2造价咨询单位结算审核实施方案

跟踪审计、造价审核工程造价单位跟踪审核、审计实施方案投标专用目录第一章、结算审核方法 8 9(1)基本建设程序、概算执行情况 9(2)施工合同执行情况 (3)建设、管理单位项目实施情况 (4)工程价款结算 二、项目审核实行分级负责制 (1)项目负责人初审的主要内容 (2)造价咨询部复审的主要内容 (3)总工办稽核的主要内容 三、审核方法细则 112)审核组认为需要提供的其它有关资料及情况说明 五、现场踏勘 六、实施审核计算 九、项目负责人审核大纲 (4)审查工程施工合同及补充合同条款是否符合国家有关规定 (6)审查结算项目是否与图纸、竣工资料、签证记录相符 十、审核实施建议 5)认真核实单价。结算单价应按现行的计价原则和计价方法确定，不得违 加强专业业务学习，切实提高结算审核的专业技能 第二章、结算审核内容 一、审核依据 (二)法规依据 (三)委托方提供的基本建设工程结算资料依据 二、项目基本概况 三、结算审核内容和对象 (1)项目审查项目建设程序履行情况(建设单位) (2)项目建设资金使用情况(建设单位) (3)项目征地拆迁情况(建设单位) (4)项目招标投标情况(建设单位、参建单位) (5)项目质量安全与进度管理情况(建设单位、参建单位) (6)项目建设相关事项(建设单位、参建单位) (7)项目预算执行情况(建设单位) 第三章、结算审核工作步骤 (一)核结算审核工作步骤实施 (二)加强专业业务学习，切实提高结算审核的专业技能 29(三)材料价差审核 (四)工程量审核 (五)费用计取审核 (六)变更及签证审核 (三)现场踏勘 (四)实施审核计算 (五)进行工程量核对 (六)向委托单位汇报审核结果、征求审核意见 (七)出具审核报告 (八)审核资料清退 五、审核重要性水平的确定和审核风险的评估 (一)进行项目风险识别 (二)进行项目风险评估 (三)进行项目风险响应 (四)进行项目实施中的风险控制 (五)项目审核风险 (六)结算审核的重要性水平确定和审核风险评估 进行项目实施中的风险控制第四章、结算审核人员安排及分工 一、工程师工作职责 1、树立集体荣辱观、责任感 4311、完成公司交办的其他临时任务 1、认真按照《项目经理工作职责》完成公司安排的业务项目 4、负责收集、解决项目的技术问题，重要问题请示部门经理 三、技术负责人工作职责 44四、项目负责人工作职责 第五章、结算审核质量控制体系与措施 一、质量控制体系 46 (二)全面质量控制要点 (三)多级复审制度 (四)定期抽查制度 (五)交叉审核制度 (六)员工行为及职业规范 (七)员工保密制度 (八)员工培训制度 (九)技术档案与信息管理制度 二、质量控制措施 加强对投资控制对象的全员培训，使之按咨询机构统一的作业程序开展工 (二)技术措施 (三)分级督导 (四)项目负责人对项目小组成员进行督导 (五)三级复核 《三级复核质量控制点》 三、质量控制细则 《工程造价咨询工作管理办法》总则 一、决策阶段 二、设计阶段 工程量清单编制 五、竣工阶段 (一)工程造价鉴定 (二)其它有关工程造价咨询工作 接受委托咨询服务的条件 四、工程造价咨询项目质量审核管理办法 质量控制程序 五、档案管理 纸质文档管理 第一条存档资料的内容： 电子文档管理 84第九条项目经理的工作：负责本项目各专业造价工程师的资料收集、检 1、工程竣工结算审核情况汇总表 2、施工总承包结算审核定案表及竣工结算审核分析表 第六章、结算审核进度措施 (一)进度控制方法 (二)进度保障措施 (三)建立组织协调关系，确保相互间信息沟通顺畅 2、项目负责人层次的沟通 3、项目组现场负责人的沟通 4、沟通界面 第七章、结算审核保密方案 二、保密范围和密级确定 三、保密措施 (三)在设备完善的保险装置中保存 (三)已泄露公司秘密但采取补救措施的 (三)利用职权强制他人违反保密规定的。第八章、廉洁保证措施 95(1)按审核计划完成各阶段工作 (2)加强时间观念，遵守劳动纪律 (3)按规定办事，防微杜渐 (4)回避制度 96(5)树立主人翁思想，与本公司共荣辱 签订保密协议、廉洁协议制度 第九章、结算审核售后服务承诺 二、工作质量承诺 三、工期承诺 4、按照委托人要求提供完整的咨询服务成果 错误!未定义书签。承诺函 错误!未定义书签。 错误!未定义书签。承诺函……………………错误!未定义书签。(三)响应招标文件的相关承诺错误!未定义书签。一、结算审核实施方案 1第一章、结算审核方法 8 (1)基本建设程序、概算执行情况 9(2)施工合同执行情况 (3)建设、管理单位项目实施情况 (4)工程价款结算 二、项目审核实行分级负责制 (1)项目负责人初审的主要内容 (2)造价咨询部复审的主要内容 (3)总工办稽核的主要内容 三、审核方法细则 12)审核组认为需要提供的其它有关资料及情况说明 五、现场踏勘 九、项目负责人审核大纲 (4)审查工程施工合同及补充合同条款是否符合国家有关规定 (6)审查结算项目是否与图纸、竣工资料、签证记录相符 十、审核实施建议 5)认真核实单价。结算单价应按现行的计价原则和计价方法确定，不得违 加强专业业务学习，切实提高结算审核的专业技能 (二)法规依据 (三)委托方提供的基本建设工程结算资料依据 二、项目基本概况 20三、结算审核内容和对象 (1)项目审查项目建设程序履行情况(建设单位) (2)项目建设资金使用情况(建设单位) (3)项目征地拆迁情况(建设单位) (4)项目招标投标情况(建设单位、参建单位) (5)项目质量安全与进度管理情况(建设单位、参建单位) (6)项目建设相关事项(建设单位、参建单位) (7)项目预算执行情况(建设单位) 23 24第三章、结算审核工作步骤 一、审核团队组建 26 (一)核结算审核工作步骤实施 (二)加强专业业务学习，切实提高结算审核的专业技能 (三)材料价差审核 (四)工程量审核 30(五)费用计取审核 (六)变更及签证审核 (四)实施审核计算 (五)进行工程量核对 (六)向委托单位汇报审核结果、征求审核意见 (七)出具审核报告 (八)审核资料清退 (一)进行项目风险识别 35 36(三)进行项目风险响应 37(四)进行项目实施中的风险控制 37(五)项目审核风险 37(六)结算审核的重要性水平确定和审核风险评估 38进行项目实施中的风险控制 第四章、结算审核人员安排及分工 425、参加总包施工图会审并提出会审意见； 4211、负责项目数据、资源的汇总、分析、总结； 42 431、树立集体荣辱观、责任感 43 43二、项目经理工作职责 431、认真按照《项目经理工作职责》完成公司安排的业务项目 434、负责收集、解决项目的技术问题，重要问题请示部门经理 43 44四、项目负责人工作职责 44五、审核组重要管理事项： 45第五章、结算审核质量控制体系与措施 46一、质量控制体系 46 46 46(三)多级复审制度 48(四)定期抽查制度 53(五)交叉审核制度 54(六)员工行为及职业规范 55 (九)技术档案与信息管理制度 60 63(一)组织措施 63加强对投资控制对象的全员培训，使之按咨询机构统一的作业程序开展工 64(二)技术措施 64(三)分级督导 67(四)项目负责人对项目小组成员进行督导 67 67《三级复核质量控制点》 71三、质量控制细则 75《工程造价咨询工作管理办法》总则 75一、决策阶段 76二、设计阶段 76三、发承包阶段 76工程量清单编制 四、施工阶段 76 77六、工程造价数据的管理与应用 77 77 77 77接受委托咨询服务的条件 77四、工程造价咨询项目质量审核管理办法 79 79五、档案管理 83纸质文档管理 83 第二条存档资料的要求： 83电子文档管理 84第九条项目经理的工作：负责本项目各专业造价工程师的资料收集、检 第五章附则 六、最终成果交付 1、工程竣工结算审核情况汇总表 2、施工总承包结算审核定案表及竣工结算审核分析表 第六章、结算审核进度措施 87(一)进度控制方法 (二)进度保障措施 (三)建立组织协调关系，确保相互间信息沟通顺畅 1、公司领导层次的沟通 2、项目负责人层次的沟通 3、项目组现场负责人的沟通 4、沟通界面 第七章、结算审核保密方案 一、保密制度 (一)公司重大决策中的秘密事项 三、保密措施 (一)非经总经理或主管副总经理批准，不得复制和摘抄； (三)在设备完善的保险装置中保存 (一)泄露公司秘密，尚未造成严重后果或经济损失的； (三)已泄露公司秘密但采取补救措施的 (三)利用职权强制他人违反保密规定的。第八章、廉洁保证措施 (1)按审核计划完成各阶段工作 (2)加强时间观念，遵守劳动纪律 (3)按规定办事，防微杜渐 (4)回避制度 (5)树立主人翁思想，与本公司共荣辱 签订保密协议、廉洁协议制度 第九章、结算审核售后服务承诺 97二、工作质量承诺 4、按照委托人要求提供完整的咨询服务成果 错误!未定义书签。 承诺函 (二)信誉承诺 错误!未定义书签。承诺函……………………4错误!未定义书签。(三)响应招标文件的相关承诺………4错误!未定义书签。第一章、结算审核方法工程结算的审核方法常用的有全面审计法、重点审计法和经验审查法，具体可根据时间和委托方的要求而定。全面审核法是按照施工图要求，结合清单定额分项工程的细目，逐项审核，其优点是全面、细致、质量高、差错比较少，但费时、工作量太大；较高的项目、补充单价、计取的各项费用作为重点；经验法是根据以往的实践经验审查容易出现差错的那部分工程项目。当时的审核方法；若预{结}算编制质量较差，则宜采用全面审核法。以上方法往往还结合对比审核法、统筹法等以提高工作效率和审核质量。结算审核具体方法1、看图法即看图核实工程量与工程价款，审定工程造价的一种方法。工程结算审核，首先必须认真仔细地看清所有的施工图纸，才能全面准确无误地计算审定工程造价的真实性。要求审核人员必须熟练掌握所有的建筑识图知识，不仅要看建筑施工图，而且要看结构施工图和竣工图；不仅要看水电平面图，而且要看水电系统图；不仅要将每一张图纸看懂吃透，而且要将所有的图纸综合分析。只有在认真看懂吃透图纸的基础上，才能发现问题、揭露问题。看图法是工程结算审核最基本、最普遍、最常用的方法，它贯穿工程结算审核的始终。2、观察法它是指审核人员亲临建筑现场，对审核事项进行实地观察，调查了解建设项目的实际情况，发现疑点，验证事实，核实实际工程量，审定工程3、询问法它是指审核人员通过询问被审核单位参与项目管理的负责人、当事人、知情人或施工单位施工员、预算员、知情者，以证实工程量与工程价款的真实性、合理性的一种方法。审核人员通过询问获得的审核线索有可能引出有力的审核证据，揭露事实的真相。所以询问法也是工程决算审核最直接、最4、调查法它是指审核人员深入实际进行调查研究，以查证工程量与工程价款的真实性、合理性的一种方法。如对水电主材价格进行市场调查分析，对工程量进行调查走访等。调查法是工程决算审核一种切实可行的有效方法。5、取样抽查法它是指审核人员会同建设单位有关人员与施工单位有关人员到建筑现场，对有疑点的隐蔽工程进行挖开取样核实取样法比较直接，容易验证出问题的真假，但工作量大，需组织有关各方到项6、分析法它是指审核人员运用各种系统方法，对工程项目的具体内容进行1)通过分析查找可疑事项，为审核工作寻找线索，进而查出各种错误和弊2)通过分析来验证各种资料(如施工合同、施工图纸、隐蔽工程签证等资料)所反映的工程项目的真实情况，进而核实实际工程量与审定工程造价。计量有关器材物质数量(如配电箱数量、灯具数量、水暖器材的数量等),确定核实工程结算工程量与造价真实性、合理性的一种审核方法。8、核对法指在工程结算审核中用一种记录或资料同另一种记录或资料进行查对，用相互验证和复核的手段，验证工程决算工程量与造价真实性、合理性一、审核方法的原则对本项目审核，重点是检查项目竣工结算是否真实合法，交付使用资产是(1)基本建设程序、概算执行情况本项目经过了发改立项核准，委托公开招标确定了施工单位，程序合法；项目实施范围未做调整，设计、勘察无重大失误，送审结算在预算控制价以内。(2)施工合同执行情况本项目施工合同金额与中标金额一致，按《建设工程施本)签订施工合同，合同专用条款部分实质性内容与招标文件约定一致，无转(3)建设、管理单位项目实施情况经核查，项目实施阶段，设计、施工、监理、业主基本履行了各自合同约定的职责，所提交的现场签证、设计变更、原始资料基本齐全、合法、合规，并(4)工程价款结算通过独立查证、现场踏勘获取本项目的全部基础资料，严格按照招投标文件、施工合同及相关法律法规，客观、公正的计算结算工程量，复核单价和费率，核查签证、变更的有效性、时效性及具体的金额。二、项目审核实行分级负责制项目组成员对所审查计算数据的真实性、正确性负责；项目负责人对审核结论的真实性、准确性负责；造价审核部、总工办分别对所复核内容的正确性(1)项目负责人初审的主要内容工程量计算、定额套用现费用计算是否准确、合理；设备数量及规格型号与设计文件中的设备清单是否一致，需安装设备在计算安装费时采用的规格型号与设计是否一致；与设计文件对照，审查结逢项目是否齐全，有无计划外增加项目，有无超重点检查审核依据、方法和程序是否符合《规程》;审查审核报告和初步结论的编写是否符合《规程》要求，并审查审核报告检查计算底稿及审核的过程资料是否完整；复核主要材料价格、材料价差抽查主要的分部、分项工程量、价计算是否正确(抽查比例占5%以上);重点检查审核依据、方法和程序是否符全《规程》;审查审核报告和初步结论的编写是否符合《规程》要求，并审查审核报告测定审核项目的各种经济技术指标，并根据各级、各类建筑物的经济技术抽查占总造价比重较大的分部、分项工程量造价(抽查比例占5%以上，原则上与造价审核部复核的内容不重复)。对于承接的建设工程竣工结算项目，我们的工作方式和范围为：选派专业、精干的工程造价人员，从工程施工现场、工程结算和财务决算资料三个方面全面审核复核竣工结(决)算工程的工程量、材料价格、相关费用和财务资金的收支情况，重点审核招投标程序是否合法、基本建设工程的实物工程量、材料价格、结算总造价和财务资金的合理合法使用情况。(1)收集完整的竣工结算资料：为使审核工作顺利开展，保证审核工作质量，必须收集完整的审核资料，资料包括：1)项目招标文件、招标答疑及有关资料；2)中标人的投标文件及补充资料、中标通知书；3)项目施工合同及相应的补充协议；4)施工图、竣工图；5)图纸会审纪要、设计变更、技术核定资料；6)现场签证单、工程价款调整资料及现场确认的索赔报告；7)地基验槽记录、基础处理核定单及隐蔽工程验收资料；8)经批准的施工组织设计或施工方案；9)投标报价表、竣工结算书；11)经签证认可的材料、设备采购、租赁合同及相应的发票复印件；材料、12)审核组认为需要提供的其它有关资料及情况说明。为保证资料的真实性，审核组织只接收审核委托单位提供的资料，不得直接向施工单位或建设单位索取。审核人员接受业主移交的资料时，双方应办理交接手续并填制《建设工程造价咨询相关资料交接单》,并经业主和本公司资料交接经手人员签字后，由双方各执一份，以备存查；补充的资料也应办理相应手续。审核人员认为提供的资料需要作出澄清或说明的，应及时书面通知业项目负责人在委托单位配合下主持召开审核见面会。见面会要求项目建设单位的工程负责人参加，必要时可邀请审核委托单位参加。会上，审核组向建设单位说明审核要求、建设单位应当履行的义务等相关事项，出示并送达审核相关的依据性法规文件。建设单位向审核组介绍项目总体情况，并提交书面介绍材料；双方协商开展审核工作的具体安排，必要时形成会议纪要。1)在熟悉送审竣工资料的基础上，需要对现场进行勘测收方，应当向业主提交书面建议，由业主组织建设单位、施工单位参加，对现场勘测收方结果应2)审核人员在委托单位的带队下，同建设方、施工方到工程现场进行实地踏勘时，应以工程竣工资料为对象进行核对，有针对性的进行现场重点抽查、提问、了解、测量，发现有不符的内容，提出疑问，同时作好踏验记录。在审核计算过程中，审核人员不能仅就资料审资料，要充分考虑分析资料审查工程量及工程量计算是否符合规定的计算规则，是否准确；1)审查土方工程量；2)审查基础工程量；3)审查砖石工程量；4)审查混凝土及钢筋混凝土工程量；5)审查道路工程量；6)审查绿化工程量；7)审查管网工程量；8)审查涵洞工程量；9)审查金属构件工程量；10)审查水暖工程量；11)审查电气照明工程量。审查分项工程定额的配套是否合规、选用是否恰当。工程取费是否执行相应计算基数和费率标准。七、进行工程量核对有关审核人员应与业主取得联系，由业主组织建设、施工单位，按业主安排的时间、地点进行现场核对，核对无误后，签字形成证据，针对有异议问题1)与建设、施工方详细核对工程量，并重点核实在审核中发现的重大和疑2)核对确定工程材料调差的品种、规格、数量和价差。3)核对工程类别、企业取费标准。4)核对定额编号、定额标准。6)审核人员在审核时，遇到计价办法缺项或与有关方面理解偏差时，应当7)审核过程中遇到的需进一步核实和解决的问题(包括需要补充的资料、需要业主协调解决的问题等),要整理归类，及时书面向委托单位提出，由业主组织建设、施工等单位共同进行核实，解决，并形成会议记录由各方签字认1)确定初步审核结果后，由审核人员自查，经项目负责人复核后，以书面形式向委托单位汇报审核结果。汇报内容主要包括：审增、审减的金额及原因2)将“基本建设工程结算审核定案表”、相关审核资料及撰写的审核报告初稿交业主，征求委托方、建设方、施工方三方对审核结果的意见，对三方提出的意见要认真进行分析，作进一步的核实，以便确定是否修正审核结果。在收到委托方、建设方、施工方对“基本建设工程结算审核定案表”签署的确认无误的意见后一日内，项目负责人应出具正式的审核报告一式三份(或根据招标文件的要求)交委托单位并办理相应的交接签字手续。1)标题2)委托方3)报告正文②被审核工程项目的基本情况，包括建设单位、施工单位、设计单位和监理单位名称、建设工程项目的名称、开竣工时间、规模、结构类型、建设面积③审核范围、审核方式(方法)和审核实施的程序等。4)审核结果；送审额、审定额、审减(增)额、增减率等；5)需要披露或说明的其它事项及建议；6)附件；8)审核报告日期。审核工作结束后，项目负责人应当在3日内向委托单位完整无缺的归还审核(1)审查本项目是否按建设程序进行立项、招标核准和报建手续；(2)现场勘查，检查实际施工是否与图纸、招标文件及答疑、图集、施工规范的要求相符，对不符部分按合同约定的调整方式调整；审查招标、投标文件和施工合同、审查有关单位送审的有关竣工结算资料内容是否完整，如资料不齐，应与委托审核单位联系，由委托审核单位通知有关单位补充资料，工程设计、施工、监理及材料、设备采购是否按规定实行了招标，审查合同签订及1)工程量计算是否符合规定的计算规则，是否准确；2)分项工程预算定额配套是否符合规定，选用是否恰当；3)工程取费是否执行相应计算基数和费率标准；4)利润和税金的计算基数、利润率、税率是否符合规定；(3)审查项目的建设规模和标准是否超出批准的设计，有无计划外项目。(4)审查工程施工合同及补充合同条款是否符合国家有关规定。(5)审查结算方式是否符合法律、法规的规定，是否符合合同约定；(6)审查结算项目是否与图纸、竣工资料、签证记录相符。(7)审查工程量、定额套用、费用计算，重点应放在设计变更和现场签证的审查上，工程实施过程中发生的设计变更和现场签证是否符合规定。根据设计文件、施工资料、竣工资料对工程量进行复核，在设计资料和施工资料基础才能认可增加的工程量；对现场进行抽查的工程量，确无实际工程量的虽有齐对隐蔽部分工程量的增加应严格进行审核，凡在施工期间内或移交审核资料的时间前，对隐蔽工程量从设计资料、施工资料及竣工资料方面不能真实反映原始状态或增加工程量的，又无现场监理、建设方现场代表签字认可的工程(8)审查材料、设备单价的合理、合法性；(9)审查甲供材料、设备及分包工程的合理、合法性；(10)审查重大设计变更是否按规定进行了审批；(11)工程设备和材料价格的变化情况，价差计算是否合理；(12)工程实施过程中的建筑经济政策变化情况。(13)结算是否控制在预算和设计概算允许范围以内。(14)工程遗漏项目的补充原则和方法；2)综合单价调整的原则和计价方法；3)措施费用的调整原则和范围；4)工期变化对综合单价影响的调整原则；5)工程保险、履约担保等风险防范的内容；其中最重要的是由于材料价格大幅度异常波动引起的综合单价调整原则。6)审核其措施费用是否具有合理性和可操作性，施工工艺流程是否按施工方案实施、施工方法是否同定额计算的工艺流程等技术措施方面的费用。(1)在工程竣工验收备案后承包单位应提交竣工结算书，其内容应符合当(2)项目负责人将组织各专业造价工程师对施工单位完成的建安工程量，根据设计文件进行全面核查。然后对工程结算提出审查意见，并报公司主管工(3)工程竣工时如有甩项，承包单位应列出剩余工程明细表和计划完成时间，经委托单位、设计单位、监理单位协商认可后，签订补充协议，牵涉到的工程款项，应在结算中扣除，等剩余工程完工并验收合格后，再行审核支付。其中甩项工程应是在不影响质量验收的情况下单独处理。核算实际完成工程量，审核竣工结算是这一阶段的主要工作。如果工程量清单报价中的工程数量未固定，就应尽量按竣工图纸等资料重新计算工程量，而不是单单计算增减量，因为工程量清单中的工程数量不一定准确。我公司从1)核对合同条款。首先，应该对竣工工程内容是否符合合同条件要求，工程是否竣工验收合格，只有按合同要求完成全部工程并验收合格才能列各方面竣工结算。其次，应按合同约定的结算方法、计价规范、取费标准、主材价格和优惠条款等，对工程竣工结算进行审核，若发现合同缺口或有漏洞，应请委2)以建设项目施工图为主，审核工程量的计算是否准确工程量计算是否准确直接关系到建筑的价格，所以，审核工程数量是审核工程结算至关重要的内容。检查隐藏验收记录。所有隐蔽工程均需进行验收，两人以上签证，应经监理工程师签证确认。审核竣工结算时应对隐蔽工程施工记录和验收签证，手续3)落实设计变更签证。设计修改变更应由原设计单位出具设计变列通知单和修改图纸，设计、校审人员签字并加盖公章，经委托单位和监理工程师审查同意、签证；重大设计变更应经原审批部门审批，否则不应列入结算。4)按图核实工程数量。竣工结算的工程量应依据竣工图、设计变更单和现场签证等进行核算，并按国家统一规定的计算规则计算工程量。5)认真核实单价。结算单价应按现行的计价原则和计价方法确定，不得违6)注意各项费用计取。建筑安装工程的取费标准应按合同要求或项目建设期间与计价定额配套使用的建筑安装工程费用定额及有关规定执行，先审核各项费率、价格批数或换算系数是否正确，价差调整计处是否符合要求，再核实特殊费用和计算程序。7)防止各种计算误差。工程竣工结算子目多，篇幅大，往往有计算误差应认真核算，防止因计算误差多计或少计。加强专业业务学习，切实提高结算审核的专业技能审核人员除应全面熟悉掌握预算定额的计算规则、各专业手册的适用范围和适用界限划分定额套用与换算、定额子目的工作内容外，还要了解工程的施工情况及材料、新工艺的应用，以便审核时能找准切入点，去虚存实，确保准分部分项工程的实际施工工序、施工内容、材料耗用、机械使用与所选定额子目是否一致，其单价、人工、材料用量是否正确。结算中换算的定额子目，定额调整换算是否正确。工作内容与定额规定内容不完全一致的，补充定额编制是否合理。人工、材料、机械单价是否按合同约定或市场价格确实。材料的市场价格和地方发布的材料信息价差别较大，审核中应对价格高的材料进行市场调研，掌握市场动态，对厂家品牌、规格、型号、数量进行核对后，合理确定材料价格。对工期较长的工程，投资方也可根据材料的使用情况委派造价工程师分期分批签证价格，签证中应明确材料的规格、型号、厂家品牌及价格、数量等，以规范材料的价格管理，控制工程造价。材料消耗量应根据定额规定计算，材料价差应按照定额用量、预算定额单价和实际单价分析计算，既不能遗漏，也不能重复计算。费用计取审核时应根据不同地区、不同类别、不同取费基数，分别套用相应的费率，结算工程竣工资料和工程实际，对未发生的费用和高套的费率进行扣减，审核取费基数计算是否正确、甲供材料是否扣除、签证的费用有无参与取费，税率进行扣减，审核取费基数计算是否正确、甲供材料是否扣除、签证的费用有无参与取费、税率的计取是否符合规定，防止多支多付。发包方应规范现场管理，建立监督机制，严格签证制度，避免出现签证项目内容不完备、先施工后补签的现象。对隐蔽工程的签证应在其验收前进行，尽量图纸化，在签证前做好签证费用的估算，而不盲目签证。审核中，不完备的签证不能作为结算依据，变更减少和重复部分应扣除。加大工程审核施工全过程介入与跟踪力度：结算审核工作仅仅依据工程竣工结算来审核是片面的，而且竣工资料不可能面面俱到，为提高工程竣工审核的质量，应从审核的深度入手，加大工程施工过程的跟踪力度，审核人员应深入施工现场，调查核实，查看施工工序，施工工艺，施工方法及运用的施工工艺和技术，了解隐蔽工程的真相，了解设计变更及施工过程，力求工程审核造价真实、合理。(一)主要资料由建设单位提供的施工合同、工程施工(规划)图纸、竣工图纸、竣工结算资料以及送审资料所包括的全部工程施工内容。(二)法规依据1、中国建设工程造价管理协会印发的《工程造价咨询业务操作指导规程》;2、国家财政部、建设部印发的《建设工程价款结算暂行办法》;(三)委托方提供的基本建设工程结算资料依据9、地质勘察资料、施工及设计变更资料；竣工组织设计、竣工图、隐蔽验收记录、现场签证；项目名称：苍溪县中梁子净水厂(一期);滤池、消毒间、配电间、加药间、泥沙脱水间审核范围包括该项目自立项起至正式竣工验收的全部投资经济活动的结算价款。包括该工程的施工总承包费用、各分包工程费用、各其他费用的结算价款的结算审核。依据法律、法规、规章等有关规定，对苍溪县中梁子净水厂(一期)项目截工程建设情况。竣工结算期间的建设和管理活动的真实性、合法性、效益性，审核涉及的单位及所属区间**有限公司；区间：(立项~竣工)**勘察设计院；**设计研究院；**公司；区间：(投标~竣工)**有限公司；**有限公司。包括但不限于本工程用地红线范围内所有建筑工程道路工程、桥梁工程、涵洞工程、绿化工程、照明工程等设施建筑与总平标识系统等施工内容的结算价款均在本次结算审核范围以内。(1)项目审查项目建设程序履行情况(建设单位)主要审查项目建设前期阶段投资决策和行政审批情况。其中，投资决策主要包括项目建设规划、项目建议书、可行性研究等情况；行政审批包括办理建设项目选址规划建议书、建设用地规划许可证、办理施工许可证等。(2)项目建设资金使用情况(建设单位)主要审查项目建设资金筹集和管理使用情况。跟踪审核应重点关注资金的筹集情况、项目资本金到位情况，项目建设资金核算、管理和使用情况，各项建设成本的核算和归集情况，项目决算和结余资金管理使用等情况。(3)项目征地拆迁情况(建设单位)主要审查项目征地拆迁管理及拆迁实施过程，评价其是否符合国家相关法律法规的规定。审查征地拆迁手续是否齐备，征地拆迁程序是否规范，拆迁补偿和安置是否合规，征用集体土地是否符合要求等。(4)项目招标投标情况(建设单位、参建单位)主要审查项目设备、物质和材料采购，设计、监理等服务采购是否严格履行招投标程序；招标、评标过程是否合法合规；是否依据招标结果签订合同，合(5)项目质量安全与进度管理情况(建设单位、参建单位)主要审查建设等相关单位工程质量、安全和进度内部管理制度的建立健全情况，抽查关键部位实体质量和相关安全管理措施有效性。审查项目建设中存在质量、安全问题的整改情况，项目进度控制情况，项目各项质量、安全、进度(6)项目建设相关事项(建设单位、参建单位)主要审查与项目建设直接有关的设计、施工、供货等单位取得建设项目资金的真实性、合法性。除上述单位外，跟踪审核还可能涉及项目规划、审批、建设主管等单位，以及与政府投资项目有密切联系的相关事项。(7)项目预算执行情况(建设单位)主要审查政府投资建设项目总预算或者概算的执行情况，年度预算的执行情况和年度决算、单项工程结算情况，工程价款结算情况，工程财务决算编制和审核对象主要是参与本房屋建筑工程涉及的设计、施工、监理、业主、材料确定工程结算的编制是否真实、公正的反映了工程造价的实际情况，防止存在高估冒算等行为，确保建设资金得到合理运用，以反映相关经济活动的真实性、合法性、效益型，维护国家经济安全，推进民主法治，促进廉政建设，保障国家经济和社会健康发展。通过对该建设项目的审核，确保建设项目竣工结算真实、合法，交付使用资产安全、完整；揭示项目投资和建设中存在的问题，配件项目的投资效益，促进项目单位不断总结经验，加强项目管理，保障建设资金合理、合法有效的确保工程项目建设、管理活动的真实性。通过检查工程项目基本建设程序履行和相关获批文件是否属实；记录项目建设管理和经济活动的文件资料是否准确；各项管理活动、经济活动是否真实发生；征地拆迁成本、工程建设成本、设备物资采购成本的计量计价是否真实准确；相关资金支付和交易活动是否真实等方式。规范建设程序，有效控制投资建设各环节，充分保障基建行为的真实性，促进工程建设有序开展和顺利推进。确保工程项目建设、管理活动的合法性。通过检查工程项目建设、管理活动是否遵循国家级相关及相关建设管理部门颁布的法律法规；关注项目立项审批、招标投标、工程质量和资金管理使用等是否符合相关法律法规的规定；揭示建设管理中存在的违规问题和管理薄弱环节等方式。规范建设行为，形成建设过程的监督机制，充分保障基建行为的合法性，促进工程建设各方认真履行确保工程项目建设、管理活动的效益性。通过检查工程项目建设管理内部控制制度是否健全有效；关注项目工期、质量、安全和投资控制等目标是否达成；审查项目是否按期保质建成并竣工投产；关注项目建设是否达到预期效果和政策目标等方式。确保建设资金合理、合法使用，正确评价资金使用效益，合理控制工程建设成本，并督促相关建设主体不断总结经验，提高科学决策和建设管理的水平。(1)维护安全，监督项目建设相关部门级单位执行财经纪律情况，揭示项目建设管理和资金管理使用中违法违纪问题，查处项目建设中存在的违法问题；(2)督促管理，促进完善工程质量安全进度管理，促进完善工程质量检查、验收机制，落实安全生产责任制，加强项目建设进度控制；(3)保证效果，加强监管建设过程合规有序，关注项目竣工验收和投产运行情况，推动项目按期投产发挥预期的效益。项目结算审核要坚持客观公正、实事求是的原则，确保审核工作的独立性、客观性及审核报告的真实性、准确性。独立性是指审核工作由咨询机构独立进行，不受建设单位、施工单位等各方的影响，审核人员与上述方没有利害关系。如咨询机构与被审核单位无法通过协商取得一致审核意见时，可以在审核报告中心独立发表意见并承担相应责任。客观性是指审核人员要从实际出发，实事求是地开展工作，在认真调查研究，掌握详实可靠资料的基础上，采用符合规定的标准、程序和方法，得出合理、第三章、结算审核工作步骤本项目规模较大，我单位计划成立10人的审核小组，配备10名全国注册造价工程师；由1人(全国注册造价工程师)任项目负责人，负责全面协调工序号本项目任职姓名职称专业执业或职业资格证明证书名称级别证号项目负责人谭尊及高级工程姓金固油册造价程师企国[造111055100010909技术负责人张质达高级工程上翅全国注册造价程师企国建[造]11175100005738止建负责人张彪高级工程建全国江册造价□科师企国建工造111175100005716安装负责人徐进学高级工程交装全国注册造价程师全国[造。14205100002301项目组成员赵克窗高级工程翅全国油册造价□程川企团[造]11095100010552项日组成员沈杨高级工程姓程师金国造]11215100005235项目组成员张借哥级正相金国注册造价程师四建[造]11215100011090顺目组成员吴绍威程听全国油册造价程明金国造111175100005726项国组成员空奶程师金回油册进价程师建造1185100113570项目组成员涂艳程圳全国注册造价程听企国造11225100011106实行技术负责人、部门负责人、项目负责人分级督导制度。督导包括对审适用法规、政策、制度准确、结论正确等全过程进行跟踪监督。在工程造价审核实施阶段，项目负责人应当；对不真实、不合法的资料，予以退回，对不完整、不充分的证据，要求补解决专业判断分歧，必要时听取造价专家意见；提出工程造价审核实施的修改方案；建议聘请专家工作。技术负责人、部门负责人对项目负责人及项目小组进行督导。解决下级人员的专业判断分歧，必要时决定聘请专家工作。1、审查本项目是否按建设程序进行立项、招标核准和报建手续；2、现场勘查，检查实际施工是否与图纸、招标文件及答疑、图集、施工规范的要求相符，对不符部分按合同约定的调整方式调整；审查招标、投标文件和施工合同、审查有关单位送审的有关竣工结算资料内容是否完整，如资料不齐，应与委托审核单位联系，由委托审核单位通知有关单位补充资料，工程设计、施工、监理及材料、设备采购是否按规定实行了招标，审查合同签订及执(1)工程量计算是否符合规定的计算规则，是否准确；(2)分项工程预算定额配套是否符合规定，选用是否恰当；(3)工程取费是否执行相应计算基数和费率标准；(4)利润和税金的计算基数、利润率、税率是否符合规定；3、审查项目的建设规模和标准是否超出批准的设计，有无计划外项目。4、审查工程施工合同及补充合同条款是否符合国家有关规定。6、审查结算项目是否与图纸、竣工资料、签证记录相符。7、审查工程量、定额套用、费用计算，重点应放在设计变更和现场签证的审查上，工程实施过程中发生的设计变更和现场签证是否符合规定。根据设计文件、施工资料、竣工资料对工程量进行复核，在设计资料和施工资料基础上所发生增加的工程量，必须有现场监理、建设方现场代表签字认可的资料，才能认可增加的工程量；对现场进行抽查的工程量，确无实际工程量的虽有齐全对隐蔽部分工程量的增加应严格进行审核，凡在施工期间内或移交审核资料的时间前，对隐蔽工程量从设计资料、施工资料及竣工资料方面不能真实反映原始状态或增加工程量的，又无现场监理、建设方现场代表签字认可的工程(5)工程保险、履约担保等风险防范的内容其中最重要的是由于材料价格大幅度异常波动引起的综合单价调整原则。(6)审核其措施费用是否具有合理性和可操作性，施工工艺流程是否按施工方案实施、施工方法是否同定额计算的工艺流程等技术措施方面的费用。(一)核结算审核工作步骤实施1、在工程竣工验收备案后承包单位应提交竣工结算书，其内容应符合当地2、项目负责人将组织各专业造价工程师对施工单位完成的建安工程量，根据设计文件进行全面核查。然后对工程结算提出审查意见，并报公司主管工程造价的有关领导进行审核，初步审定后，再与委托单位、承包单位进行协商，经委托单位、设计单位、监理单位协商认可后，签订补充协议，牵涉到的工程款项，应在结算中扣除，等剩余工程完工并验收合格后，再行审核支付。其中核算实际完成工程量，审核竣工结算是这一阶段的主要工作。如果工程量清单报价中的工程数量未固定，就应尽量按竣工图纸等资料重新计算工程量，而不是单单计算增减量，因为工程量清单中的工程数量不一定准确。我公司从(1)核对合同条款。首先，应该对竣工工程内容是否符合合同条件要求，工程是否竣工验收合格，只有按合同要求完成全部工程并验收合格才能列各方面竣工结算。其次，应按合同约定的结算方法、计价规范、取费标准、主材价格和优惠条款等，对工程竣工结算进行审核，若发现合同缺口或有漏洞，应请(2)以建设项目施工图为主，审核工程量的计算是否准确工程量计算是否准确直接关系到建筑的价格，所以，审核工程数量是审核工程结算至关重要的内容。检查隐藏验收记录。所有隐蔽工程均需进行验收，两人以上签证，应经监理工程师签证确认。审核竣工结算时应对隐蔽工程施工记录和验收签证，手(3)落实设计变更签证。设计修改变更应由原设计单位出具设计变列通知单和修改图纸，设计、校审人员签字并加盖公章，经委托单位和监理工程师审查同意、签证；重大设计变更应经原审批部门审批，否则不应列入结算。(4)按图核实工程数量。竣工结算的工程量应依据竣工图、设计变更单和现场签证等进行核算，并按国家统一规定的计算规则计算工程量。(5)认真核实单价。结算单价应按现行的计价原则和计价方法确定，不得(6)注意各项费用计取。建筑安装工程的取费标准应按合同要求或项目建设期间与计价定额配套使用的建筑安装工程费用定额及有关规定执行，先审核各项费率、价格批数或换算系数是否正确，价差调整计处是否符合要求，再核(7)防止各种计算误差。工程竣工结算子目多，篇幅大，往往有计算误差(二)加强专业业务学习，切实提高结算审核的专业技能审核人员除应全面熟悉掌握预算定额的计算规则、各专业手册的适用范围和适用界限划分定额套用与换算、定额子目的工作内容外，还要了解工程的施工情况及材料、新工艺的应用，以便审核时能找准切入点，去虚存实，确保准分部分项工程的实际施工工序、施工内容、材料耗用、机械使用与所选定(三)材料价差审核材料的市场价格和地方发布的材料信息价差别较大，审核中应对价格高的材料进行市场调研，掌握市场动态，对厂家品牌、规格、型号、数量进行核对后，合理确定材料价格。对工期较长的工程，投资方也可根据材料的使用情况委派造价工程师分期分批签证价格，签证中应明确材料的规格、型号、厂家品牌及价格、数量等，以规范材料的价格管理，控制工程造价。材料消耗量应根据定额规定计算，材料价差应按照定额用量、预算定额单价和实际单价分析计(四)工程量审核审核工程量应重点审核有无重复计算和计算错误，使用电脑软件辅助计算(五)费用计取审核费用计取审核时应根据不同地区、不同类别、不同取费基数，分别套用相应的费率，结算工程竣工资料和工程实际，对未发生的费用和高套的费率进行扣减，审核取费基数计算是否正确、甲供材料是否扣除、签证的费用有无参与取费，税率进行扣减，审核取费基数计算是否正确、甲供材料是否扣除、签证的费用有无参与取费、税率的计取是否符合规定，防止多支多付。(六)变更及签证审核发包方应规范现场管理，建立监督机制，严格签证制度，避免出现签证项尽量图纸化，在签证前做好签证费用的估算，而不盲目签证。审核中，不完对于承接的建设工程竣工结(决)算(即工程造价的事后审核)项目，我们的算和财务决算资料三个方面全面审核复核竣工结(决)算工程的工程量、材料价格、相关费用和财务资金的收支情况，重点审核招投标程序是否合法、基本建(一)收集完整的竣工结算资料：为保证资料的真实性，审核组织只接收审核委托单位提供的资料，不得直接向施工单位或建设单位索取。审核人员接受业主移交的资料时，双方应办理交接手续并填制《建设工程造价咨询相关资料交接单》,并经业主和本公司资料交接经手人员签字后，由双方各执一份，以备存查；补充的资料也应办理相应手续。审核人员认为提供的资料需要作出澄清或说明的，应及时书面通知业(二)熟悉资料1、熟悉资料是开展审核工作的第一步，是审核的基础性工作，必须全面认2、对资料进行初步分析性复核，关注资料中的异常关系和异常变动，分析工程项目中可能存在的重要问题和线索，以确定审核重点和突破口，对重点部3、对资料不全、表述不清、证据不足的资料，或不明确的事项要在1天内通知业主，并进行衔接沟通，向委托方索取，并书面提出需要补充工程资料的项目负责人在委托单位配合下主持召开审核见面会。见面会要求项目建设单位的工程负责人参加，必要时可邀请审核委托单位参加。会上，审核组向建设单位说明审核要求、建设单位应当履行的义务等相关事项，出示并送达审核相关的依据性法规文件。建设单位向审核组介绍项目总体情况，并提交书面介绍材料；双方协商开展审核工作的具体安排，必要时形成会议纪要。(三)现场踏勘1、在熟悉送审竣工资料的基础上，需要对现场进行勘测收方，应当向业主提交书面建议，由业主组织建设单位、施工单位参加，对现场勘测收方结果应2、审核人员在委托单位的带队下，同建设方、施工方到工程现场进行实地踏勘时，应以工程竣工资料为对象进行核对，有针对性的进行现场重点抽查、提问、了解、测量，发现有不符的内容，提出疑问，同时作好踏验记录。(四)实施审核计算在审核计算过程中，审核人员不能仅就资料审资料，要充分考虑分析资料(1)审查土方工程量；(2)审查基础工程量；(3)审查道路工程量；(4)审查混凝土及钢筋混凝土工程量；(5)审查桥梁工程量；(6)审查涵洞工程量；(7)审查管网工程量；(8)审查绿化工程量；(9)审查金属构件工程量；(10)审查水暖工程量；(11)审查电气照明工程量。2、审查分项工程定额的配套是否合规、选用是否恰当。(五)进行工程量核对有关审核人员应与业主取得联系，由业主组织建设、施工单位，按业主安排的时间、地点进行现场核对，核对无误后，签字形成证据，针对有异议问题1、与建设、施工方详细核对工程量，并重点核实在审核中发现的重大和疑6、审核人员在审核时，遇到计价办法缺项或与有关方面理解偏差时，应当7、审核过程中遇到的需进一步核实和解决的问题(包括需要补充的资料、需要业主协调解决的问题等),要整理归类，及时书面向委托单位提出，由业主组织建设、施工等单位共同进行核实，解决，并形成会议记录由各方签字认(六)向委托单位汇报审核结果、征求审核意见形式向委托单位汇报审核结果。汇报内容主要包括：审增、审减的金额及原因2、将“基本建设工程结算审核定案表”、相关审核资料及撰写的审核报告初稿交业主，征求委托方、建设方、施工方三方对审核结果的意见，对三方提出的意见要认真进行分析，作进一步的核实，以便确定是否修正审核结果。(七)出具审核报告在收到委托方、建设方、施工方对“基本建设工程结算审核定案表”签署的确认无误的意见后一日内，项目负责人应出具正式的审核报告一式三份(或根据招标文件的要求)交委托单位并办理相应的交接签字手续。(1)审核的依据，即实施审核所依据的法律、法规、规章的具体规定；(2)被审核工程项目的基本情况，包括建设单位、施工单位、设计单位和监理单位名称、建设工程项目的名称、开竣工时间、规模、结构类型、建设面(3)审核范围、审核方式(方法)和审核实施的程序等。4、审核结果；送审额、审定额、审减(增)额、增减率等；(八)审核资料清退审核工作结束后，项目负责人应当在3日内向委托单位完整无缺的归还审核资料，并按要求办理资料清退手续。五、审核重要性水平的确定和审核风险的评估对该工程中是否有重大违纪违规问题进行详查，切实规避和防范审核风险。工程造价审核是固定资产投资审核的基础，是防范建设领域中国有资产流失的有效手段，确定的工程造价是财政支付的重要依据，对管理、决策上的问题进行了定量剖析，达到了以往以财务审核为主的国家审核和单纯进行造价咨询的社会审核都无法取得的效果，加大了审核力度，提高了审核效率。合理评估重要性水平，据以确定所需审核证据的数量。如果计划重要性水平越低，意味着可容忍的会计报表或账户余额中的错报、漏报的金额越小；而可容忍的错报金额越小，为保证审核工作能发现所有超过或容忍、错报的重大错误所需要的审核工作量和证据就越多。重要性判断直接影响对审核风险的评估，重要性水平越低，审核风险越高，需要付出较大的成本，反之以较小的成本达风险是指项目实施过程中对项目目标产生影响的不确定因素。项目风险管理是指通过风险识别、风险分析和风险评价去认识项目的风险，并以此为基础合理地使用各种风险应对措施、管理方法技术和手段，对项目的风险实行有效的控制，妥善的处理风险事件造成的不利后果，以最小的成本保证项目总体目标实现的管理工作，风险管理应贯穿于整个项目的实施过程。(一)进行项目风险识别项目风险识别是指确定项目实施过程中各种可能的风险，并将它们作为管理对象，不能有遗漏和疏忽。应在项目开始、进展评价及进行其他重大决策时进行项目风险识别工作。项目风险识别过程如下：(1)收集数据或信息。包括项目环境数据资料、类似工程的相关数据资料、设计与施工文件。风险确定时应利用过去项目的经验和历史资料。(2)进行不确定性分析。可以从项目环境、项目范围、工程结构、项目行为(3)确定风险事件，并将风险归纳、整理，建立项目风险的结构体系。(4)编制项目风险识别报告。风险识别报告通常包括已识别风险、潜在的(二)进行项目风险评估1)项目风险评估的主要任务是确定风险发生的概率的估计和评价、风险后果严重程度的估计和评价、风险影响范围的大小的估计和评价、以及对风险发生时间的估计和评价。在风险评价时还应考虑的不同风险间的交互作用。2)风险事件发生的可能性分析，项目风险事件发生的可能性，即发生的概3)风险损失的估计项目风险损失就是项目风险发生后，将会对工程项目的实施过程和目标的(2)费用损失的估计。费用损失估计需要估计风险事件带来的一次性最大损失和对项目产生的总损失。应根据经济因素、赶工、处理质量事故、处理安(3)对工程的质量、功能、使用效果等方面的影响。(4)其他影响。应考虑对人身保障、安全、健康、环境、合法性、企业信4)风险事件的级别评定(1)对相应的风险事件，应确定它的风险量(损失期望，即发生的概率和损失的乘积),并按照风险量进行分级。5)、对大型工程，以及对项目有重大影响的风险应提出风险评价报告。风(三)进行项目风险响应(1)项目风险响应计划就是对项目风险事件制定应对策略和响应措施(或方案),以消除、减小、转移或接受风险。项目常用的风险响应策略有：风险规避、风险转移、风险减轻、风险自留和风险利用，以及这些策略的组合。(2)风险响应措施应包括技术措施和组织措施，所采用的对策措施应考虑综合手段，即从合同、经济、组织、技术、管理等各个方面确定解决方法。(3)项目风险响应计划应作为项目实施计划的一部分，应形成文件。应考虑项目风险应对计划与项目的时间、成本、资源、质量计划的交互影响和相容性。(四)进行项目实施中的风险控制1)风险预警(1)在整个项目进程中，不断地收集和分析与项目环境相关的各种信息，捕捉风险前奏的信号，预测、确定未来的风险并提出预先警告。(2)在项目实施状况报告中应包括风险监控和预警的内容。2)风险监控(1)在工程中通过工期和进度的跟踪、成本的跟踪分析、合同监督、各种(2)在项目实施过程中应对可能出现了新的风险因素和新的风险事件进行(五)项目审核风险2、风险因素：资料不齐、材料价偏高、资料可信度较差、审核单位执的业严把质量关，提高执业技术水平，加强职业道德教育；4、审核项目的风险：较低，能够掌握和规避风险，据实审核工程竣工结算(六)结算审核的重要性水平确定和审核风险评估。对该工程中是否有重大违纪违规问题进行详查，切实规避和防范审核风险。工程造价审核是固定资产投资审核的基础，是防范建设领域中国有资产流失的有效手段，确定的工程造价是财政支付的重要依据，对管理、决策上的问题进行了定量剖析，达到了以往以财务审核为主的国家审核和单纯进行造价咨询的社会审核都无法取得的效果，加大了审核力度，提高了审核效率。合理评估重要性水平，据以确定所需审核证据的数量。如果计划重要性水平越低，意味着可容忍的会计报表或账户余额中的错报、漏报的金额越小；而可容忍的错报金额越小，为保证审核工作能发现所有超过或容忍、错报的重大错误所需要的审核工作量和证据就越多。重要性判断直接影响对审核风险的评估，重要性水平越低，审核风险越高，需要付出较大的成本，反之以较小的成本达风险是指项目实施过程中对项目目标产生影响的不确定因素。项目风险管理是指通过风险识别、风险分析和风险评价去认识项目的风险，并以此为基础合理地使用各种风险应对措施、管理方法技术和手段，对项目的风险实行有效的控制，妥善的处理风险事件造成的不利后果，以最小的成本保证项目总体目标实现的管理工作，风险管理应贯穿于整个项目的实施过程。(1)进行项目风险识别项目风险识别是指确定项目实施过程中各种可能的风险，并将它们作为管理对象，不能有遗漏和疏忽。应在项目开始、进展评价及进行其他重大决策时进行项目风险识别工作。项目风险识别过程如下：1)收集数据或信息。包括项目环境数据资料、类似工程的相关数据资料、设计与施工文件。风险确定时应利用过去项目的经验和历史资料。2)进行不确定性分析。可以从项目环境、项目范围、工程结构、项目行为主体、项目阶段、管理过程、项目目标等方面进行可能的项目风险。3)确定风险事件，并将风险归纳、整理，建立项目风险的结构体系。4)编制项目风险识别报告。风险识别报告通常包括已识别风险、潜在的项(2)进行项目风险评估1)项目风险评估的主要任务是确定风险发生的概率的估计和评价、风险后果严重程度的估计和评价、风险影响范围的大小的估计和评价、以及对风险发生时间的估计和评价。在风险评价时还应考虑的不同风险间的交互作用。2)风险事件发生的可能性分析，项目风险事件发生的可能性，即发生的概率，一般可利用已有数据资料分析与统计、主观测验法、专家估计法等方法估3)风险损失的估计项目风险损失就是项目风险发生后，将会对工程项目的实施过程和目标的①工期损失的估计。一般分为风险事件对工程局部工期影响的估计、对整个工程工期影响的估计。②费用损失的估计。费用损失估计需要估计风险事件带来的一次性最大损失和对项目产生的总损失。应根据经济因素、赶工、处理质量事故、处理安全事故等各种不同类型风险而增加费用作具体估算。③对工程的质量、功能、使用效果等方面的影响。④其他影响。应考虑对人身保障、安全、健康、环境、合法性、企业信誉、职业道德等方面有影响的风险。4)风险事件的级别评定①对相应的风险事件，应确定它的风险量(损失期望，即发生的概率和损失的乘积),并按照风险量进行分级。5)对大型工程，以及对项目有重大影响的风险应提出风险评价报告。风险(3)进行项目风险响应1)项目风险响应计划就是对项目风险事件制定应对策略和响应措施(或方案),以消除、减小、转移或接受风险。项目常用的风险响应策略有：风险规避、风险转移、风险减轻、风险自留和风险利用，以及这些策略的组合。2)风险响应措施应包括技术措施和组织措施，所采用的对策措施应考虑综合手段，即从合同、经济、组织、技术、管理等3)项目风险响应计划应作为项目实施计划的一部分，应形成文件。应考虑项目风险应对计划与项目的时间、成本、资源、质量计进行项目实施中的风险控制①风险预警在整个项目进程中，不断地收集和分析与项目环境相关的各种信息，捕捉风在工程中通过工期和进度的跟踪、成本的跟踪分析、合同监督、各种质量监在项目实施过程中应对可能出现了新的风险因素和新的风险事件进行预测风险因素：资料不齐、材料价偏高、资料可信度较差、审核单位执的业水审核项目的风险：较低，能够掌握和规避风险，据实审核工程竣工结算造第四章、结算审核人员安排及分工1、坚持预防为主、严格执行三级复核(项目负责人初审、部门总监复审、总工办稽核)、会审、审签制度；2、坚持以事实、数据为依据，做好计算、校核、取证、审核分析等工作。审核组成员在审核中应认真做好工作底稿，审核的数据应与被审核单位进行核对，签认核对表；审核中发现的问题要做好取证记录；3、贯彻科学、公正、守法的职业规范；4、在审核过程中，如果建设单位、施工单位不积极配合，经审核组书面通知，仍未在规定的时间内与审核人员进行核对，审核组可单方面作出审核结论，送被审核单位认可。5、参加总包施工图会审并提出会审意见；6、对各专业咨询工作进行调整或修改，并负责统一咨询业务的技术条件，7、动态掌握咨询业务实施状况，负责审查及确定各专业界面，协调各子项、各专业进度及技术关系，研究解决存在的问题；8、主动、及时地同建设项目相关单位负责人(纵向、横向)交流和沟通，反映工作进展情况和咨询成果意见，为客户提供一些有价值的意见和建议；9、综合编写咨询成果文件的总说明、总目录，审核相关成果文件最终稿，并按规定签发最终成果文件和相关成果文件；10、按照《XXX审核局政府投资项目审核文件汇编》及公司要求对相关的咨12、负责本项目工程师绩效工资初步分配方案的编制工作，交由部门经理咨询工作职责定位：除严格按照合同以及相应的规范、定额、现行文件进行执业外，还要做好委托单位的助手和顾问，为委托单位的造价咨询出谋划策，保证出具的咨询报告准确、真实；保证提供的咨询意见可靠。协助委托单位接受国家的审核并积极配合，保证本公司出具的结果经得起历史和国家的再检验。本公司的工作职责包括：工程师工作职责、项目经理工作职责、技术负责一、工程师工作职责2、树立让顾客满意、让顾客放心的工作作风，正确对待顾客的要求。4、保质保量按期完成所上安排的工作任务。5、对完成的业务项目进行完整、严格的自检、自查，完成交叉复核工作，或项目经理、质控部安排的复核工作，并对其质量负责。6、项目完成并自检后应主动要求项目负责人进行一级复核。7、协助项目经理、技术负责人、项目负责人对项目的一、二、三级复核工作，并对所查出的问题及时全面进行修改更正。8、完成相关业务项目的技术指标测算、分析、比较。9、完成业务项目的报告文件的编制。10、完成所涉业务项目资料的收集、整理及归还。将计算底稿、电子文档、成果文件交项目负责人检查、整理及归档备查。二、项目经理工作职责1、认真按照《项目经理工作职责》完成公司安排的业务项目。2、接到任务后，组织组员讨论任务安排，落实每个工程师任务完成的工作量、完成时间，填写项目完成计划书，交造价部存档备查。3、负责收集、整理委托方的各种要求(包括工作流程、具体业务要求等),及时将各种要求传达至工程师，并随时监督工程师的执行情况，出现偏差及时纠正，对执行结果进行检查。4、负责收集、解决项目的技术问题，重要问题请示部门经理。5、负责与项目中所有工程师的沟通联系，使整个项目的结果符合委托方的6、负责督促、检查、落实项目的一级复核工作，并主动将一级复核后的成7、负责在复印装订的过程中复核检查，对交出的成果文件进行盖章(按照委托单位要求或公司要求),中途征求意见的成果文件应负责送达委托方，最终成果可以委托办公室送达，返回存档资料应负责催回交办公室存档。8、对过程控制、清单编制、工程预结算实行资料档案作归口管理，并建立9、负责整理、检查完成项目的计算底稿、电子文档、成果文件等资料的收10、对所负责的项目应主动维护公司与业主的关系、声誉。负责指导和审核项目经理编制的咨询实施方案，对实施方案深度和风险的规避能力负责，对项目经理执业全过程负责技术指导，主持研究重要技术问题和重大质量问题的原因分析及处理意见；对更新的软件、新颁布的工程造价文件及时组织学习，针对工程造价咨询业务开展过程中遇到的专业问题，建立全员参与研讨的互动机制，提高全体执业人员专业水平；结合咨询业务具体开展情况进行总结，归纳其共性问题，并将存在的共性问题纳入质量改进目标，提项目负责人由全国注册造价工程师担任。负责咨询业务中各子项、各专业间的技术协调、组织管理、质量管理工作；根据咨询实施方案，有权对各专业咨询工作进行调整或修改，并负责统一咨询业务的技术条件，统一技术经济分析原则；动态掌握咨询业务实施状况，负责审查及确定各专业界面，协调各子项、各专业进度及技术关系，研究解决存在的问题；主动、及时地同客户交流和沟通，反映工作进展情况和咨询成果意见，为客户提供一些有价值的意见和(1)审核组成员严格按照审核署《审核质量控制办法》的要求，结合委托单位、公司的各项规章制度，认真做好审核工作底稿，做到事实表述清楚、问题定性准确、原因分析透彻、证据充分，引用法律法规恰当，处理建议适当；审核组长要动态复核审核工作底稿，力争将本项目做成精品审核项目，公司考(2)小组成员之间相互协作，及时沟通，避免重复审核和遗漏事项。发现问题及时向组长汇报，根据情况召开公司技术会，反馈委托单位或咨询造价管(3)为保证审核项目的顺利实施，落实审核八不准纪律，审核小组接受各方监督，监督电话第五章、结算审核质量控制体系与措施一、质量控制体系第四条本所从事基本建设工程造价审核业务，包括预算和结算审核业务，(二)全面质量控制要点第一条本公司要求并监督促全体审核人员遵守职业道德规范，恪守科学1.本公司如与审核当事人存在可能损害独立的利害关系，不得承接其委托2.公司审核业务的审核人员如与审核当事人存在可能损害独立性的利害关3.本公司审核人员对有关事项的调查、判断和意见的表述，应当基于客观的立场，以客观为依据，事实求是，不掺杂主观意愿，也不受委托人和第三者的意见所左右，在分析问题、处理问题时，不能以个人的好恶或成见、偏见行事。4.本公司审核人员执行业务时，应当正直、诚实，不偏不倚地对待有关利6.本公司审核人员应当清正廉明，不得利用自己的身份、地位和执业中掌握的资料和情况，为自己和本所谋取私利，不得向审核涉及的当事人索取贿赂，不得以任何方式接受当事人馈赠和其他好处，也得向审核涉及的当事人提出工7.本公司应当确保全体专业人员达到履行其职责所需要的专业胜任能力，8.人员招聘：人事部门应根据本所审核业务的需要，招聘各种层次的专业人员，招聘人员应经部门负责人面试并签注意见。9.专业培训：本公司应当为全体专业人员提供适当专业培训，以提高其专业胜任能力。培训的方式是定期脱产学习专业理论与案例分析；在审核过程中，部门负责人现场予以指导、答疑；参加注册造价师后续教育，参加省、市组织年检培训教育；在条件允许的情况下，组织部分骨干参加国内重点专题研讨等。10.为了确保审核人员的专业能力，促进其不断认真的学习，保质按时完成基本建设工程造价审核业务，本公司应按期对审核人员进行考试考核，考试考核结果决定其晋升、降职和留用。使员工的能力与职务相匹配。第二条接受委托或接受托前，应首先委派项目经理。项目经理应符合公司“项目经理责任制度”中的任职条件。项目经理必须由有注册造价工程师资格的专业人员担任，如果第一次担任项目经理，必须具有同类项目的审核经验。项目小组人员的组成，由项目经理提出，报总经理批准，并下达执业指令。第三条本公司员工在执行审核业务时，因受职业和专业知识限制不能把握和适当处理问题时，必须采取适当的方式向经验丰富、判断力强的其他同志请求帮助；需要向专家咨询的，应做好完整的咨询记录，不得隐瞒和随意处理；根据需要聘请专家，应经总经理批准。第四条为了保证审核人员进行的审核工作符合审核质量控制标准，本所实行项目经理负责制，部门负责人监控制，总工程师督导制的质量控制体系。1.项目经理必须对审核项目的质量全面负责，并以此作为考核的重要依据贸易充分发挥项目经理在审核项目的主导作用，并正确履行自己的职责。2.造价咨询部对审核项目监控并对其质量负责。造价咨询部经理对其所属人员进行业务指导，传达和解释全面质量控制政策与程序，对工作稿进行复核，把握重点、掌握和处理审核中出现的问题，对工程造价审核质量进行全面控制。3.本公司建立质量控制部，由总工程师任负责人。质控部负责监控的各项工作。其主要职责是对本所质量实施监督和控制。第五条为了保证审核项目的审核质量，建立三级复核制度，即项目经理 (一级，全面详细复核),造价咨询部经理(二级，较详重点把关)、公司复核经理(三级，重要重点把握)的复核制度。通常应当由较高职务和胜任能力人员复核较底职务和胜任能力人员的工作底稿。各级复核工作底稿时，应填写三级复核的校审表，做出审核记录，书面表示审核，发现已执行的审核程序和做出的鉴审核结论存在问题，应指示有关人员予以答复、处理，并形成相应的第六条本公司监量控制部应对全面控制政策与程序的执行情况及其结果定期或不定期进行监督和检查，及时发现问题，不断完善质量控制方针、建立、健全各项目控制程序，保证审核工作按照审核要求进行，提高审核质量。(三)多级复审制度第一条为了贯彻落实《公司审核(审核)质量控制制度》,保证造价咨询工作质量，杜绝咨询质量事故，规避企业法律责任，降低企业经营风险，更好地第二条三级复核是指由项目经理、监控部经理、所长三个层次构成的对本所工作人员的咨询服务过程和形成的咨询初步结论进行检查、审核、纠偏，并最第一条一级复核(项目经理复核)的具体内容包括：第二条二级复核(监控部经理)的具体内容除一级复核内容外，还应包括：2.组织协调项目组与委托方的工作关系；4.复核并参与向委托方的各种汇报。第三条三级复核(所长复核)的具体内容除一级复核内容以外，还应包括：2.报告文字表达是否清楚，格式是否符合公司要求；3.审核报告中的数据是否与送审对象和审定结果相符。3、三级复核程序、方法、时间第一条项目经理在项目组人员工作过程中、形成初步咨询结论时，首先对该咨询方法、过程、结论进行全