内部审计规章制度_第1页
内部审计规章制度_第2页
内部审计规章制度_第3页
内部审计规章制度_第4页
内部审计规章制度_第5页
全文预览已结束

下载本文档

版权说明：本文档由用户提供并上传，收益归属内容提供方，若内容存在侵权，请进行举报或认领

文档简介

内部审计规章制度一、引言内部审计是企业内部的一项重要工作，它的主要目标是评估和改进企业的内部控制系统，确保企业的运营和管理过程合规、高效、透明。为了规范内部审计活动，促进企业内控和风险管理的有效实施，制定和完善内部审计规章制度是必不可少的。二、目的和适用范围内部审计规章制度的目的是明确内部审计部门的职责和权限，规范内部审计活动的进行，提高内部审计的有效性和可靠性。本制度适用于所有企业内部审计部门及其工作人员。三、内部审计部门的职责1.审计计划的制定：内部审计部门应根据企业的战略目标、风险特征和资源状况，制定年度审计计划，并报经高层管理者批准。2.审计项目的实施：内部审计部门应按照审计计划和程序，对各个业务部门或系统进行审计。审计项目的实施应包括风险评估、审计程序的设计和实施、事实核实、问题和风险的识别、整改跟踪等。3.审计结果的报告：内部审计部门应及时汇总审计结果，编制审计报告，并报送给相关部门和高层管理者。审计报告应包括审计发现、问题建议、风险评估和推进整改等内容。4.审计整改跟踪：内部审计部门应跟踪整改进展情况，确保问题得到及时解决。对于重大风险和问题，内部审计部门应直接向高层管理者汇报。四、内部审计部门的权限1.审计范围的确定：内部审计部门有权决定对哪些业务部门或系统进行审计，具体审计范围应与审计计划一致。2.信息收集和资料调阅：内部审计部门有权调阅涉及审计范围的一切信息和资料，包括文件、记录、协议等。3.询问和调查权：内部审计部门有权向企业内部任何人员询问和调查相关事项，被询问和调查的人员有义务如实提供相关信息和资料。4.问题发现和整改建议：内部审计部门有权发现问题并提出整改建议，对于重大问题，有权要求相关责任人进行解释和整改。五、内部审计部门的独立性内部审计部门应保持独立性，不受其他部门的干预和影响。内部审计部门的领导和人员应遵守保密制度，对审计过程中获取的信息和资料进行保密，不得泄露给外部人员。六、违反规章制度的责任与处罚对于违反内部审计规章制度的人员，根据违规行为的性质和严重程度，采取相应的纪律处分措施，包括口头警告、书面警告、暂停职务、降低岗位级别、解聘等。七、附则1.内部审计规章制度的解释权归企业内部审计部门所有。2.对于关键业务部门或涉及重大风险的系统，内部审计部门有权随时进行特别审计。结论内部审计规章制度对于企业的内控和风险管理具有重要意义。通过明确内部审计部门的职责和权限，规范内部审计活动的进行，可以提高内部审计的效果，并为企业的稳定发展提供保障。企业应根据具体情况建立健全的

人人文库> 全部分类> 应用文书 > 规章制度

温馨提示

  • 1. 本站所有资源如无特殊说明，都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
  • 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等，如果需要附件，请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
  • 3. 本站RAR压缩包中若带图纸，网页内容里面会有图纸预览，若没有图纸预览就没有图纸。
  • 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
  • 5. 人人文库网仅提供信息存储空间，仅对用户上传内容的表现方式做保护处理，对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑，并不能对任何下载内容负责。
  • 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容，请与我们联系，我们立即纠正。
  • 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。

最新文档

评论

0/150

提交评论