【四方货运有限公司货币资金内部控制方案设计4300字（论文）】

四方货运有限公司货币资金内部控制方案设计目录TOC\o"1-5"\h\u21349一、设计背景 一、设计背景长沙四方货运有限公司所在地是湖南省长沙，位于劳动路202号，于2015年01月28日在长沙县市场和质量监督管理局注册成立，注册资本为人民币50万元，在四年的公司发展中，我们始终为我们的客户提供优质的产品和技术支持和完善的销售服务。公司主要经营普通货物运输，地方快递业务，省内快递业务，物流代理服务，交通运输咨询服务。公司现有货币资金100万，包括现金10万，银行存款70万，银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、外埠存款和存出投资款等其他货币资金共20万。公司在进行货币资金内部控制时，出现了岗位分工制度不明、管理制度不严等问题。二、设计思路（一）设计的思路内部控制作为企业管理的核心环节，在降低企业内部管理隐患方面扮演着重要角色。随着我国经济体制的深化改革，越来越多的企业通过重组并购等战略调整，优化产业结构，快速壮大企业规模，但规模效益却较难能稳定、快速地实现。在企业规模扩大的前提下，企业内部控制方面的人才培养、引进和进行经营方式创新应该相辅相成。（二）通过的技术手段和方案以长沙四方货运有限公司货币资金内部控制的现状为数据参考，采用的方案设计的形式，使用分析法、文献资料法、查阅法等方法对数据进行分析，查找长沙四方货运有限公司货币资金内部控制的主要问题，借阅关于盈利能力指标的期刊与书本，通过各种技术手段对出现的各种问题做出及时的处理，并针对这些问题找到解决方法，对长沙四方货运有限公司货币资金内部控制实现更好的管理。三、设计的过程和说明（一）设计过程第一步：根据老师给出的选题，并结合自身所学专业以及擅长的领域进行定题第二步：通过图书馆、电脑、手机、教科书搜集查阅与货币资金内部控制等相关的资料第三步：分析整理在网络、书上所搜集到的货币资金内部控制相关的资料第四步：认真完成设计作品，仔细修改作品第五步：认真完成毕业设计，提交作品（二）设计过程中遇到的问题以及解决措施写毕业设计是毕业生必须经历的一件事，身为即将成为毕业生的我，也开始着手这件事。我从一开始就出现了一个问题，那就是选题，在学校的三年时间里，我学习了很多科目，学到了很多知识，在这其中让我选择一个方向写毕业设计，无疑是个大难题。但是在我不断的思考下，终于定下来了，在这个过程中，指导老师也给了我协助。即选题之后，第二个问题就是找资料，因为我对电脑的不熟悉，在找资料这件事上我比其他人更困难，最后在用手机查资料发到电脑上后解决了这个问题。当然还发生了许多诸如此类的问题，但都在老师和同学的帮助下解决了。这都将成为我很好的经验。四、设计成果（一）设计的方案1.四方货运公司货币资金内部控制现状分析为促进长沙四方货运有限公司货币资金内部控制，根据财政部颁发的《会计法》、《内部会计控制规范货币资金（试行）》，以及财政部同证监会、银监会、审计署、国资委、保监会等部门一同颁布的《企业内部控制配套指引》等法律法规，总结公司实际情况和特点，对企业货币资金内部控制现状做出分析。（1）货币资金管理岗位分工制度不明四方货运公司没有设置专门的收支人员，没有限制一些人员与货币资金的直接接触，导致风险产生，货币资金管理困难。出纳的工作没有进行岗位分离，与收入、支出、债权、债务、费用等明细记账工作没有分离，招致一个出纳同时负责收入、支出、债权、债务、费用等账目登记工作，而且没有人监督审批，导致贪污现象发生，而且缺乏监督，为其不法行为创造了便利条件。（2）货币资金管理制度不严四方货运公司的报销审批制度不严，很随意，有的还混杂人情，使用一些不明确的、不合理的开支得到报销。由于审批制度形同虚设，领导权力过于集中，导致没有严格按照货币资金支付规定执行审批支付，办理货币资金申请复核方面内部控制较为单薄，使其贪污、挪用资金现状较为严重。2.四方货运公司货币资金内部控制优化方案设计基于长沙晟货运有限公司货币资金内部控制的目标，并针对长沙四方货运有限公司货币资金内部控制的情况，进行了以下制度方案设计：（1）货币资金管理岗位分工制度优化方案四方货运公司建立标准化的企业治理体制和管理体制，建立风险管理和内部控制体系建设的指针原则和施行程序，并建立阶段性承诺。逐步申报和对最后，形成循环责任传导机制，从根本上解决企业存在的问题，创建依法财务管理和诚信管理的控制环境。为对企业的风险管理提供组织性的保证，设立独立的风险管理组织。在风险管理组织中设置特别或临时货币分析管理人员，加强资金链的风险警告，并逐步建立金融货币风险预警系统。为财务报告和其他业务运输设定货币运输。基于资金货币风险的定量分析机制外部环境和内部管理货币风险的定性分析。表4-1货币资金岗位设置优化增加岗位岗位职责描述专设收款员（1）审核收款收据（2）保管有关发票（3）按业务员开具的销售货物的票据准确收款（4）按照现金管理规定，不丢失、不转借、不挪用、收入当天存银行（5）认真编制好日报表，账目统计内容真实准确清楚，账款真实相符，妥善地保管各种财务票据，定期上交现金出纳（1）现金出纳不得同时兼管稽核、档案保管工作（2）库存现金数额不能高于限额，不能坐支现金不能出现白条抵库的情况（3）每天下班前，出纳要检查保险柜里的现金，保证账实相同，发现差异要及时查清楚原因去解决（4）办理现金收支后要及时登记现金日记账，每日结束后计算出当日余额（5）保管好保险柜的钥匙，保管好现金和其余重要的票据（6）严格保守有关资金的任何信息银行出纳（1）学习掌握银行结算办法，熟练填写完整的银行结算凭证（2）对付款业务进行复核审批手续（3）按审核后的用款申请单付款（4）收到银行承兑汇票，在到期日前及时办理承兑（5）满足日常工作需求，及时购买票据。如果有填写错的票据不能丢弃，到期日满后才能作废。（6）每日工作结束后，按照时间顺序依次登记银行日记账，结算出每日余额，月底编制银行余额调节表，查询清未到账（7）妥善地保管财务收据和印章印鉴复核员（1）熟练精通会计科目的基本核算方法，正确理解和运用会计科目（2）复核记账凭证，检查登记的会计科目正确与否，原始凭证登记方式是否合理，签字登记手续流程是否完善等，如果发现有问题要责令赶紧纠正（3）对于复核过程中没有发现问题的记账凭证，复核时在记账凭证上签章进一步了解单位的预算及其他资金预算收支的情况，对单位的其他资金收支工作计划及执行情况有所了解会计主管（1）负责组织本单位财务人员的工作，制定本单位财务管理规章制度并付诸行动（2）在公司内部执行国家颁布的最新法规政策（3）每年年底编制下一年的年度预算，统筹安排各项资金的使用，保证公司的收支全部包含于预算当中，（4）对实物资产进行定期或不定期清查，保证资产完整性（2）货币资金管理制度优化方案①货币资金内部控制目标优化方案货运企业应客观地根据历史数据制定收入目标，做到科学。核定各级公司的收入和资金上缴情况，实现资金的全面控制和合理配置和使用。同时要注意现金收入比、实收资金收入比、实收资金及时率等指标。建立一些指标，实现对所有现金收入的目标控制。营业审计部门负责财政收入的审计工作。营业部负责用户集资后、存入公司银行账户前的资金安全管理。财务部门负责资金存入公司银行账户后的安全管理。目前，通信企业的收入转移主要采取两种方式：低层公司自付和高层公司网上银行直接收款。今后，要积极与银行合作，大力推进网上银行的自动转账，提高收入资金转账的效率和安全性。图4-2：货币资金内部控制企业目标设计②货币资金内部控制审批程序优化方案首先货币资金内部控制要求货币资金审批程序制度规范化，尽量减少不必要的支出，有效防止公司货币资金的腐败、违规和非法使用。企业在经营阶段必须设立授权机构。审查员必须按照审批制度的规定，在岗位授权范围内进行业务审批，并严格执行以下审批程序：企业内部各部门需要使用资金，或个人在支出阶段需要使用资金。其次，有必要向会计主管（即审查员）提交付款申请，审查员必须在申请中注明。指定现金的金额、支付方式和具体用途，连同原始凭证、合同、检验证书、交货清单等有关文件，由审核员严格审核。申请书的有效性和真实性，应当通过各项业务的有关文件和程序进行验证，定义金额计算的准确性、付款单位和合理的付款方式。一旦发现申请与要求不符，审核员应严格审查申请的有效性和真实性。规定必须驳回申请，停止批准。最后，经批准后，公司负责人需要对主管会计审核的申请进行审批，并提交出纳付款。针对货币资金管理中存在的多岗位，为解决授权不明确的问题，公司需要加强内部控制，从建立后审慎制度和严格执行业务审批机制两方面入手。图4-3：货币资金审批程序制度规范化（二）预期取得的成果通过对四方货运公司货币资金内部控制方案的设计，解决四方货运公司货币资金的内部控制存在的问题，提高公司的先进运输技术，最终实现产业与物质的融合，以减少人为操控的阻碍，保障了现金流通的状况。通过利用货运企业的运输优势，充分发挥运输的功能，为将公司资金存款控制在最小限度，实施零转账平衡管理，提高资本使用效率。本次方案设计重点解决货币资金的内部控制的问题，以其完善货币预算与货币管理的安全性。五、致谢这段求学之路转瞬即逝，行文至此，唯有“感谢”二字可表此时心情：首先，我要感谢我的指导老师。感谢老师对我整个作品撰写过程给予的鼓励与帮助，在写作的过程中指导老师总是一遍一遍给我释疑解惑。其次，我要感谢我们专业的所有老师，是他们给我提供了进步与成长的机会，让我在专业领域有了更为扎实有用的新知识。感谢你们的付出，今后我将带着你们的教诲，带着青年人应有的自信与从容面对今后的未来。再次，我要感谢我的同学们，感谢你们在我生活中遇到困难时给予的精神鼓励，是你们陪我度过这段难忘的光阴。最后，我要感谢我的家人们，你们永远是我坚强的后盾，是我前进的动力，谢谢你们让我