应收款项管理办法

金蝶软件会计实操-财税达人小陈应收款项管理办法应收款项管理办法第一章总则第一条为了加强集团各单位在经营活动中一切应收款项的管理，确保公司债权资产的安全，落实责任，规避风险，特制定本办法。第二条应收款项包括因产品销售、不动产销售（含土地转让、商品房（商铺）销售、配套设施转让等）、项目转让、及经营性物业管理公司经营活动中一切应收未收款项。第三条各单位凡涉及产品赊销、不动产销售均应签定书面合同，赊销金额应由有决定信用金额的相关责任人确认，合同格式按汇审程序报相关部门审批，以规避法律风险。经审批后的制式销售合同才能加盖公章，生效。第四条各单位对经相关部门确认无法收回的应收款项应根据管理权限规定，逐级报批后方可作为坏帐损失列支。第二章产品销售应收款项的管理第五条产品销售产生的应收款项含销售价款、税金、代垫运杂费、包装费等项目。第六条销售环节的控制（一）从事产品生产、销售的企业，应建立客户信用调查制度和信用等级评价程序、评价标准。（二）销售部门经办人员在从事产品销售时，应对客户信用情况进行调查，并将信用调查及等级评价报告报销售部门负责人核查；销售部门负责人签署给予信用额度、信用期间的意见后报总经理。（三）凡发生赊销业务，在发货时均应要求客户交纳一定的保证金，保证金应为赊销商品的成本金额。（四）总经理根据授权签署审批给予信用额度、信用期间的意见；超过总经理授权的应报集团相关部门审批确认后，由销售部门负责人根据审批结果确定结算、付款方式及保证金额度，经办人再与客户签定销售合同，并由专人建立客户档案资料。（五）销售部门对调查的真实性、评价的客观性负责；总经理对信用额度、信用期间的确定（或建议）负责。第七条财务核算环节控制：（一）财务部门按合同规定，对赊销发出的产品分单位建立备查簿；按发货量和结算价（含税、运费等）登记应收款项，并载明收款时间。（二）对已收到货款和确信能收到货款的客户，开出增值税发票或普通发票，并将其从备查簿转入会计帐簿。（三）对已到期或即将到期的应收款项向销售部门发出预警提示，提醒催收货款。（四）财务部门每月应按会计帐簿、备查簿内容编制应收款项明细表（含帐龄），送销售部门并报总经理、集团财务中心、监察审计中心。第八条催收环节的控制：（一）销售部门经办业务人员对产品销售、信用调查、货款清欠直至货款全额收回的全过程负责。（二）销售部门负责人必须根据财务部门的预警提示对信用期届满的客户，由经办业务人员负责将客户欠款催收到位。（三）对逾期不付款的客户要暂停发货，对经总经理特批的可继续发货，但应加大催收力度，以销售部门为主，财务部门配合，以书面形式发“催收函”催收，并视情况诉诸法律。第九条在应收款项帐龄满两年之前取得债务单位（人）欠款金额的书面材料（须签字、盖章），以后每满一年取证一次。第十条销售部门经办人员、部门负责人离职时都须办清交接手续，内容包括其管理的客户资信动态资料、应收款项资料等。经办人员离职移交工作由部门负责人监交；部门负责人离职时移交工作由总经理监交。凡交接不清的，人力资源部门不得办理离职手续。第十一条责任及处罚：（一）财务部门在审核发货时，若发现客户应收款项已超过信用范围，应提示销售部门并通报总经理暂停发货；经总经理特批的可继续发货，但要将情况在当月财务报告或统计报告中披露。若财务部门未能履行提示、披露的职责，应对超出信用部分的坏帐损失承担连带责任。（二）若造成坏帐损失，将视情况给予经济处罚。1、若因销售部门对客户信用及评价失真造成坏帐损失的，追究销售部门负责人和经办人员责任，并扣罚其2个月－3个月的业绩工资。2、对经办人员催收欠款不力，造成坏帐损失的，追究其责任，扣罚3个月业绩工资。3、若因财务部门预警、提示不力，造成坏帐损失的，追究相关责任人及财务部门负责人的责任，并罚款500元－2000元。4、客户信用调查、评价真实、财务部门预警、提示及时而总经理处理不当造成坏帐损失的，追究总经理的责任，并扣罚1个月－3个月的业绩工资。5、若因经办人员离职工作交接不清造成的坏帐损失，应追究监交人员的责任，并罚款500－1000元。第三章不动产销售及项目转让中应收款项的管理第十二条不动产销售中的应收款项含土地转让、商品房（商铺）销售、配套设施转让等过程中的应收未收款项。第十三条不动产销售经办人员对客户资信调查、款项清欠直至客户付清款项为止的全过程负责。第十四条商品房（商铺）销售中的应收款项管理：（一）在预订购买商品房（商铺）后、签约前，销售中心销售部门业务人员应对客户资信及履约付款能力进行调查、分析，经销售中心总经理确认后存档，作为是否采取分期收款销售或按揭贷款销售的依据。销售部门业务人员就调查的真实性和分析的客观性负责，销售中心总经理负连带责任。（二）分期收款销售中的应收款项的管理：1、分期收款销售中的应收款项指客户按销售政策规定的比例在合同约定期限内按期支付购房款的余额。2、对能按销售政策规定的付款比例、期限支付购房款的分期付款客户，总经理根据授权范围批准后（超过总经理授权范围的应报集团批准后），销售部门经办人员方能与客户签订经集团相关部门汇审后的制式售房合同及补充协议。对不能按销售政策规定的付款比例、期限支付购房款的分期付款客户，销售部门应逐级报批后，经办人员方能与客户签订经集团相关部门汇审后的制式售房合同及补充协议。3、在合同签定后，销售中心销售部门应由专人建立销售台帐，逐户登记收款到期日及金额，及时催促客户履约付款，并记载客户付款情况，并定期与财务部门核对。4、销售部门业务人员应随时了解客户履约情况、履行能力，发现潜在风险，及时向销售中心总经理报告。销售中心销售部门每月应召开应收款项分析会，汇总分析各业务人员经办的分期收款业务的回款情况、客户财务状况、履约能力等，及时发现潜在风险并采取相应措施规避。5、销售部门应实行应收款项“风险等级”管理，制定风险等级标准，针对风险等级制订相应的预警、催收措施。当出现应收款项风险时，销售中心财务部门和销售部门要及时报告总经理，总经理要召开相应分析会。若属销售中心销售部门资信调查及履约情况分析失误的，销售中心销售部门应承担到期应收款项利息的全部损失，并提出解决方案；若属客户财务状况恶化，确实无付款能力，则应由经办人与客户协商，协助其转让（拍卖）以减少公司损失。6、在全部欠款付清前，不得办理产权交接手续，也不得以合同标的物为客户提供信贷担保。7、销售中心财务部门每月应将应收款项未收情况及时通报销售中心销售部门经理及总经理，并在财务报告或统计报告中详细披露。（二）按揭销售中的应收款项的管理：1、按揭销售应收款项指客户以按揭方式支付购房款的贷款本息余额。2、销售中心销售部门经办人员在与客户签订合同时应要求客户提供书面承诺（或补充协议），并入客户销售档案管理。承诺书（或补充协议）主要内容应包括：承诺按期足额归还银行按揭贷款本息；若连续或累计六个月不能按时归还银行按揭贷款本息，同意用所购房屋（商铺）补偿甲方所承担担保责任的损失，并由甲方全权执行拍卖；承诺拍卖所得款项的处置顺序。3、销售中心销售部门应设专人将客户按揭资料归档管理，并按客户名建立应收台帐，载明房款总额、已付金额、按揭总额、每月付款额、付款时间，并定期与财务部门核对。4、销售中心销售部门业务人员每月应提前三天逐户催请客户到银行存入月供款。5、拖欠月供款时，和骏公司财务部门应及时将银行保证金帐户扣款单等信息传递到销售中心财务部门及销售部门，提示销售中心销售部门加大催收力度，敦促客户履行签约时的承诺。对逾期不付款的客户应按“承诺书”（或补充协议）约定处理。6、销售中心销售部门应定期召开应收款项分析会，汇总分析各业务人员经办的按揭付款业务的回款情况、客户履约情况以及客户财务状况，及时发现风险苗头并商讨对策，并报告总经理。第十五条在应收款项帐龄满两年之前取得债务单位（人）欠款金额的书面材料（须签字、盖章），以后每满一年取证一次。第十六条销售中心销售部门业务人员及总经理辞职、离任或调离岗位都须办清交接手续，内容包括其管理的客户资信动态资料、客户付款信息资料等。销售部门业务人员移交工作由部门负责人监交；销售部门负责人移交工作由销售中心总经理监交；销售中心总经理移交业务工作由人力资源部门负责人监交。凡交接不清的，人事部门不得办理离职手续。第十七条项目转让（含土地转让）应办理清算手续，与接受方签定合同，合同签审程序按公司相关规定办理。按合同规定应收未收的款项为应收帐款，项目转让负责人或授权经办人为本项目应收款项的责任人。项目转让负责人或授权经办人应制定相关的收款措施，在款项未全部收完前不得将项目相关手续及产权全部交给接受方。责任人违背前述规定造成收款被动的，应承担相应责任。第十八条在项目转让款项未收完前，项目转让负责人（或经办人）原则上不得离职，若确须离职，必须办清资料交接手续，否则人力资源部门不予办理离职手续。第十九条责任及处罚（一）销售中心销售部门业务人员在与客户签约时未要求客户提供书面承诺，若未发生收款困难，罚款500－2000元；若发生收款困难，造成损失的，由业务人员承担未收款部分的资金利息，销售中心总经理负连带责任。（二）和骏公司及销售中心财务部门未将客户违约信息及时传递到销售中心销售部门，丧失预警及提示功能，延误催收工作造成损失的，和骏公司及销售中心财务部门负责人承担银行扣款的利息。（三）销售中心销售部门对违约客户无相应处理措施或有措施但未实施或实施不力，由业务人员承担银行扣款利息，销售中心总经理负连带责任。（四）项目负责人（或经办人）在款项未收齐完以前向受让方办完了项目相关手续（含产权交接）的，扣罚1个月－2个月的业绩工资。第四章经营物业公司应收款项的管理第二十条经营性物业管理公司的应收款项是指应收租金、应收物业管理费、其它应收未收余额。第二十一条经营性物业管理公司应制订信用期审批程序。其经营招商及管理部门，在与客户签订经集团相关部门汇审的制式《租赁合同》和《物业管理合同》时，应明确租金、物业管理费的结算单价、金额及其收取方式。（一）客户支付租金及物业管理费采取非预付形式的，全部视为应收款项；采取预付方式的，逾期未交预付款的，也属应收帐款。经营招商部门的经办人员应根据对客户的调查了解情况，提出信用期的建议，待信用期按规定程序报批审准后，方能签署《租赁合同》及《物业管理合同》，并要求商家提供一定数额的保证金。（二）经营招商部门的经办人员在《租赁合同》签订后，必须由专人建立包括客户名、租赁摊位（商铺或写字间）、租期、租金（物业管理费）、保证金及付款时间等内容的客户档案资料和租赁台帐，逐户反映租期、租金（物业管理费）、保证金及付款时间等内容，并应将租赁信息及时传递至管理部门、财务部门。（三）管理部门应根据租赁信息由专人建立租赁台帐，逐户反映商位号、户名及租期、租金（物业管理费）、保证金及付款时间等内容，并定期与经营招商部门及财务部门核对。管理部门管理人员对责任区域内的客户应在合同约定付款期到期前两周内，书面通知客户，提示付款，并及时将客户付款意向以书面形式向管理部门的负责人反映。若遇故意拖欠或逃单现象，管理部门的负责人应立即向总经理通报，采取必要防范措施。（四）公司财务部门应根据经营招商部签订的《租赁合同》，建立摊位（商铺或写字间）租赁统计台帐，并定期与经营招商部门和管理部门核对。在合同约定客户付款期到期前一周内，向管理部门负责人发出预警提示，对信用期届满客户仍未付款的，财务部门应协助管理部门催收欠款，并将此情况向总经理汇报，同时在财务报告中详细披露。第二十二条经营性物业管理公司经营招商部门、管理部门的部门负责人及经办人员、相关管理人员在离职时都须办清交接手续，内容包括其管理的客户资信动态资料、客户租赁资料移交手续。业务人员离职移交工作由部门负责人监交，部门负责人离职移交工作由总经理监交。凡交接不清的，人力资源部门不得办理离职手续。第二十三条在应收款项帐龄满两年之前取得债务单位（人）欠款金额的书面材料（须签字、盖章），以后每满一年取证一次。第二十四条责任及处罚：若发生客户欠款撤摊或下列情况造成损失的，应追究相关人员责任。（一）若属客户品质原因或其财务状况恶化是在进场之前的，进行调查的经营招商部门经办人员和部门负责人承担相应责任；（二）客户财务状况恶化是在进场之后的，管理部门的相关责任人员未采取措施或催收不力，造成客户撤摊发生坏帐损失，则扣罚相关管理人员2个月－3个月的业绩工资。部门负责人负连带责任并负追款的责任，总经理负领导责任；（三）财务部门未及时提出预警、协助催收欠费或未在报告中作披露的，相关责任人及财务部负责人