【鹏起科技公司内部控制探究10000字（论文）】

鹏起公司内部控制存在的问题4.1缺乏稳定的内部控制环境鹏起公司并没有真正意识到内部控制的重要性，对公司的内部控制并不重视，因此也没有成立专门进行内部协调处理的控制机构。只是为了走形式，以便应付相关部门的检查，而建设的内部控制体系。对员工的规章制度还没有完美，特别对下层员工；管理者对该企业领会不敷周全，致使公司内部节制没有侧重点。经理层管辖范围过大，导致经理压力过大不宜管制[4]。公司在有重大决策时并没有进行会议的形式，而且也没有相关的书面报告和记录，责任划分不明确。公司缺少专门的法律顾问来为公司解决法律上的相关的问题，员工并未将企业内控制度作为行为的约束，无法有效执行内控相关制度；缺少需要的内控体系扶植。下设分公司缺乏规章制度，会导致工厂不好管理，员工缺乏积极性存在偷懒不上进等行为。公司过多的关注企业经营效益，而忽视了企业文化，即便是在企业的日常经营活动管理中，也已经形成了一部分的企业文化，但是也没有完全融入到经营管理中。4.2风险评估规范性较差鹏起公司发展环节当中对风险把控不合理，企业本身内控体制发挥作用不足，无法将各类风险有效评价与估算，无法找到风险产生点与根源点，造成企业内部控制风险评估规范性较差。首先，企业缺少专门的风险评估部门。管理层缺少对经营风险等方面知识的了解，对市场风险信息的收集不够，对客户所存在风险、项目质量存在风险以及市场竞争风险的了解程度不够，无法进行完善的风险预测。其次，风险评价体系和风险管理流程仍不够全面。即便企业针对各类运营活动构成了风险评价措施，但是真实执行中操作性不足，很多时候无法全面根据企业业务变动去有效执行，本身风险把控多集中在安全上的风险上面，而在财务的风险管理上和经营风险管理上没有制定相应的制度，没有完善风险评价体系和风险管理流程，加上公司往往不能根据公司情况和市场变化，来对风险管理制度进行调整和修改，缺乏完善的程序帮助公司能够及时的发现制度的不合理，同时能够在发现执行时出现的问题以及可能会出现的问题。4.3控制活动责任主体不明确虽然鹏起公司在内部控制体系中，对不同的业务进行了相应的操作规范和流程，但是企业在预算控制、绩效考评、风险预估等方面的控制措施不够，无法针对各类活动中主体进行责任认证，造成企业出现损失后无法针对个人去进行处罚，这些由于内控过程中责任主体不明确引发的问题。首先职责权限划分不明确无法明确责任主体。公司当前针对各类岗位的职责权限划分不明确，比如审批上的权限不明确、对财产没有相应的包含制度，也没有定期对固定资产进行盘点和清查。内控行为责任风险点难以把握。其次，在发生内控问题后针对某些岗位出现的风险去进行把控，但是由于责任主体不明确，导致不能重点突出对风险控制点的把控，甚至根本没有发现哪些岗位业务产生风险，无法及时准确的提出控制措施。4.4不注重内部信息的沟通联系缺少对下层工作人员的领导，与下层人员缺少相同，不及时领会下层员工的工作状况及生理等方面的转变。没有信息沟通平台以至于企业基层员工不能及时了解公司政策及发展方向的变化，影响到公司内部的信息传递与沟通，使得公司管理阶层无法对公司的各项业务发展状况及时且全面的进行了解，有些风险不能被发现，也就不能及时采取防控措施。企业会计信息会出现滞后不真实等现象，是由于公司采购及生产等业务的数据未能及时向财务部门汇报。业务环境在管理上的信息系统的水平较低，很大程度上制约了公司的发展。随着各类业务量都在不断的增加，在信息上的要求也不断增高，若无法保障在某些时间内传递所需信息，就会影响后期信息准确性。总公司对分公司的财务和营销等方面的管理还有待提高。集团内无法及时了解子公司执行状况，其信息反馈多集中在大型会议中，尤其是对于分公司的财务和营销这两个重要的方面都不能得到准确及时的反馈。4.5内部监督有效性较差虽然公司建立了内部控制制度，可是在运行中并没有进行有效的监督，致使内部控制只是一个摆设，形同虚设，本企业缺乏专业法律人员对该公司合同的审核，以至于本公司在合同方面的问题多次出现。在监督范围上也存在着很大的问题，企业过多的关注公司的财务控制和监督，忽略了对公司的内部管理，由于分公司较多，公司在治理结构上，也直接着影响着内部控制的有效性，生产规模较大，对工厂员工的监督力度不够、监督机制不够完善，导致公司内部控制不能落实，不能发挥起作用，工厂也一直存在员工偷懒等行为，影响了内部监督的有效开展。

5鹏起公司内部控制对策分析5.1改变原本的内部控制环境支撑鹏起公司若想能够达到本企业的预期经营效果，必须要从保证本企业的内部控制度着手，这就需要改变原本的内部控制环境，形成规范型的内部控制制度建设。首先，加强管理人员内部控制意识。管理人员是引领公司可以更好的发展，并且是步入正轨的重要决策人，要与时俱进。采用合理的管理模式，建立一个更加完善更加全面的管理体制，让企业员工在制约与激励措施共同作用下使工作顺利开展，将工作中的安全隐患降至最低使得公司现有资产不受到侵犯。其次，设计弹性内部控制制度。企业的内部控制设计要具有弹性和灵活性，这也就是说企业的内部控制并非是呆板的、墨守成规的，而是随着大环境和企业内部的各种变化而不断进行完善的，比如当前经济形势的转变、公司部门的增减、员工的更替等。改善企业管理责任划分不明确情况，针对企业不同岗位内部控制的设计要符合企业的实际情况，要考虑本企业的内部及外部的环境，符合本企业的规模和业务内容，也要与当前经济发展和市场环境相匹配。对制度实施的过程中，存在的问题应该重点关注，存在的题目应当重点存眷，包括内部控制可以周全的实行，让企业可以朝着良性发展方向不竭前行。5.2形成风险评估体系标准化流程鹏起公司想要更好的实现理想的管控效果，应该加强公司风险评估体系建设。首先，成立风险评估部门。对鹏起公司的内部及外部进行有效细致的调查，包括企业内部结构、企业规模、员工、资产、经营模式等方面。形成相应的风险评估部门，专门针对市场风险信息进行收集，明确鹏起公司的内部控制目标，根据其内部控制的目标，整合鹏起公司的业务流程，对企业内部控制的风险评估进行设计[5]。其次，构成风险管理制度。控制环节就是那些比较容易出现问题的业务流程，我们要对这些环节进行识别。然后实施控制，对识别出的存在风险采取措施加以控制，以保证各项业务流程不会出现差错对企业造成重大影响，再次，形成风险评估与检验流程。风险识别控制流程建设及风险评估检验，对有问题的地方进行修改完善再试验，确保这些控制活动的有效性，并且能够及时防范风险，最终确定内部控制风险点得到改善，为公司的战略性发展，提供了完整有效的内控措施。5.3加强企业控制活动责任主体认证为了完善鹏起公司的内部控制体系，结合内控活动下不同岗位人员职责进行划分，规范管理岗、基层岗、技术岗等多岗位员工之间义务与责任定位。首先，形成清晰职责划分。公司上级单位也应该将内部控制的工作进程与实施，纳入公司管理人员的绩效考核当中，督促公司管理人员能够有效完成内部控制的责任与收益需求，保障内部控制可以在企业内实施。规范审批中权限不明确的问题，加强管理层对资产盘点与清查积极性。其次，形成内控预算体制预防风险。内控活动风险点来自于各种运营行为，所以需要提升各类运营活动内员工本身的风险管控意识，在对内部控制资金投入时要坚决贯彻最初想要实现的目标，加强对内部控制实施的监管，使得公司有一套属于自己发展的内部控制体系。更好的对发展中各类计划形成预算体制建设，让内部不同层级都能够针对各自岗位控制需求去开展工作，按照公司制定的内控管理模式形成相应的风险评价与管理控制行为，推动企业稳定可持续发展。5.4完善信息与沟通机制鹏起公司的内部控制设计要满足及时性和预见性的要求，及时性就是要对企业内外部的信息获取的要及时，当企业管理者需要时，要汇报及时，预见性就是能够对当前项目未来可能发生的情况进行预知，以避免为企业带来不必要的麻烦。首先，规范信息沟通管理系统。健全信息沟通管理系统，使公司的信息化整体效果有所提高。若想让该系统更好的为企业生产和管理进行服务，那么在构建该系统之前，企业就要对其发展计划进行明确，并且要扩展相应的信息化使用的功能。当然在信息化完美的同时，也要成立信息系统评价机制。可以对公司的各项控制进行及时的测试与评价，对公司存在的问题，做到及时发现、及时解决，降低风险。其次，制订奖惩制度。有效的奖罚制度不仅可以让员工对工作产生积极性，还可以让员工的工作有明确的责任感，能够有效的调动职工的工作积极性，使职工自主能动性得以提高，让信息化技术优势可以得到真正地发挥，为公司以后更加稳定长久奠定基础。在对进行信息系统进行评价时，要从控制的设计以及执行上着手，以便于对公司内控管理的现状以及内控管理的执行程度进行更好更全面的了解，从而使公司的内部管理得以更高效的运行。再次，设置内控评价小组提高控制水平。严格把控对内控评价小组成员的考查。特别对专业胜任本领和独立性这两方面侧重举行考评。此外每个部门的相关人员都可以进入内部控制评价小组，但前提是需要对业务非常熟悉的职员。5.5完善内部监督主体，创新外部监督形式鹏起公司应该强化自身的监督体制构成，完善内部监督主体，并创新外部监督形式，使得企业内控管理与监督活动更加针对性进行，增强对内部各个部门行为管控。设立内审部专门负责内部监督管控活动。设置专门的内审监督部门，这样就能够更加技术的发现公司的内部控制存在问题与否，便于将内控中的各项活动与工作纳入到经营体系当中使其可以强制进行实施，从中确立内部控制的工作范围，用这种方式去确保内控活动目的可以实现，达到对信息披露活动的执行与规整，从而推进公司在内控活动的执行效率，优化相关利益者的效益。6结语由于2024年疫情的原因，当前经济发展的方向仍然有太多的不确定因素，因此，各个企业更应该加强企业的内部控制，来应对各种不同情况的发生。对鹏起科技发展股份有限公司的内部控制进行研究，对该企业的内部控制现状以及财务现状进行分析和研究，从内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部进度等五个方面对该企业的内部机构进行分析「8」。找出其中存在的问题，并且给出相对应的发展建议。希望通过提出的建议能够使鹏起科技发展有限公司可以建立稳定的内部控制环境，优化发展战略与人力资源结构，建立有效的监督和控制机制，让公司固定资产管理以、收账款收回和资金的管控都有所保障，使本企业在市场中的竞争力得以提高。

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