财会实操-工资核算的流程

会计实操文库1/10财会实操-工资核算的流程《工资核算作业指导书》一、目的明确工资核算的流程和方法，确保工资准确、及时发放。二、适用范围适用于公司全体员工工资的核算。三、职责分工1.人力资源部门负责提供员工考勤、绩效、奖惩等相关数据。2.财务部门负责根据数据进行工资的具体核算。四、核算流程1.收集基础数据-从人力资源部门获取考勤记录、绩效评估结果、员工岗位变动信息等。2.确定工资项目及标准-明确基本工资、绩效工资、津贴补贴、奖金等项目及相应计算标准。3.计算各项工资-根据标准和数据计算员工的各项工资收入。4.扣除项目计算-核算社保、公积金、个税等扣除项目。5.汇总工资总额-得出每位员工的应发工资总额。6.审核与复核-对核算结果进行审核，确保准确无误。五、注意事项1.确保数据的准确性和完整性。2.严格按照相关法规和公司制度进行计算和扣除。3.对特殊情况（如加班工资计算、请假扣薪等）进行明确规定和准确处理。4.及时与相关部门沟通、反馈核算过程中发现的问题。六、相关记录1.考勤记录表2.绩效评估表3.工资核算表以上作业指导书仅供参考，你可根据公司实际情况进行调整和完善。工资核算流程：1、考勤的处理每月算薪前应该做好员工的考勤管理工作，登记好员工出勤的时数，请假时数、加班时数、迟到、早退旷工、补卡的情况。2、工资花名册的制作工资花名册即为本次算薪应该发薪的人员名单。一般会划分为当月在职员工花名册、离职人员花名册、转正花名册。其中在职员工花名册加当月离职人员名单构成本月应该算薪的人员。转正花名册主要是用来做转正人员薪酬调整的。（一）转正人员从转正之日起工资标准与试用期不一样的，要做好工资标准调整（注意调整的日期）；（二）有工资标准变动的人员重新维护新的工资标准；（三）新入职的人员根据其入职定薪表中的工资标准做好维护。4、薪资相关数据收集（一）绩效考核数据收集：规定各部门在每月算薪前完成绩效考核工作，以此数据做为核算绩效工资的依据；（二）各类奖罚表的收集（如优秀员工奖励、部门的奖惩通知单等）。5、社保公积金台账的整理（一）本月已停缴社保公积金的人员从社保公积金台账中剔除；（二）添加本月新增缴费社保公积金人员的缴费基数以及缴费比例；（三）本月缴费基数有变化的人员变更缴费基数。6、根据薪资核算的逻辑核算薪资，检查薪资核算的准确性7、工资提交领导审批8、工资发放工资计算公式是：当月工资=月薪-月薪÷21.75x缺勤天数×（出勤天数比例）。出勤天数比例＝21.75÷（当月应出勤天数＋法定节假日天数）。举例说明财税迷的月薪是5000元，7月有23个工作日，因为约会缺勤一天，出勤是22天，那么，我7月的月薪是多少呢。5000÷21.75×22×（21.75÷23）＝4782.6元。也可以这么算：5000—5000÷21.75×1×（21.75÷23）＝4782.6元。但是，有一些企业是6天工作制，那么就不使用21.75计算月薪，这个21.75是劳动法规定的，也就是365天减去104个双休日，除以12个月的值。（365-104）／12，即21.75天，尤其是计算应休未休带薪年休假待遇以及综合计算工时制的加班费，这个21.75很关键。工资的核算办法应设置“应付工资”帐户，该账户总括地反映企业与职工有关工资的结算情况。贷方反映应付职工的工资额，借方反映从工资中代扣的款项、实发工资、期末结转的未领工资，期末结接未领工资后本账户无余额。主要事项的账务处理方法为：每月发放工资前，应根据工资结算汇总表中的应发金额总数，向银行提取现金，借记“现金”账户，贷记“银行存款”账户。发放工资时，根据工资支付单的实际金额，借记“应付工资”账户、贷记“现金”账户。应由职工工资中代扣款项，根据工资结算汇总表中的各项代扣金额，借记“应付工资”，贷记“其他应付款”账户；职工在规定期限内未领取的工资，应由财会部门入账，借记“现金”账户，贷记“其他应付款”账户。月末应将本月应付的工资进行分配，根据工资费