企业财务制度培训模板

企业财务制度培训方案EnterpriseFinancialSystemTrainingProgramTrainingprogrammeWithdrawTheStatutorySurplusReserve.TheStatutorySurplusReserveShallBeWithdrawnAccordingTo10%OfTheAfterTaxProfitAfterDeducting20XX目录CONTENTS财务成本原理UnlimitedProfitsWithLimitedFunds01财务管理的对象UnlimitedProfitsWithLimitedFunds02资本结构决策UnlimitedProfitsWithLimitedFunds03营运资金管理UnlimitedProfitsWithLimitedFunds0401财务成本原理EnterpriseFinancialSystemTrainingProgram第一章节财务成本原理UnlimitedProfitsWithLimitedFunds01资金成本的概念资金成本是企业为筹措并使用资金而付出的代价，也称资金成本。具体包括使用费用与筹资费用两部分。用资费用,用资费用是指企业在投资筹集资金过程中筹资费用是指企业在筹集资金过程中，为取得资金而支付的费用。如发行股票或债券的发行费、向银行支付的借款手续费等财务成本原理UnlimitedProfitsWithLimitedFunds01普通股股票为企业基本资金，其股利要取决于企业生产经营情况，不能事先确定，因此，普通股的资金成本率很难预先准确地加以计算企业所获利润按规定可留存一定比例的资金，满足自身发展资金需要。因留存收益属于普通股股东所有，其成本应与普通股相同，只是没有筹资费用财务成本原理UnlimitedProfitsWithLimitedFunds01在决策资金运用时，如果以某一种资金成本率作为依据成本率使各种资金保持合理的比率，并尽可能使企业综合资金成本率有所降低合理比率对各种资金的成本进行加权平均计算出来的，也称为加权平均资金成本资金成本计算综合资金成本率主要是保证企业有一个合理的资金来源结构资金来源企业取得资金的渠道不尽相同，其资金成本率也不同渠道不同综合资金成本是以各种资金所占的比重为权数比重权数财务成本原理UnlimitedProfitsWithLimitedFunds01自然界中的杠杆原理，是指人们通过利用杠杆杠杆原理可以用较少的力量移动较重物体的现象财务管理中也存在着类似财务管理由于特定费用（如固定生产成本或固定的财务费用）的存在而导致的特定费用财务变量以较小的幅度变动时，另一相关变量会以较大幅度变动幅度变动02财务成本原理EnterpriseFinancialSystemTrainingProgram第二章节财务管理的对象UnlimitedProfitsWithLimitedFunds02成本习性、边际贡献了解这些杠杆的原理，计算有关杠杆系数，可以衡量风险的大小有助于企业合理地规避风险，提高财务管理水平。财务管理中的杠杆系数成本习性是指成本总额与业务量（x）之间在数量上的依存关系是指其总额在一定时期和一定业务量（销售量或产量）范围内不随业务量发生变动的那部分成本。如直线法计提的折旧费、保险费、管理人员工资固定成本财务管理的对象UnlimitedProfitsWithLimitedFunds02混合成本有些成本虽然也随业务量的变动而变动，但不成正比例变动，不能简单地归入变动成本或固定成本固定部分从以上分析我们知道，成本按习性分为固定成本、变动成本和混合成本三类是指其总额在一定时期和一定业务量范围内随业务量成正比例变动的那部分成本。如直接材料、直接人工、计件工资、工作量法计提折旧费等。它具有下列特点：一是总额随业务量成正比例变动；二是单位变动成本保持不变再比如化验员、质量检查人员工资、销售人员佣金等成阶梯状变化，即当业务量增长到一定限度，这种成本就跳跃到一个新水平财务管理的对象UnlimitedProfitsWithLimitedFunds02财务杠杆所谓财务杠杆是指资本结构中债务的运用对普通股每股收益的影响能力。企业的融资来源不外乎两种：债务资金与权益资金不论企业营业利润为多少，债务的利息、融资租赁的租金固定性财务费用这种由于固定性财务费用的存在而导致普通股股东权益变动大于息税前利润变动的杠杆效应，称作财务杠杆效应。财务杠杆效应的大小用财务杠杆系数（简称DFL）来度量03资本结构决策EnterpriseFinancialSystemTrainingProgram第三章节资本结构决策UnlimitedProfitsWithLimitedFunds03企业筹资决策中的关键问题资本结构是指企业各种筹资方式的资金构成及其比例关系，它是企业筹资决策中的关键问题，在实务中，资本结构有广义和狭义之分。广义的资本结构是指包括长期资本和短期资本的全部资本的结构负债筹资具有两面性既可以降低企业的资金成本，又会给企业带来财务风险因此，在筹资决策时，企业必须权衡财务风险和资金成本的关系确定最优的资本结构。所谓最优的资本结构就是使企业综合资金成本最低、企业价值最大的资本结构最佳资本结构所谓最佳资金结构是指企业在一定时期内，是综合资金成本最低，企业价值最大时的资金结构。其判断标准有三个：有利于最大限度地增加所有者财富，能使企业价值最大化。企业综合资金成本最低资本结构决策UnlimitedProfitsWithLimitedFunds03资本结构决策的方法比较资金成本法是计算不同资本结构（或筹资方案）的加权平均资金成本，并以此为标准相互比较进行资本结构决策。企业的资本结构决策，可分为初始筹资和追加筹资两种情况资本结构决策UnlimitedProfitsWithLimitedFunds03每股利润分析法是利用每股利润无差别点来进行资本结构决策的方法。每股利润无差别点，是指两种筹资方式下普通股每股利润等同时的息税前利润点，也称息税前利润平衡点或筹资无差别点，简称EBIT——EPS分析法。当息税前利润大于每股利润无差别点时，负债筹资会增加每股利润增发企业债券形式筹集资金能使每股利润上升较多，这可能更有利于股票价格上涨，更符合理财目标。那么，究竟息税前利润为多少时发行普通股有利04营运资金管理EnterpriseFinancialSystemTrainingProgram第四章节营运资金管理UnlimitedProfitsWithLimitedFunds04可以随时转换为现金。企业有多余现金时，常将现金转换成有价证券动机和成本理解企业持有现金的动机和成本，应收账款的功能和成本企业信用政策的内容，企业保持存货的功能、成本和存货管理的目标PART01掌握最佳现金持有量的计算，企业信用政策决策方法，存货决策的经济批量控制法PART02现金是流动性最强的资产。有价证券作为现金的一种转换形式，变现能力较强出让有价证券换回现金营运资金管理UnlimitedProfitsWithLimitedFunds04持有成本现金作为企业的一项资产占用是有代价的，这种代价就是企业持有现金的机会成本机会成本可以用企业因保留一定现金余额而丧失进行有价证券投资所产生的投资收益来表示包括停工待料或临时采购的额外支出以及因不能及时支付而蒙受的信誉损失等,现金的短缺成本营运资金管理UnlimitedProfitsWithLimitedFunds04转换成本是指企业买卖有价证券时付出的交易费用，即现金与有价证券之间相互转换的成本。主要包括佣金、印花税、委托费、过户费等这部分成本与现金与有价证券之间相互转换的次数有关，转换次数越多，成本越高短缺成本是指因现金持有量不足，不能应付业务开支所需，同时又无法及时通过有价证券变现加以补充而给企业造成的损失转换成本印花税委托费过户费THANKSEnte