高考政治复习第三单元收入与分配第10讲财政与税收市赛课公开课一等奖省名师获奖课件

第三单元收入与分配必修1第10讲财政与税收第1页考纲要求考情分析命题趋势1.财政收入与支出：财政收入组成；税收与财政关系；影响财政收入原因；财政支出；财政支出组成；财政收支平衡2．财政作用：财政与基础设施工程；财政与宏观调控；财政与人民生活保障3．税收及其种类：税收；税收基本特征；税收种类；税收作用4．依法纳税：纳税人；负税人；依法纳税(·江苏卷，35)(·全国卷Ⅲ，12)(·海南卷，3)(·海南卷，8)(·浙江卷，41)(·全国卷Ⅰ，38)(·北京卷，33)(·浙江卷，26)(·天津卷，15)(·江苏卷，8)本讲试题多以方法类和意义类为主，主要考查财政和税收在调整生产发展、优化资源配置、扩大消费、维护社会公平方面作用。在备考过程中，要亲密联络我国经济发展现实状况，分析财政和税收怎样发挥作用；结合我国经济下行压力增大，适当扩大财政赤字作用，分析我国财政政策；结合我国税制改革，分析税收作用；结合违反税法行为材料，了解依法纳税知识。分值：4～16分第2页考点一考点二栏目导航第3页1．财政收入与支出(1)财政收入及其组成：财政收入是国家经过一定形式和渠道筹集起来资金。它包含

________收入、利润收入、

________收入以及其它收入。(2)税收与财政关系：税收是国家筹集财政收入

________形式，是财政收入

________起源。考点一财政及其作用税收债务最普遍最主要第4页(3)影响财政收入原因：主要是

_________________和

___________。财政收入既不是越多越好，也不是越少越好。国家应该依据经济社会发展情况，合理确定财政收入百分比。(4)财政支出含义：国家对筹集

___________进行分配和使用，就是财政支出。(5)财政支出组成：财政支出可分为经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，

___________支出，债务支出。(6)财政

____________：当年财政收入大于财政支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。经济发展水平分配政策财政资金社会保障收支平衡第5页基础主要支柱社会公平物质保障合理配置第6页1．(·海南卷)政府偿还国债主要资金起源是国有企业上缴利润。(

)解析

偿还国债属于债务支出，是财政支出一部分，而税收是国家财政收入最主要起源。2．(全国卷Ⅰ)增加财政收入合理办法是大幅度提升税率。(

)解析

在经济发展水平一定情况下，大幅度提升税率会造成企业和个人收入降低，不利于企业生产扩大和个人购置力增加，最终对财政收入增加产生不利影响。××第7页3．财政收入是社会总需求一部分，财政支出是社会总供给一部分。(

)解析

财政收入代表着国家能够支配商品，是社会总供给一部分；财政支出会形成货币购置力，是社会总需求一部分。4．财政收入越少越好。(

)解析

财政收入太少不利于国家职能有效发挥。增加或降低财政收入必须依据经济发展形势。5．要强化财政在资源配置中决定性作用。(

)解析

财政属于宏观调控范围，市场在资源配置中起决定性作用。×××第8页6．国家光伏产业补助政策属于货币政策。(

)解析

国家补助普通是经过财政支出形式实现，属于财政政策。7．(天津卷)财政收支与经济总量成正相关。(

)解析

财政收支是依据国家经济发展需要而确定，不一定与经济总量成正相关。8．(全国卷Ⅱ)适度财政赤字能够增加社会总供给，扩大居民消费。(

)解析

适度财政赤字能够增加社会总需求，而不是社会总供给。×××第9页1．财政收入起源及其影响原因(1)财政收入四大起源：税收收入、利润收入、债务收入以及其它收入。(2)影响财政主要原因①基础性原因：经济发展水平。它与财政收入是根与叶、源与流关系。②主要原因：分配政策。财政集中财富过多，不利于企业生产扩大和个人购置力增加，最终影响财政收入增加；财政集中财富过少，直接影响国家职能有效发挥，降低财政对经济发展支持力度，最终不利于企业发展和个人收入增加。一财政收支第10页2．对财政收支关系三种情况了解(1)收大于支→财政盈余→财政资金未得到充分利用，不利于经济建设和社会发展。(2)收小于支→财政赤字→财政支出靠借债维持，可能造成社会总供求不平衡，引发通货膨胀。(3)收等于支(收大于支、略有盈余；收小于支、略有赤字)→收支平衡→财政资金得到了有效利用，有利于经济建设和社会发展。注意：在财政预算、决算中，收支相等是最理想状态，但在现实生活中收支完全相等情况几乎是不存在。第11页3．全方面认识财政赤字(1)含义：出现财政支出大于财政收入情况。假如财政支出略大于财政收入，不属于财政赤字。(2)出现原因①收支不平衡：当年财政支出超出了财政收入，财政收支结构失衡。②调整经济时：出现财政赤字意味着我国实施主动财政政策，经过加大财政支出，扩大内需，拉动经济发展。第12页(3)产生影响①经济过热时期：出现财政赤字，会增加消费需求，促进物价连续上涨，不利于经济平稳运行。②经济过冷时期：出现财政赤字，能够促进消费增加，拉动经济发展，促进经济回升。(4)填补赤字方式：主要经过发行国债。第13页正确认识财政盈余和财政赤字(1)财政盈余并非越多越好。财政略有盈余，说明财政收支平衡，财政资金得到了比较充分利用，能促进经济发展。不过财政盈余过多，意味着财政资金闲置和浪费，对经济和社会发展不利。(2)财政赤字也并非一定不好，只要适时适度而且在可控风险范围内，就是合理。比如，在通货紧缩时增加财政支出来刺激社会总需求，就会出现一定财政赤字，反而有利于经济发展。但财政赤字过多，风险太大，就可能造成社会总需求大于社会总供给，引发通货膨胀。第14页[例1]

(·全国卷Ⅰ)年9月，某省探索发行易地扶贫搬迁债券，用于填补国家级扶贫工作重点县资金缺口。该债券首期额度5亿元，社会资本认购高达35亿元。以发行债券方式支持扶贫，能够(

)A．扩大扶贫资金使用范围B．降低政府扶贫资金支出C．拓宽扶贫资金筹措渠道D．促进扶贫资金精准利用解析

以发行债券方式扶贫，能够拓宽扶贫资金筹措渠道，C项当选；题干只包括扶贫资金筹措，未包括扶贫资金怎样使用，排除A、D两项；拓宽扶贫资金筹措渠道不意味着政府扶贫资金支出降低，反而还可能增加，B项错误。C第15页二财政作用作用表现侧重关键词角度促进社会公平、改进人民生活缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度加大社会保障支出、提升和改进人民生活民生、社会保障生活促进资源合理配置①加大对能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施行业投资；②加大对“三农”投资；③对行政管理与国防投资；④对社会公共服务体系建设支出加大对一些行业、地域支出，使社会经济生活正常运行工程建设生产促进国民经济平稳运行经过调整财政收支，保持社会总供给和社会总需求基本平衡经过调整市场需求使经济平稳运行税收、国债发行第16页[例2]

(福建卷)立国之道，惟在富民。近年来，某省财政用于教育、社会保障与就业、医疗卫生、住房保障等民生方面支出占总支出比重逐年增加，年到达75.6%。这些支出(

)①能够有效促进财政收支平衡②强化财政在资源配置中决定作用③有利于实现宏观调控目标④能够促进社会公平、改进人民生活A．①② B．①③

C．②④ D．③④解析

财政用于民生支出大幅增加，不一定能够有效促进财政收支平衡，排除①；市场在资源配置中起决定作用，②错误。故选D项。D第17页1．财政政策含义财政政策是指一国政府为实现一定宏观经济目标而调整财政收支规模和收支平衡指导标准及其对应办法。三财政政策第18页2．财政政策详细类型扩张性财政政策紧缩性财政政策稳健性财政政策实施条件经济增加迟缓，经济运行主要受需求不足制约在经济过热，物价上涨，经济运行受供给能力制约时经济平稳运行，没有出现显著通货膨胀或通货紧缩方法降低税收和增加财政支出增加税收和降低财政支出控制赤字，调整结构，增收节支目标刺激总需求增加，降低失业率，拉动经济增加抑制总需求，稳定物价，给经济降温保持经济平稳运行联络国家经过调整财政收支来控制经济运行第19页全方面了解财政政策与货币政策财政政策货币政策区别内容相关财政收入和支出政策，如调整税率、发行国债、保护价收购粮食等和银行相关一系列政策，如存贷款利率、存款准备金率调整、货币发行等制订者国家财政部门制订，必须经过全国人大或其常委会经过中国人民银行直接制订，经国务院同意联络二者都是经济政策，都属于宏观调控主要方式。在普通条件下，财政政策与货币政策是相互配合起作用第20页[例3]

(·全国卷Ⅲ)下列图反应我国～年宏观经济情况，为保持国内经济平稳、连续增加，政府能够采取财政办法是(C)(注：PPI是反应一定时期内全部工业产品出厂价格总水平变动趋势和程度相对数。)①提升企业税费，增加财政收入②发行国债，扩大经济建设支出③降低企业税费，扶持企业创新④降低财政赤字，降低财政赤字率A．①③ B．①④

C．②③ D．②④第21页解析

图示反应出年至年GDP增加率放缓，近年来PPI增加率为负数，要想保持国内经济平稳、连续增加，就需要刺激经济增加、处理工业产品出厂价格过低问题。这需要政府采取主动财政政策，刺激经济增加，同时，需要经过降低企业税费，减轻企业负担，促进企业创新，②③当选；④为紧缩性财政政策，不选；①属于紧缩性财政政策，既不利于经济增加，也会增加企业负担，不选。故选C项。第22页1．(北京卷)未来几年我国财政收入将由高速增加转向中低速增加，财政支出会呈刚性增加，财政管理要求更规范科学。这种“财政新常态”意味着在确保财政收支大致平衡前提下，适度增加财政赤字规模。以下政策不会造成财政赤字增加是(

)A．扩大以营业税改增值税为重点结构性减税政策适用范围B．清理、规范、取消多项行政事业性收费项目C．加大交通、水利等基础设施建设领域政府投资力度D．盘活政府部门资金存量，提升财政资金运转效率D第23页解析

在经济总量不增加情况下，减税有可能造成财政收入降低，可能造成财政赤字增加，排除A项；清理、规范、取消多项行政事业性收费项目，会使财政收入降低，在支出不变情况下，可能造成财政赤字增加，排除B项；在收入不变情况下，增加交通、水利等基础设施建设领域政府投资，可能造成财政赤字增加，排除C项。第24页2．(·吉林长春外国语学校期中)财政部公布消息称，年中央财政专题扶贫资金307.01亿元已经拨付，加上提前下达553.94亿元，当前年预算安排补助地方中央财政专题扶贫资金860.95亿元已全部拨付地方。这表明财政(

)A．含有促进国民经济平稳运行作用B．能够促进资源合理配置C．是由我国经济发展水平决定D．是改进人民生活物质保障解析

“专题扶贫”表明财政是改进人民生活物质保障，D项当选。D第25页3．(·浙江卷)阅读材料，完成以下要求。依据中共中央“十三五”规划提议精准扶贫和精准脱贫要求，H市各级党委和政府勇担扶贫责任，主动创新扶贫方式，利用中央和省级财政扶贫资金，对有劳动能力支持发展特色产业和转移就业，对“一方水土养不起一方人”实施扶贫搬迁，对丧失劳动能力实施兜底性保障政策，从而打开了扶贫开发工作新局面。结合材料，利用财政作用知识，分析H市扶贫工作中采取方式所包含经济学原理。第26页答案

国家财政是促进社会公平、改进人民生活物质保障。H市各级党委和政府利用财政资金，对丧失劳动能力贫困群体实施兜底性保障政策，发挥了财政在建立社保体系、保障人民生活、促进社会友好方面作用和功效。国家财政含有促进资源合理配置作用。H市利用财政资金支持贫困群体发展特色产业和转移就业，实施扶贫搬迁，促进了资源合理配置，有利于当地经济协调连续发展。第27页1．税收：税收是国家为实现其

________，凭借

_____________，依法取得

___________基本形式。2．税收基本特征：

________性、

________性和

________性。考点二征税与纳税职能政治权力财政收入强制无偿固定第28页流转税资源税增值税个人所得税重复征税偷漏税个人所得财政收入个人收入社会公平第29页基本形式主要杠杆主要伎俩第30页取之于民用之于民偷税诚信纳税第31页1．税收含有固定性，税率一旦确定就不能改变。(

)解析

税率一经确定就不能随意更改，但不意味着不能改变，国家能够依据经济社会发展状态经过修改税法来调整税率。2．推行刮奖发票主要目标是促进消费。(

)解析

推行刮奖发票主要目标是预防偷税漏税。3．实施“营改增”有利于强化财政支出约束。(

)解析

实施“营改增”有利于减轻企业税收负担，缓解企业资金不足压力，并不是限制财政支出。×××第32页4．提升个税起征点，有利于减轻小微企业负担。(

)解析

个税是用来调整个人收入差距，提升个税起征点有利于缩小社会收入差距，与小微企业负担无关。5．营业机构不给消费者提供发票属于骗税行为。(

)解析

营业机构不开具发票属于偷税行为。6．降低征税点，若不考虑其它原因，财政收入降低。(

)解析

若不考虑其它原因，降低征税起征点，财政收入增加。×××第33页7．在税种上，营业税、增值税分别属于流转税、行为税。(

)解析

增值税属于流转税。8．树立纳税人意识就是要自觉推行依法诚信纳税义务。(

)解析

树立纳税人意识，既包含自觉依法诚信纳税义务，也包含主动行使纳税人权利，以主人翁态度主动关注国家对税收征管和使用。××第34页一比较增值税和个人所得税增值税个人所得税区别

含义是以生产经营中增值额为征税对象一个税是国家对个人所得征税一个税征税对象生产经营中增值额个人所得额税率百分比税率实施超额累进税率和百分比税率作用能够防止对一个经营额重复征税，能够预防前一生产经营步骤企业偷漏税行为是国家财政收入主要起源，也是调整个人收入分配、实现社会公平有效伎俩联络都是我国主要税种，都对增加国家财政收入起主动作用第35页“营改增”意义①从税种角度看：完善了我国流转税税制。②从征税对象“增值额”角度看：有效处理了双重征税问题，能够防止对一个经营额重复征税，预防前一生产经营步骤企业偷漏税行为，也有利于促进公平竞争。③从企业角度看：有利于减轻企业税务负担，降低生产成本，促进企业发展。④从对国民经济角度看：“营改增”试点全方面推开实现了增值税对货物和服务全覆盖，打通了增值税抵扣链条，在推进产业转型、结构优化、消费升级、创新创业和深化供给侧结构性改革等方面发挥主要促进作用，有利于加紧转变经济发展方式，推进经济结构调整，促进国民经济连续健康发展。第36页[例1]

(·张家口模拟)自年5月1日起，“营改增”试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业。到时，现行营业税纳税人全部改征增值税，实现了增值税对货物和服务全覆盖。全方面推开“营改增”试点意在(

)①降低重复征税，支持服务业健康发展②减轻企业负担，适度提升财政赤字率③推进全方面减税，营造公平竞争环境④促进社会分工，打通增值税抵扣链条A．①② B．③④

C．②③ D．①④解析

②中“适度提升财政赤字率”不是全方面推开“营改增”试点目标；我国当前实施结构性减税政策，不是“全方面减税”，排除③。故选D项。D第37页二全方面认识税收作用角度作用表现生产调整生产要素合理配置，引导企业生产发展方向，促进企业技术进步，引导投资需求分配调整收入分配，缩小收入差距，维护和实现社会公平交换影响商品价格，调整社会供求消费引导消费行为，提倡正确消费观念财政税收是国家筹集财政收入最普遍形式，是财政收入最主要起源宏观调控是国家宏观调控主要经济伎俩。经过税收实现资源合理配置，促进经济平稳运行，并对市场主体经济活动进行监督管理国家财政国家政权是税收产生和存在必要条件，税收又为国家政权存在提供物质条件第38页常见几个税收政策作用(1)出口退税有利于出口保持稳定增加，提升企业国际竞争力。(2)个人所得税是国家财政收入主要起源，也是调整个人收入分配、实现社会公平有效伎俩。提升个人所得税起征点，有利于扩大中等收入比重，缩小社会收入差距，提升社会整体消费水平。(3)“营改增”有利于减轻企业负担，预防偷漏税，转变经济发展方式，促进产业结构优化升级，保进国民经济连续健康发展。(4)实施结构性减税能够优化国家、企业和个人分配关系，推进企业发展。第39页[例2]

(江苏卷)年5月10日起，卷烟批发步骤从价税税率由5%提升到11%，并按照每支0.005元加征从量税。此举有利于(

)①规范市场秩序，提升经济效率②调整个人收入，实现社会公平③降低香烟销售，提倡绿色消费④增加财政收入，优化资源配置A．①② B．①③

C．②④ D．③④解析

国家提升卷烟批发步骤从价税税率，意在经过价格杠杆来调整人们对香烟需求，从而引导消费者树立绿色健康消费理念，③当选；提升卷烟批发步骤从价税税率，有利于增加财政收入，并引导企业调整生产经营，从而促进资源优化配置，④当选；此举不能提升经济效率和调整个人收入，排除①②。故选D项。D第40页1．必要性(1)从税收性质看：在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致。(2)从税收地位、作用看：税收是筹集财政收入最普遍形式，是财政收入最主要起源。国家各项职能实现，必须以社会各界缴纳各种税收作为物质基础。(3)从公民权利和义务关系来看：权利和义务含有一致性，每个公民在享受国家提供各种服务同时，必须负担义务，自觉诚信纳税。三依法纳税第41页2．要求(1)公民：既要增强纳税人自觉依法诚信纳税义务意识，又要主动行使纳税人权利；要增强对国家公职人员及公共权力监督意识，以主人翁态度主动关注国家对税收征管和使用，以维护人民和国家利益。(2)国家：要完善税收和财政制度；加大稽查处罚力度，严惩偷税、骗税、欠税、抗税等违反税法行为；规范税收征收管理，堵塞漏洞；加强税收宣传，教育人们要自觉依法纳税。第42页3．区分违反税法行为表现(含义)伎俩处理偷税纳税人用坑骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款行为坑骗、隐瞒等方式税务机关在追缴税款同时，要加收滞纳金，甚至并处罚款，触犯刑法还要由司法部门追究其刑事责任欠税纳税人超出税务机关要求纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款行为没有按时缴纳而拖欠骗税纳税人用坑骗方法取得国家税收优惠行为，主要指骗取国家出口退税款和骗取税收减免坑骗方法抗税纳税人以暴力、威胁等伎俩拒不缴纳税款行为暴力、威胁等伎俩第43页相关“纳税人”易错点(1)纳税人并非征税对象。征税对象是征税指向客体，征税对象能够是商品、所得财产、资源和行为等。纳税人是缴纳税款主体。二者是客体与主体关系。(2)纳税人并非只能是城镇居民。纳税人是税法上要求直接负有纳税义务单位和个人。纳税人既能够是自然人(城镇居民)，也能够是法人。(3)对有些商品，国家是免税，并非全部商品都包含税收成本。即使购置包含税收成本商品，消费者也只是负税人(即税款实际负担者)，而不是纳税人。第44页[例3]当前市民举报税案最多是使用假发票行为，其次是房地产行业销售地下室、车库等以收据替换发票现象。另外，物业管理企业收取物业费未按要求开具发票案件也有所增加。这说明(

)①市民举报上述行为都属于欠税②市民举报上述行为都属于偷税漏税③公民要自觉推行纳税义务④我国公民监督意识增强A．①③ B．②③

C．②④ D．①④解析

市民举报使用假发票等行为均属于偷税，②当选，排除①；材料强调是公民对企业纳税监督，未强调公民推行纳税义务，④当选，排除③。故选C项。C第45页1．(·安徽巢湖一中摸底)推进亲劳动、亲自然税改，从而起到刺激消费、防通胀、促进就业、保护环境等多重功效，已成当务之急。这主要是因为(

)①促进经济发展、增加就业是宏观调控主要目标②我国社会发展日益滞后于经济发展是不争事实③税收调整是能否实现科学发展决定原因④税收是调整经济、促进社会发展主要伎俩A．①④ B．①③

C．②④ D．②③解析

②不符合现实；③夸大了税收作用。故选A项。A第46页2．(四川卷)纳税人是直接向税务机关缴纳税款单位或个人，负税是实际负担税款单位或个人。以下对应关系正确是(

)①李先生交纳1200元个人所得税——李先生既是纳税人也是负税人②某连锁商店交纳8500元营业税——该商业既是纳税人也是负税人③张女士购置一套680元(含消费税)化装品——张女士是负税人但不是纳税人④某企业购置一台66000元(含增值税)机床——该企业是纳税人但不是负税人A．①② B．①③

C．②④ D．③④B第47页解析

本题题眼是“直接向税务机关缴纳税款”“实际负担税款”。李先生交纳个人所得税，直接交纳和实际负担税款都是李先生本人，①正确；连锁商店交纳营业税，该商店为纳税人，负税人应该是消费者，②错误；张女士购置含税消费品，她是负税人，不是纳税人，③正确；某企业购置含税机床，该企业是负税人，不是纳税人，④错误。故选B项。第48页3．(·江苏卷)阅读材料，完成以下要求。材料一税收政策会对市场参加者行为和利益产生主要影响。假设某制造企业某一产品当前销售单价为9.8万元(其中包含企业每销售一件产品应缴纳税额1.8万元)，年销售量10万件。现对该企业销售产品实施免税办法，免税后单价为9.2万元，年销售量为13万件。材料二智能制造是新一轮工业革命关键。为主动应对世界新技术革命挑战，全球工业大国都在全力抢占智能制造制高点，构筑全球新战略。经济新常态下，我国企业税负过重等老问题依然突出，弱化了企业创新意愿和创新能力，减税已成为当前推进中国制造向中国智造转型升级迫切要求和主要选择。(1)计算销售单件产品后买卖双方从免税中分别取得收益，并据此指出其收益改变情况。(2)说明减税能够助推中国制造向中国智造转型升级理由。第49页解析

第(1)问，材料一中，买方因免税而产生收益是从单件产品价格下降中取得(即9.8－9.2＝0.6万元)，而卖方因免税而产生收益是从单件产品税额少缴中产生(即1.8－0.6＝1.2万元)，能够据此计算买卖双方因国家免税而得到收益并指出其大小改变情况。解答第(2)问，第一，要从减税对卖方(企业)影响角度说明减税有利于增加企业收益，进而有利于增加企业技术投入、促进企业技术进步；第二，要从减税对买方(消费者)影响角度说明减税有利于扩大消费，进而带动智能制造业健康成长；第三，要从减税作为宏观调控经济伎俩对资源配置影响角度说明减税有利于引导资本向智能制造业转移；第四，指出减税有利于促进制造业结构优化升级。第50页答案