师或法律顾问，询问管理层和会计人员，调查公司股东的出资是否及时到位，出资方式是否符合有关法律、法规的规定。对以实物、工业产权、非专利技术、土地使用权等非现金资产出资的，应查阅资产评估报告。查阅公司股权结构图、股东名册、公司重要会议记录及会议决议，询问公司管理层，判断公司控股股东及实际控制人。第二十二条调查公司的独立性。(一)查阅公司组织结构文件，结合公司的生产、采购和销售记录考察公司的产、供、销系统，分析公司是否具有完整的业务流程、独立的生产经营场所以及供应、销售部门和渠道。(二)通过计算公司的关联采购额和关联销售额分别占公司当期采购总额和销售总额的比例，分析是否存在影响公司独立性的重大或频繁的关联方交易，判断公司业务独立性。(三)查阅相关文件，调查公司是否存在资产被控股股东占用的情形，判断其资产独立性。(四)通过查阅相

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