2023年业务部分税收执法资格考试题目库

税收执法资格考试题库第二章税收原则一、判断：1、最先系统、明确提出的税收原则是春秋时代的政治家管仲的“相地而衰征”的税收原则。×最先系统、明确提出的税收原则是亚当·斯密的税收四原则。2、收入弹性是指税收收入必须具有随国家财政需要变化而伸缩的也许性。√3、一般说来，消费品税具有经济的和法律双重弹性。×一般说来，消费品税较少具有法律弹性。4、当税收弹性小于1时，表白税收增长快于经济增长，并且税收参与新增国民收入分派的比重有上升趋势。×当税收弹性大于1时，表白税收增长快于经济增长。5、税收收入在满足国家财政需要的同时，必须兼顾承担的也许，照顾经济承受能力，做到取之有度。√6、税收的增长略高于国民生产总值或国民收入的增长，大体是符合于收入适度这一规定的。×税收保持与国民生产总值或国民收入的同步增长，大体是符合于收入适度这一规定的。7、平等课征的公平价值表现为税法在法律合用上的平等。×平等课征的公平价值表现为国家在税法中制定什么样的标准征税对纳税人来说才是公平的。8、从税收实践角度分析，提高税务行政效率，关键在于控制行政成本。√9、21世纪的税收是以经济增长为中心的税制。×21世纪的税收是以可连续发展为核心的税制。10、税收弹性系数被定义为税收对经济增长的反映限度，即税收收入增长量与经济增长量之比。×税收弹性系数是税收收入增长率与经济增长率之比。二、单选：1、亚当·斯密的税收四原则是（C）A公平、效率、适度、法治B财政、公平、效率、法治C平等、的确、便利、节约D平等、明确、有度、节约2、税收的首要原则是（A）A财政原则B公平原则C效率原则D法治原则3、政府财政充足有一个基本前提，那就是（B）A税收承担能力的也许性B税收收入形式的规范性C税收收入比例的稳定性D税收制度的相对稳定性4、税收调节作用往往是运用（C）来实现。A收入弹性B经济弹性C法律弹性D政策调整5、税收弹性系数的合理区间是（D）A0.6-1.0B0.6-1.2C0.8-1.0D0.8-1.26、量能课税就是规定税收实现（B）A横向公平B纵向公平C征税公平D绝对公平7、税收程序法定原则更为关键和更为侧重的是（C）A强调税收程序要素均须经法律加以规定B强调征纳双方均须依法定程序行事C强调征收机关要依法行政D强调纳税人要依法纳税8、纳税权利本位主义表白，（C）是国家征纳权力配置和运作的目的和界线。A征收机关权力B征收机关义务C纳税人权利D纳税人义务9、税收额外承担是征税所引起的（D）A税收行政成本增长B税收经济成本增长C市场调节效率下降D资源配置效率下降10、税收效率原则不涉及(A)A资源配置效率B行政效率C经济效率D生态效率11、税收生态效率是人们在21世纪对（B）在当代的理论创新。A税收经济效率原则和税收行政效率原则B税收经济效率原则和税收公平原则C税收经济效率原则和税收法治原则D税收效率原则和税收公平原则12、“简税制、宽税基、低税率、严征管”原则中体现税收公平思想的是（B）A简税制B宽税基C低税率D严征管三、多选：1、税收原则涉及（ABCD）A财政原则B公平原则C效率原则D法治原则2、税收财政原则的内容涉及（ACD）A收入富余B收入均平C收入弹性D收入适度3、从财政原则出发，规定税制设计要（ABD）A着眼于广开税源，采用复合税B选择税种应考虑课税对象能否提供丰富税源C强调国家定税要有常规D调整税目和制订减免税政策应考虑其对财政收入的影响4、收入弹性一般涉及（AC）两个方面A经济弹性B公平弹性C法律弹性D需求弹性5、从一般经济学意义上说，衡量税收公平原则的标准有（BC）A明确原则B受益原则C能力原则D普遍原则6、税收公平原则的重要内容涉及（ABC）A普遍征税B平等课征C量能课税D监督征纳7、税收行政成本涉及（AD）A政府为征税而花费的征收成本B政府为征税而花费的管理成本C纳税人为纳税而花费的核算成本D纳税人为纳税而花费的缴纳成本8、控制税收行政成本重要通过（CD）A合理调配资源B加强内部管理C减少税收成本D优化税收成本结构9、税收经济效率的规定是（ABCD）A税收“额外承担”最小B保持税本C通过税收分派来提高资源配置的效率D税收政策目的与整个经济政策一致10、坚持税收法治就要坚持以下基本理念（BCD）A坚持税收执法责任本位主义B坚持纳税人权利本位主义C坚持税收法定主义D坚持税收司法主义11、坚持纳税人权利本位主义，具体规定税收执法中应（ABCD）A建立税收执法责任制度体系B构筑严密规范的权力运营机制C创新税收执法监控和考核手段D实行公正的过错责任追究12、税收法定主义的内容概括为以下原则（ABD）A课税要素法定原则B课税要素明确原则C税收程序明确原则D税收程序法定原则第五章各税种知识简介（上）二、多选题1、货品和劳务税重要涉及的税种有(ABC)A、增值税和消费税B、营业税C、车辆购置税和关税D、资源税2、现行增值税征收范围重要涉及（ABD）注：国税部分A、销售货品B销售劳务、C出口货品D进口货品3、增值税的税率主以下几种（ABCD）注：国税部分A税率为17%。B税率为13%：C税率为0%；D税率为3%。4、纳税人购进货品或者接受应税劳务支付或者承担的增值税额，为进项税额。一般而言，下列进项税额准予从销项税额中抵扣（ABCD）；注：国税部分A、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。B、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。C、购进农产品，除取得增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书外，按农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%扣除率计算的进项税额。D、购进或者销售货品以及在生产经营过程中支付运送费用的，按运送费用结算单据上注明的运送费用金额和7%扣除率计算的进项税额。5、营业税条例还规定了代缴义务人，营业税扣缴义务人为（AD）A、中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以受让方或者购买方为扣缴义务人。B、建筑业务分包的以总承包人为扣缴义务人。C、委托金融机构发放贷款的以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人D、国务院财政、税务主管部门规定的其他扣缴义务人。6、下列项目免征营业税（ACD）A托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务，婚姻介绍，殡葬服务；B残疾人员创办的服务公司；C医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务；D学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务；7、营业税起征点的合用范围限于个人。营业税起征点的幅度规定为（BC）A按期纳税的，为月营业额2023－5000元；B按次纳税的，为每次(日)营业额100元。C按期纳税的，为月营业额1000－5000元；D按次纳税的，为每次(日)营业额200元。8、个人购买住房转让的重要税收政策为（cd）A、个人将购买局限性2年的非普通住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购买超过2年(含2年)的普通住房对外销售的，免征营业税。B、个人将购买超过2年(含2年)的非普通住房或者局限性2年的普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；C、个人将购买局限性5年的非普通住房对外销售的，全额征收营业税；D、个人将购买超过5年(含5年)的非普通住房或者局限性5年的普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；9、下列劳务不得减免营业税的有（CD）A、农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牧畜、水生动物的配种和疾病防治；B、纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆举办文化活动的门票收入，宗教场合举办文化、宗教活动的门票收入；C、中小学校收取的赞助费、择校费收入；D、境内保险机构为进口货品提供的保险产品。10、下列营业税纳税地点对的的是（BCD）A、纳税人提供运送劳务应当向劳务发生地主管税务机关申报纳税。B、纳税人转让无形资产应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。但是，纳税人转让、出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税。C纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税。D、纳税人提供的建筑业应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税。三、计算题1、某织布公司本月购买60万元原料，其中购进50万元原材料取得了增值税专用发票（已通过税务机关防伪税控系统认证，发票注明税款为8.5万元），10万元取得普通发票；支付运送费10万元，取得交通运送发票（已通过认证）。本月销售棉布情况是：销售产品（棉布）一批，价款120万元，其中，开具增值税专用发票一张，发票注明价款100万元，注明税款17万元，开具普通发票3张，累计销售产品收入23.40万元（含税）。计算该公司本月纳增值税。计算如下：销项税额=17+23.40÷（1+17%）×17%=20.40（万元）进项税额=8.50+10×7%=9.20（万元）应纳税额=20.40-9.20=11.20（万元）2、某集团公司兼营运送、建筑、房地产、金融等业务。2023年7月发生下列业务：（1）承运一批出口货品运送业务，全程收费50000元，运抵边境时改由国外运送公司承运，支付其承运费20230元。（2）承接一项装饰工程作业，工程所用原材料及物资、动力价款共计150000元，所有由对方提供，公司收取装饰费用40000元。（3）经中国人民银行批准从事融资租赁业务，当月融资进口一台设备租赁给某公司。租期2年，设备完税价格为500000元，已纳关税100000元。增值税102023元；运抵租用公司的运送费用10000元，安装调试费40000元；应收所有租金为1202300元，当月收到租金5万元。（4）销售商品房20套，每套售价202300元，由于价格偏低，经纳税评估和税务约谈，纳税人批准按成本利润率操心计算并调整计税价格。经核算，其商品房开发成本平均每套为180000元，合用成本利润率为10%。（5）将一块闲置土地使用权转让给郊区农业生产者用于农业生产，获得转让收入800000元。（6）将原3000000元购买的办公楼转让，获得转让收入6000000元。试计算该公司当月应纳的营业税税额（假定不考虑其他税收）。解答：（1）该公司应纳交通运送业营业税：（50000-20230）×3%=900（元）（2）应纳建筑业营业税：财税[2023]114号文：纳税人采用清包工形式提供的装饰劳务，按照其向客户实际收取的人工费、管理费和辅助材料费等收入（不含客户自行采购的材料价款和设备价款）确认计税营业额。40000×3%（3）设备租赁成本：500000+100000+102023+10000+40000=752023（元）应纳营业税：[50000-（752023÷2÷12）]×5%=933.33（元）（4）销售商品房计税价格：180000×20×（1+10%）÷（1-5%）=4168421.06（元）应纳营业税：4168421.06×5%=208421.06（元）（5）转让土地的使用权给农业生产者用于农业生产免征营业税：（6）转让办公楼应纳营业税（600）×5%=150000元该公司应纳营业税合计：900+5700+933.33+208421.06+150000=365954.39（元）第六章各税种知识简介（中）个人所得税部分一、单项选择题1.从世界范围看，个人所得税制可以划分为三种类型，我国个人所得税制属于(B)。A.综合所得税制B．分类所得税制C.混合所得税制D．源泉扣缴税制2．我国对自然人居民和非居民纳税人的划分标准是(D)。A．习惯性住所标准B．时间标准C.永久性住所标准D．习惯性住所和时间标准3.在我国境内无住所，但居住满1年而未超过5年的个人，合用个人所得税的规定是(C)。A．应就来源于中国境内外所得纳税B．仅就来源于中国境内所得纳税C.就其来源于中国境内工作期间取得的中国境内公司或个人雇主支付和由中国境外公司或个人雇主支付的工资、薪金纳税D．不负有纳税义务4.下列各项所得中，合用于加成征税规定的是(B)。A.个体工商业户的生产经营所得B．劳务报酬所得c.稿酬所得D．特许权使用费所得8.工资、薪金所得的应纳税额，按月计征的，由扣缴义务人或纳税人在次月的(B)内缴人国库。A.5日B．7日C．10日D．15日10.对于县级政府颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金应(A)。A．征收个人所得税B．免征个人所得税C．减半征收个人所得税D．适当减征个人所得税11．计算个体工商户生产经营所得时，不允许所得税前直接扣除的是(A)。A．业主的工资B．按规定缴纳的工商管理费，个体劳动者协会会费、摊位费C．个体户在生产经营过程中以经营租赁方式租入固定资产而支付的费用D．个体户发生的与生产经营有关的财产保险、运送保险12．个体户发生的与生产经营有关的业务招待费，按其收入总额扣除的比例是(C)。A．2‰B．3‰C．5‰D．10‰13．企事业单位的承包、承租经营所得必要费用的扣除是指(C)。A．生产、经营成本B．收入总额的20％C．按月扣除2023元D．从收入总额中扣800元或定年扣除20％14．个人进行公益、救济性质的捐赠，从应纳税所得额中扣除的比例最高可为(D)。A．30％B．3％C．80％D．100％15．股息、利息、红利所得的应纳税所得额是(C)。A．每年收入额B．每季度收入额C．每次收入额D．每月收入额16．下列表述不对的的是(C)。A．若个人发表一作品，出版单位分三次支付稿酬，则这三次稿酬应合并为一次征税B．若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别纳税C．若因作品加印而获得稿酬，应就本次稿酬单独纳税D．个人的同一作品连载之后又出书取得稿酬的，应视同再版稿酬分别征税17．《中华人民共和国个人所得税法》规定，临时离境不扣除天数，在一个纳税年度中一次离境不超过的天数是(C)。A．60B．50C．30D.9018．下列所得中应计人工资、薪金所得纳税的是(A)。A．职工的加班费补贴B．独生子女费补贴C．托儿补贴D．按国家规定的误餐补贴19．下列项目中，可以免征个人所得税的有(B)。A．民间借贷利息B．个人举报、协查各种违法犯罪行为而获得的奖金C．在商店获得的中奖收入D．本单位自行规定发给的补贴、津贴20．个体工商业户的生产经营所得应纳税额的缴纳方法是(D)。A．代扣代缴B．按月纳税C．按季纳税D．按年计算、分月预缴，年终汇算清缴，多退少补21．两人以上共同取得同一项目收入的计税方法为(A)。A．先分、后扣、再税B．先扣、后税、再分C．先分、后税D．先税、后分22．演职工参与任职单位组织的表演取得的报酬，应当(B)。A．不纳税B．按工资、薪金所得项目，按月计算纳税C．按劳务报酬所得按次纳税D．按劳务报酬所得，1个月合计纳税一次23．工资、薪金所得可以实行按年计算，分月预缴，年度终了汇算清缴，多退少补的行业是(C)。A．高空行业B．高温行业C．采掘业D.保险业24．李某和刘某二人共同承担一项装修工程，共获得装修劳务报酬6000元，因李某工作时间长于刘某，二人协商李某分得3800元，刘某分得2200元，则二人分别应纳个人所得税税额为(A)。A．600元和280元B．608元和352元c．659元和381元D．624元和306元25．计算财产转让所得应纳税所得额时，可以扣除的项目是(D)。A．定额扣除800元B．定额扣除800元或定率扣除20％C．财产原值D．财产原值和合理费用26．个体户生产经营过程中使用的固定资产不允许计提折旧的是(C)。A．季节性停用和修理停用的设备B．以经营租赁方式租出的固定资产c．以融资租赁方式租出的固定资产D．房屋27．国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第1个月月末报社支付稿酬2023元；第2个月月末报社支付稿酬5000元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为（B）。A．728B．784C．812D．868（2023+5000）*(1-20)*20%*（1-30%）28．税法规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得时，其纳税地点的选择应是(D)。A．收入来源地B．个人户籍所在地C．税务局指定地D．选择其中一地29．下列项目中，按照规定可以免征个人所得税的是(c)。A．邮政储蓄存款利息500元B．个人取得的体育彩票中奖收入9000元（）C．国有公司改制支付给解聘职工的一次性补偿收入2023元D．在校学生因参与勤工俭学活动而取得的劳务收入4000元30．下列表述中，符合个人所得税规定的是(B)。A．个体工商户从联营公司分回的利润应并入其经营所得一并缴纳个人所得税B．外籍个人从外商投资公司取得的股息、红利所得不再缴纳个人所得税C．个人合作公司支付给投资者的分红，可以在个人所得税前据实扣除D．个人独资公司的投资者生活费用允许在个人所得税前扣除31．下岗职工从事下列社区居民服务项目，不得享受有关个人所得税减免优惠的是(C)。A．家庭清洁卫生服务B．养老服务C．出租车接送学生服务D．婴幼儿教育服务32．下列表述符合个人所得税法规定的是(A)。A．实行核定征收的纳税人，不能享受个人所得税的优惠政策B．无论是否设立账簿，个体工商户的生产经营所得应在取得收入次月7日内申报预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补C．个人所得税核定征收仅合用于应按国家有关规定设立账簿但未设立账簿的公司D．2023年5月1日以后发生的应税行为，如扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由扣缴义务人向纳税人追缴税款，并由税务机关对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款30％以上3倍以下的罚款33．下列表述不符合个人所得税法规定的是(D)。A．个体工商户发生的与生产经营有关的业务招待费，由其提供合法的凭证或单据，经主管税务机关审核后，在其收入总额的5％o以内据实扣除B．个体工商户发生的与生产经营有关的无法收回的账款，应由其提供有效证明，报经主管税务机关审核后，按实际发生数据实扣除C．个体工商户计税时，允许扣除研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的开发费用D．个体工商户各种来源的财产租赁所得均应按财产租赁所得项目缴纳个人所得税34．沈先生2023年3月按市场价格出租自有居住用房，每月租金2023元，并缴纳有关税费110元，8月份对房屋进行维修，发生修缮费1050元(有合法证明)，修缮费由沈先生承担。2023年8月沈先生上述收入应纳税所得额(D)元。（2023年8月应纳税所得额2023-800-800-110=290，应纳个人所得税：290*10%=29）A．1970B．1090C．1050D．290二、多项选择题1．个人所得税的纳税义务人涉及(ABCDE)。A．在中国境内有住所的个人B．个体工商户C．在中国境内有所得的境外人员D．在我国有讲学收入的外籍个人E．个人独资公司2．对企事业单位的承包、承租经营所得涉及(ABC)。A．个人承包、承租经营所得B．个人转包、转租取得的所得C．个人按月、按次取得的工薪性质的所得D．利息所得3．下列所得属于劳务报酬所得的有(ABCD)。A．从事设计取得的所得B．从事审稿业务取得的所得C．从事翻译取得的所得D．个人担任董事职务取得的董事费收入4．特许权使用费所得涉及(ACD)。A．提供专利权取得的所得B．提供稿件取得的稿酬所得C．文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得D．提供非专利技术的所得5．个人所得税居民纳税人与非居民纳税人的鉴定标准有(AB)。A．时间标准B．住所标准C．公民标准D．经营、工作地标准6．下列各项所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有(AD)。A．股息、利息红利所得B．稿酬所得C．劳务报酬所得D．偶尔所得7．下列各项所得，应纳个人所得税的有(ABD)。A．劳务报酬所得B．稿酬所得C．保险赔款D．利息8．下列所得合用20％的比例税率的有(ABC)。A．财产租赁所得B．财产转让所得C．稿酬所得D．个体工商业户的生产、经营所得9．下列个人所得在计算应纳税所得额时，每月减除费用2023元的有(AB)。A．对企事业单位的承包、承租经营所得B．工资薪金所得C．财产转让所得D．个体工商业户的生产经营所得10．对所得征收个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的有(AD)。A．股息、利息、红利所得B．稿酬所得C．工资、薪金所得D．偶尔所得11．个人所得税自行申报纳税的纳税义务人有(ABCD)。A．从两处或两处以上取得工资、薪金所得的个人B．取得了应税所得，没有扣缴义务人的C．多笔取得属于一次劳务报酬所得的D．取得了应税所得，扣缴义务人未按规定扣缴税款的12．在计算个体工商业户的生产经营所得时，下列税金可以扣除的有(ABD)。A．营业税B．城市维护建设税C．增值税D．土地增值税13．假如个体工商业户发生年度经营亏损，则(AD)。A．允许用下一年度的经营所得填补B．不允许填补C．可以无限制填补D．允许填补，若下一年度所得局限性填补的，允许逐年延续填补，但最长不得超过5年14．计算个体工商业户的生产经营所得时，不得在所得税前列支的项目有(ABD)。A．各种赞助支出B．个体户业主的工资支出C．财产保险支出D．缴纳的个人所得税15．按照个人所得税的规定，下列说法对的的有(BD)。A．劳务报酬所得按月征收B．劳务报酬所得按次征收C．假如在同一活动中，个人兼有不同的劳务报酬所得，则应合并各项所得统一纳税D．凡属于同一项目连续性收入的，以1月内取得的收人为一次，据以拟定应纳税所得额16．计算财产租赁所得的应纳税所得额时，允许扣除的项目有(ABC)。A．按每次取得的收入定额或定率扣除800元或20％的费用B．教育费附加C．有效凭证上的纳税人承担的该出租财产实际开支的修缮费用D．财产所有者缴纳的个人所得税17．财产转让所得中可扣除的费用有(BC)。A．必要费用的扣除，即定额扣800元或定率扣除20％B．财产原值C．合理费用D．所计提的折旧18．符合个人独资、个人合作公司费用扣除规定的有(AC)。A．投资者工资不得扣除B．投资者费用一律可以税前扣除C．投资者发生的生活费用不允许扣除D．个人投资举办两公司的，投资者的费用可以分别扣除19．个体工商业户的生产经营所得属于(AD)。A．独立劳动所得B．非独立劳动所得C．悲观所得D．积极所得20．下列所得应纳入个体工商户生产经营所得缴纳个人所得税的有(ABC)。A．个体工商户从事工业、手工业、建筑业、交通运送业的所得B．个体工商户从事商业、饮食、服务业的收入C．经有关部门批准，取得执照行医而取得的报酬D．从事属于农业税范畴的种植业、捕捞业，并已缴纳了农业税的所得21．工资、薪金所得与劳务报酬所得的区别在于(AB)。A．独立劳动与非独立劳动的关系B．雇佣与被雇佣的关系C．积极所得与悲观所得的关系D．经常所得与偶尔所得的关系22．在我国境内居住满1年而不满5年的个人，在我国缴纳个人所得税的所得涉及(ABC)。A．在中国境内工作期间取得的中国境内公司或个人雇主支付的工薪所得B．在中国境内工作期间取得的由中国境外公司或个人雇主支付的工薪所得C．来源于中国境内的劳务报酬所得D．来源于境外的外国银行支付的利息23．符合个体工商户扣除费用规定的有(BCD)。A．每月800元B．生产经营过程中的成本、费用C．生产经营过程中的损失D．消费税、营业税24．下列所得实行按年计征，分期预缴的有(AD)。A．个体工商业户的生产经营所得B．特许权使用费所得C．实行年薪制的公司经营者取得的工资、薪金所得D．个人独资公司和合作公司所得25．对个人所得税的有关规定，下列表述对的的有(BC)。A．个体工商户分派给投资者的股利可以税前列支B．资本性支出不允许税前列支c．自然灾害或意外事故损失有补偿部分不允许税前列支D．被没收财物的损失可税前列支26．下列项目中，免纳个人所得税的有(ABD)。A．退休工资B．驻华使馆的外交官员所得C．残疾入员所得D．外籍个人从外商投资公司取得的股息27．下列工资、薪金所得中，可实行按年计算，分月预缴计征方法的有(ABC)。A．采掘业B．远洋运送业C．远洋捕捞业D．航空业28．我国现行个人所得税的申报纳税方式有(ABC)。A．本人直接申报纳税B．委托别人代为申报纳税C．邮寄申报纳税D．电话申报纳税29．有下列所得的演职工，应在取得报酬的次月7日内，自行申报纳税的涉及(ABCD)。A．在两处或两处以上取得工资、薪金性质所得的B．分笔取得属于一次报酬的C．扣缴义务人没有依法扣缴税款的D．主管税务机关规定其申报纳税的30．个人独资公司、合作公司的纳税人涉及(ABCD)。A．依照《中华人民共和国个人独资公司法》和《中华人民共和国合作公司法》登记成立的个人独资公司、合作公司B．依照《中华人民共和国私营公司暂行条例》登记成立的独资、合作性质的私营公司C．依照《中华人民共和国律师法》登记成立的合作制律师事务所D．经政府有关部门依照法律法规批准成立的负无限责任和无限连带责任的其他个人独资、个人合作性质的机构或组织32．关于个人取得稿酬纳税时“次”的规定，下列表述对的的有(AD)。A．同一作品再版取得的所得，应视同另一次稿酬所得征税B．同一作品先在报刊上连载，然后再出版取得的所得应合并为一次所得征税C．同一作品出版后，添加印数追加的稿酬应视同另一次所得征税D．同一作品分次付稿酬应当合并为一次所得征税E．同一作品在两处同时出版、发表取得的稿酬应合并为一次所得征税33．下列各项中，可以暂免征收个人所得税的所得是(AC)。A．外籍个人按照合理标准取得的境外出差补贴B．残疾人从事个体工商业的生产经营所得C．个人举报违法行为获得的奖金D．孤老人员、军烈属的所得E．个人转让自用8年的家庭生活用房取得的所得38．个人取得下列所得，可以免征个人所得税的是(AB)。A．军人的转业安顿费B．外籍人员的探亲费C．职工加班费补贴D．参与有奖销售获得的赠品E．财产转租收入39．在计算个体工商户的生产经营所得时，可以直接在个人所得税前扣除的项目有(CD)。A．被没收财产损失B．融资租赁费用C．工商管理费D．外币结算的汇兑损失E．分派给投资者的股利40．在计算个体工商户生产经营所得时，不可以在个人所得税前扣除的项目有(CDE)。A．经营租赁费用B．新产品开发费用C．计提的存货跌价准备金D．投资者的家庭支出E．各种赞助支出三、计算选择题1．某从事会计教学的王老师在2023年度月工资为2100元，同年7月份校外讲课取得报酬3000元，在教学之外，王老师还在一家公司兼职担任会计工作，月工资1000元。根据以上资料回答下列问题：(1)王老师全年工资、薪金所得应缴纳个人所得税为()元。A．54B．60C．136D．161(2)校外讲课劳务报酬所得应缴纳个人所得税为()元。A．205B．480C．440D．420(3)兼职收入应缴纳个人所得税()元。A．10B．40C．75D．105(4)王老师2023年度共计应缴纳个人所得税税额为()元。A．600B．576C．6llD．6161．(1)B(2100－2023)×5％×12=60(元)(2)C(3000－800)×20％=440(元)(3)B(1000－800)×20％=40(元)兼职收入按“劳务报酬所得”项目纳税。(4)A60＋440＋40=600(元)2．张某从2023年3月开始退休，按规定每月领取退休工资900元，在该纳税年度中，两次外出进行装修活动，一次取得劳务报酬所得2023元，另一次为4600元。根据以上资料回答下列问题：(1)张某2023年的退休工资应缴纳的个人所得税为()元。A．600B．OC．60D．80(2)张某两次取得的劳务报酬共计应缴纳的个人所得税为()元。A．1056B．976C．1160D．1000(3)张某2023年度共计应缴纳的个人所得税为()元。A．976B．1060C．1080D．11602．(1)B(2)B(2023－800)×20％＋4600×(1－20％)×20％=976(元)(3)A976＋0=976(元)3．某公司为其雇员甲承担个人所得税，2023年6月份支付给甲的工资为4400元，同月该公司还支付给新来的雇员乙工资2800元，但说明不为乙承担个人所得税税款，公司还须代扣代缴税款。根据以上资料回答下列问题：(1)雇员甲应纳税所得额为()元。A．3600B．2676.47C．3947D．3100(2)该公司为雇员甲代付的个人所得税额是()元。A．415B．375C．276.47D．400(3)该公司代扣雇员乙的个人所得税是()元。A．55B．101C．400D．803．(1).B(4400－2023－125)／(1－15％)=2676.47(元)(2)C2676.47×15％－125=276.47(元)(3)A(2800－2023)×10％－25=55(元)4．2023年5月起，某甲为A公司职工，A公司派其到B公司工作，在B公司工作期间，A公司每月支付甲工资800元，B公司每月支付甲工资2800元。根据以上资料回答下列问题：(1)B公司支付每月工资时应代扣的个人所得税是()元。A．175B．55c．120D．125（2）A公司支付每月工资相应代扣的个人所得税是()元。A．0B．160C．60D．55(3)甲每月两地的工资合并应缴纳的个人所得税是()元。A．135B．235C．120D．150(4)甲每月自行申报应补缴的个人所得税是()元。A．25B．40c．55D．804．(1)B(2800－2023)×10％－25=55(元)(2)D800×10％－25=55(元)(3)A(2800＋800－2023)×10％－25＝135(元)(4)A135－55－55=25(元)5．某个体户2023年发生如下经济业务：(1)收入总额为119200元；(2)产品成本40000元；(3)各项费用支出为15000元；(4)税法规定的允许扣除个体工商户的生计费用为每月2023元；(5)缴纳营业税5000元。根据以上资料回答下列问题：(1)该个体户2023年应纳税所得额为()元。A．100000B．45000C．60000D．35200(2)该个体户2023年应缴纳的个人所得税是()元。A．28250B．6310C．14250D．92505．(1)D119200－40000－15000－5000－2023×12=35200(元)(2)B35200×30％－4250=6310(元)6．某演员2023年12月到一市进行文艺表演，取得收入8万元，按规定将收入的10％上交其单位，并拿2万元通过有关部门捐给希望工程。根据以上资料回答下列问题：(1)该演员劳务报酬的应纳税所得额为()元。A．64000B．57600C．72023D．80000(2)计算个人所得税时应扣除的捐赠额为()元。A．17280B．20230C．19200D．24000(3)该演员的劳务报酬应缴纳的个人所得税为()元。A．10096B．8100C．9300D．112006．(1)B80000×(1－10％)×(1－20％)=57600(元)(2)A57600×30％=17280(元)(3)A(57600－17280)×30％－2023=10096(元)7．某作家于2023年8月出版一部长篇小说，取得稿酬4万元，2023年10月又加印取得稿酬6000元；2023年12月到2023年4月期间该长篇小说在某报纸上连载刊登，共取得稿酬18000元。根据以上资料回答下列问题：(1)该作家的出版稿酬收入应缴纳的个人所得税是()元。A．7360B．9200C．5152D．6160(2)取得报刊连载收入应缴纳的个人所得税为()元。A．2023B．3600C．2880D．26127．(1)C(40000＋6000)×(1－20％)×20％×(1－30％)=5152(元)(2)A18000×(1－20％)×20％×(1－30％)=2023(元)8．一美国公民在我国境内已住满5年，2023年2月其收入如下：(1)在中方公司担任职务，月薪8800元人民币。(2)从境外其派遣单位取得工资，月薪折合人民币26825元。(3)特许权使用费收入2023元。(4)取得回国探亲费折合人民币80000元。请计算该外籍人员2月份应纳个人所得税。(1)该外籍人员的工资、薪金所得应缴纳个人所得税是()元。A475B．6331．25C．4331．25D．4806．25(2)特许权使用费所得应缴纳的个人所得税是()元。A．240B．0C．400D．200(3)取得的探亲费应缴纳的个人所得税是()元。A．16000B．18600C．0D．17200(4)该外籍人员2月份共计应缴纳个人所得税为()元。A．22571．25B．66000C．4331．25D．6571．258．(1)B(8800＋26825－4800)×25％－1375=6331．25(元)(2)A(2023－800)×20％=240(元)(3)C(4)D6331．25＋240＝6571．25(元)9．某合资公司中方职工月薪3600元，另领取800元住房补贴及其他补贴200元，2023年6月从事中介服务，获得中介费1200元，已投保电视遭雷击损坏而获得保险补偿收入2023元。根据以上资料回答下列问题：(1)该职工6月份的工资所得应缴纳个人所得税为()元。A．175B．205C．265D．295(2)该职工的中介费收入应缴纳的个人所得税为()元。A．80B．240C．60D．0(3)保险赔款所得应缴纳的税额为()元。A．400B．0C．240D．120(4)该职工当月共计应缴纳个人所得税为()元。A．285B．415C．325D．3459．(1)C(3600＋800＋200－2023)×15％－125=265(元)(2)A(1200－800)×20％=80(元)(3)B(4)D265＋80=345(元)10．某中国公民在2023年lO月份取得工资收入3000元，其中涉及独生子女补贴100元；因投资股票在当月从上市公司分得股息1000元；在该月卖掉另一城市其父母留给他的房子一处，取得转让收入120230元，而该房屋原价为60000元，卖房时支付有关税费6000元，广告费3000元。根据以上资料回答下列问题：(1)该公民2023年10月份的工资、薪金所得应缴纳的个人所得税为()元。A．115B．65C．440D．120(2)该公民10月份股息所得应缴纳的个人所得税为()元。A．100B．160C．200D．40(3)该公民10月份的财产转让所得应缴纳的个人所得税为()元。A．22200B．12023C．10500D．10200(4)该公民10月份共计应缴纳的个人所得税为()元。A．10365B．10515C．12305D．1231510．(1)B(3000－100－2023)×10％－25=65(元)(2)A1000×50％×20％=100(元)(3)D(120230－60000－6000－3000)×20％=10200(元)(4)A65＋100＋10200=10365(元)11．中国公民甲在一家实行年薪制的公司中任职，甲每月领取基本工资2600元，年度结束，根据经营业绩考核结果，全年取得效益工资40000元，又因担任其他公司董事职务而取得董事费收入20230元。根据以上资料回答下列问题：(1)甲每月领取基本工资时应预缴的个人所得税为()元。A．155B．35C．0D．105(2)甲的效益工资应缴纳的个人所得税为()元。A．5875B．6000C．6825D．6250(3)甲董事费收入应缴纳的个人所得税为()元。A．3840B．3200C．4000D．360011．(1)B(2600－2023)×10％－25=35(元)(2)A40000×15％－125=5875(元)(3)B20230×(1－20％)×20％=3200(元)12．李某退休后于2023年1月起承包了一家饭店，承包期为1年，按规定李某1年取得承包收入50000元，此外李某还按月领取退休工资，每月600元，作为饭店承包人，李某还按规定履行个人所得税代扣代缴义务，1年来取得扣缴手续费1000元。根据以上资料回答下列问题：(1)2023年承包经营所得应缴纳的个人所得税为()元。A．9550B．10750C．3950D．6750(2)退休工资、代扣代缴手续费应纳税款为()元。A．OB．200C．140D．250(3)全年应缴纳的个人所得税额为()元。A．9550B．3950C．8070D．975012．(1)C(50000－2023×12)×20％－1250=3950(元)(2)A退休工资、代扣代缴手续费应纳税款为0。(3)B0＋3950=3950(元)四、判断题1、我国现行的个人所得税法规定的应税项目有11个。（√）2、我国个人所得税“工资、薪金所得”项目法定费用扣除标准为每月1000元。（×）3、个人所得税的纳税年度是农历正月初一至腊月三十日止。（×）4、公司（扣缴义务人）向本单位个人支付应税所得时，应代扣代缴个人所得税；向外单位个人支付应税所得时不扣缴个人所得税。（×）5、下岗职工从事个体经营可享受5年免征个人所得税优惠照顾。(×)6、农民销售自产农产品所取得的所得不用缴纳个人所得税。（√）7、工资、薪金所得缴纳个人所得税的时间应是次月7日内。（√）8、个人将其应纳税所得所有用于公益救济性捐赠，可不承担缴纳个人所得税义务。（×）9、居民纳税人从中国境内和境外取得的所得，应当分别计算应纳税额。（√）10、布朗先生因公于2023年1月1日被其所在的英国公司派到中国工作1年。2023年布朗先生回国休假两次，共30天；去其他国家出差三次，共25天，则在计算布朗先生在华居住时间时可以扣除其五次离境的时间。（×）11、个人取得的应缴纳个人所得税的所得只涉及钞票和有价证券，而不涉及实物。（×）12、某歌星取得一次劳务报酬收入2.4万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。（×）13、中国某作家周某所著一本小说于2023年8月通过一美国出版社出版，并获得该出版机构汇来的稿酬3000美元。因周某为中国居民，则这笔所得应作为来源于中国的所得。（×）14、李某承包某单位商店，按承包协议中规定，其向发包方每年支付承包费10万元后，一切经营成果均归李某所有。对李某取得所得应按照“工资、薪金所得”项目计算缴纳个人所得税。（×）15、张专家七月份在某大学就环保问题进行演讲，获演讲费3000元；同时，他又为一家公司从事税收征询活动，获得征询费5000元，则张专家应缴个人所得税1240元。（√）16、个人取得数月奖金应单独作为一个月的工资薪金计算缴纳个人所得税，而不能将奖金平摊于每月计税。（√）17、在我国境内无住所，而在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住不超过90日的个人，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付且不由该雇主在中国境内的机构、场合承担的部分，免予缴纳个人所得税.(√)18、对出售自用住房并在现住房出售以后1年之内按照市价重新购房的个人，可以视其重新购房的价值所有或者部分免征个人所得税。（√）19、个体工商户与公司联营而分得的利润，免征个人所得税。（×）20、个人从工资中实际缴付的各类保险基金、住房基金，可不计入个人当期工薪所得征税。（×）21、钱先生有两处住房，2023年他将其中一处居住2023的房屋卖掉，取得收入20万元。这笔所得可免征个人所得税。（×）22、某个人独资公司是查帐征收户，2023年其生产经营收入50万元，实现应纳税所得10万元，投资者以4万元捐赠给中国红十字基金会，用于社会公益事业，这笔捐赠额可以据实扣除。（√）23、纳税人从两处或两处以上取得的工资薪金收入，应分别在各处收入来源地申报纳税。（×）24、张某于2023年11月分别购买了5年期国库券和中国铁路建设债券，2023年11月进行兑付，分别取得利息3000元和2023元。按照个人所得税法规定，张某应缴纳个人所得税400元。（√）25、在我国境内居住满1年未满5年的外籍人员属于居民纳税人，应就来源于境内外的工资薪金所得，无论由谁支付都应向我国缴纳个人所得税。（×）26、扣缴义务人应扣未扣纳税人的个人所得税款的，应由扣缴义务人缴纳应扣未扣的税款、滞纳金、罚款。（×）27、一位中国公民同时在两个单位任职，从A单位每月取得工薪收入1100元，从B单位每月取得工薪收入900元。根据个人所得税法规定，其应纳个人所得税已由单位负责扣缴，个人不需申报缴纳。（×）28、按照我国《个人所得税法》的规定，股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为每次收入额减去20％的费用。（×）29、从两处或两处以上取得工资、薪金所得的个人，需选择并固定在其中一处地税机关自行申报纳税。（√）30、公司年终以实物形式发放给单位职工的奖金，不需要缴纳个人所得税。（×）公司所得税部分一、单项选择题1．按照新公司所得税法的规定，下列公司不缴纳公司所得税的是（）A国有公司B私营公司C合作公司D外商投资公司答案：C2．A公司2023年度取得以下收入：销售商品收入200万元，其他公司使用A公司可循环使用的包装物支付100万元，获得股息收入100万元，其他公司租用A公司的固定资产支付200万元，转让无形资产收入100万元，A公司2023年度取得的租金收入总额是多少（）A100B200C300D400答案：C3．公司所得税法所称公司以非货币形式取得的收入,应当按照（）拟定收入额。A公允价值B重置价值C历史价值D原始价值答案：A4．以下哪个是公司所得税纳税人（）。A个人独资公司B合作公司C一人有限责任公司D居民个人答案：C5．下面哪个不是公司所得税纳税人（）。A国有公司B外商投资公司C私营有限责任公司D私营合作公司答案：D6．下面哪项收入应当征收公司所得税（）。A股息、红利等权益性投资收益B依法收取并纳入财政管理的政府性基金C依法收取并纳入财政管理的行政事业收费D财政拨款答案：A7．甲公司2023年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元，该公司按照（）万元予以税前扣除，该公司2023年度的销售收入为4000万元。A60B100C240D20答案：D8．在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（）。A缴纳的营业税B合理分派的材料成本C公司所得税税款D销售固定资产的损失答案：C9．下面哪项固定资产可以提取折旧（）。A经营租赁方式租出的固定资产B以融资租赁方式租出的固定资产C未使用的固定资产（机器设备）D单独估价作为固定资产入账的土地答案：A10．公司纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得填补，但结转年限最长不得超过（）年。A五年B三年C十年D不能填补答案：A11．公司对外投资期间，投资资产的（）在计算应纳税所得额时不得扣除。A利息B折旧C成本D管理费用答案：C12．在计算应纳税所得额时，公司财务、会计解决办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（）的规定计算。A按公司财务、会计解决办法B按税收法律、法规C按上级机关的指示D按有资质的中介机构答案：B13．公司的下列收入中，哪个是应税收入（）A国债利息收入B符合条件的居民公司之间的股息、红利等权益性投资收益C符合条件的非营利组织的收入D银行存款利息收入答案：D14．甲公司2023年度的销售收入为1000万元，实际发生的符合条件的广告支出和业务宣传费支出为200万元，该公司应按照（）万元予以税前扣除。A150B200C100D50答案：A15．某公司外购一专利权，使用期限为6年，该公司为此支付价款和税费600万元。同时，该公司自行开发一商标权，开发费用为500万元，则专利权和商标权所支付的费用，该公司应当每年摊销费用合计为（）万元A100B150C110D183.33答案：B16．公司与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（）进行分摊。A公平交易原则B独立交易原则C方便管理原则D节约成本原则答案：B17．公司从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的（）支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。A管理费用B利息C生产成本D损失答案：B18．居民公司中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（）计算并缴纳公司所得税。A分别B汇总C独立D就地预缴答案：B19．某公司于2023年5月5日开业，该公司的纳税年度时间为（）A2023年1月1日至2023年12月31日B2023年5月5日至2023年5月4日C2023年5月5日至2023年12月31日D以上三种由纳税人选择答案：C20．公司应当自月份或季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴公司所得税申报表，预缴税款。A10B15C7D5答案：B21．公司所得税法从（）起施行。A2023年3月16日B2023年10月1日C2023年1月1日D2023年7月1日答案：C22．公司所得税法公布前批准设立的公司，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后（）年内，逐步过渡到规定的税率。A三B五C二D十答案：B23．公司开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时（）扣除。A全额B加计C减半D加倍答案：B24．公司与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少公司或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。其合理方法不符的是（）A可比受控价格法B再销售价格法C成本加成法D交易净利润法答案：A25．《实行条例》中规定对公司作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年（）起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。A3月1日B4月1日C5月1日D6月1日答案：D26．按照公司所得税法和实行条例规定，下列表叙中不对的的是（）。A发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除B发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除C为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除D为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除答案：A27．某公司于2023年7月5日开业，该公司第一年的纳税年度时间为（）。A2023年1月1日至2023年12月31日B2023年7月5日至2023年7月4日C2023年7月5日至2023年12月31日D以上三种由纳税人选择答案：C28．按照公司所得税法和实行条例规定，下列固定资产可以提取折旧的是（）。A经营租赁方式租出的固定资产B以融资租赁方式租出的固定资产C未使用的机器设备D单独估价作为固定资产入账的土地答案：A29．某公司2023年度以经营租赁方式租入固定资产，支付租赁费500万元，租赁期为5年，请问2023年度该公司应税前扣除为（）。A500B50C100D250答案：C30．公司与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者公司实行其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（）年内，进行纳税调整。A三B五C二D十答案：D31．畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限（）A2年B3年C4年D5年答案：B32．居民公司取得下列各项收入中，按照公司所得税法和条例规定应并入应纳税所得额征收所得税的是（）。A国债利息收入B财政拨款C居民公司持有其他居民公司公开发行并上市流通的股票10个月取得的投资收益D300万元的技术转让所得答案：C33．按照公司所得税法和实行条例规定，下列有关公司所得税税率说法不对的的是（）。A居民公司合用税率为25％B非居民公司取得来源于中国境内的所得合用税率均为10％C符合条件的小型微利公司合用税率为20％D未在中国境内设立机构、场合的非居民公司，取得中国境内的所得合用税率为10％答案：B34．公司发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入（）%的部分，准予扣除。A15B20C40D60答案：A35．安顿残疾人员及国家鼓励安顿的其他就业人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时（）扣除。A全额B减半C加倍D加计答案：D36．按照公司所得税法和实行条例规定，下列关于收入确认时点对的的是（）。A利息收入，按照协议约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现B租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现C接受捐赠收入，按照签订捐赠协议的日期确认收入的实现。D权益性投资收益，按照被投资方作利润分派账务解决的日期确认收入的实现答案：A37．按照公司所得税法和实行条例规定，飞机、火车、轮船以外的运送工具计算折旧的最低年限是（）。A3年B4年C5年D2023答案：B38．按照公司所得税法和实行条例规定，下列公司从事下列项目的所得减半征收公司所得税的是（）。A牲畜、家禽的饲养B灌溉、农产品初加工、兽医等农、林、牧、渔服务业项目C农作物新品种的选育D花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植答案：D39．中华人民共和国公司所得税法是（）A2023年2月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过的B2023年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过的C2023年2月16日第十一届全国人民代表大会第五次会议通过的D2023年4月16日第十一届全国人民代表大会第五次会议通过的答案：B40．中华人民共和国公司所得税法规定的纳税义务人是（）A在中华人民共和国境内，公司和其他取得收入的组织。涉及居民公司、非居民公司和其他取得收入的组织B在中华人民共和国境内，公司和其他取得收入的组织。涉及居民公司不涉及非居民公司C在中华人民共和国境内，公司和其他取得收入的组织。涉及居民公司、非居民公司、个人独资公司、合作公司答案：A二、多选题1．根据公司所得税法规定，下列属于公司所得税纳税人的是（）。A股份有限公司B一人有限责任公司C个人独资公司D合作公司答案：AB2.根据公司所得税法规定，公司分为（）。A本国公司B外国公司C居民公司D非居民公司答案：CD3.《中华人民共和国公司所得税法》规定的公司所得税的税率有（）。A20%B25%C30%D33%答案：AB4．在计算应纳税所得额时，下列（）固定资产不得计算折旧扣除。A未使用的房屋、建筑物B接受捐赠的固定资产C以经营租赁方式租入的固定资产D单独估价作为固定资产入账的土地答案：CD5．公司实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。其中涉及：（）A公司生产的成本、费用B公司的税金、C公司的损失D赞助支出答案：ABC6．在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：()A税收滞纳金B被没收财物的损失C法定比例范围内的公益性捐赠支出D向投资者支付的股息答案：ABD7．在计算应纳税所得额时，公司按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除，但是下列固定资产不得计算折旧扣除：（）A所有的未投入使用的固定资产B以经营租赁方式租入的固定资产C以融资租赁方式租出的固定资产D与经营活动无关的固定资产答案：BCD8．在计算应纳税所得额时，公司按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。但下列（）无形资产不得计算摊销费用扣除。A自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产B自创商誉C与经营活动无关的无形资产D开发无形资产时未形成资产而发生的费用E其他不得计算摊销费用扣除的无形资产答案：ABCE9．在计算应纳税所得额时，公司财务、会计解决办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照（）的规定计算纳税。A税收法律B税收行政法规C国家税务局的规章D税收地方性法规答案：AB10．公司的下列（）收入为不征税收入。A财政拨款B依法收取并纳入财政管理的政府性基金C国务院规定的不征税收入D国债利息收入E符合条件的非营利组织的收入答案：ABC11．公司的下列（）收入为免税收入。A国债利息收入B符合条件的居民公司之间的股息、红利等权益性投资收益C在中国境内设立机构、场合的居民公司从非居民公司取得与该机构、场合有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D符合条件的非营利组织的收入E国债处置收益答案：ABD12.公司的下列所得，可以免征、减征公司所得税的有（）。A从事农、林、牧、渔业项目的所得B从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得C从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得D符合条件的技术转让所得答案：ABCD13．在计算应纳税所得额时，公司发生的下列（）支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：A未经核定的准备金支出B租入固定资产的改建支出C固定资产的大修理支出D赞助支出答案：BC14．非居民公司在中国境内的场合涉及（）。A管理机构B营业机构C办事机构D营业代理人答案：ABC15．特许权使用费收入是指公司提供（）取得的收入。A专利权B非专利技术C商标权D土地使用权答案：ABC16．公司发生非货币性资产互换，以及将货品、财产、劳务用于（），应当视同销售货品、提供劳务。A捐赠B偿债C赞助D在建工程答案：ABC17．公司所得税法中所称“符合条件的非营利组织”，是指同时符合下列条件的组织：（）A依法履行非营利组织登记手续B从事公益性或非营利性活动C取得的收入除用于与该组织有关的、合理的支出外,所有用于登记核定或者章程规定的公益性或者非营利性事业D财产及其孳息不用于分派E按照登记核定或者章程规定,该组织注销后的剩余财产用于公益性或者非营利性目的,或者由登记管理机关转赠给与该组织性质、宗旨相同的组织,并向社会公告F投入人对投入该组织的财产不保存或者享有任何财产权利G工作人员工资福利开支控制在规定的比例内,不变相分派该组织的财产答案：ABCDEFG18．生产性生物资产，是指公司为生