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文档简介

做账实操-企业转售的电费会计处理企业转售的电费是否列入其他业务收入？是否能作为业务招待费提取基数？一、理应列入其他业务收入借：银行存款贷：其他业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）借：其他业务成本贷：银行存款等（支付电费）二、构成业务招待费计算限额基数之一根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。根据《国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知》（国税函〔2009〕202号）第一条的规定，关于销售（营业）收入基数的确定问题：企业在计算业务招待费、广告费和业务宣传费等费用扣除限额时，其销售（营业）收入额应包括《实施条例》第二十五条规定的视同销售（营业）收入额。因此，作为业务招待费计算限额基数（之一）的销售（营业）收入合计金额，包括“营业收入”和“视同销售收入”，填报纳税人根据国家统一会计制度确认的主营业务收入、其他业务收入以及根据税收规定确认的视同销售收入。

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