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文档简介

会计实操文库1/5做账实操-书法公司的账务处理分录1.采购书法用品（如宣纸、毛笔、墨汁等）借：库存商品应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款2.销售书法作品借：银行存款/应收账款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）3.销售书法用品借：银行存款/应收账款贷：其他业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）4.结转书法作品销售成本借：主营业务成本贷：库存商品5.结转书法用品销售成本借：其他业务成本贷：库存商品6.支付员工（书法老师、销售人员等）工资借：管理费用/销售费用-工资贷：应付职工薪酬7.发放员工工资借：应付职工薪酬贷：银行存款应交税费-应交个人所得税8.支付办公场地租金借：管理费用-租金贷：银行存款9.计提固定资产折旧（如办公设备、展示架等）借：管理费用/销售费用贷：累计折旧10.支付水电费借：管理费用-水电费贷：银行存款11.收到客户的书法培训费用借：银行存款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）12.举办书法展览，支付展览相关费用借：销售费用贷：银行存款以下是一个书法公司的成本核算实例：假设一家书法公司在一个月内的经营情况如下：一、直接材料成本1.采购宣纸1000张，每张5元，共计5000元。2.毛笔200支，每支20元，共计4000元。3.墨汁50瓶，每瓶30元，共计1500元。二、直接人工成本1.书法老师5名，平均每人月工资8000元，共40000元。三、间接成本1.办公场地租金6000元/月。2.水电费1000元/月。3.办公设备折旧1500元/月。四、本月销售书法作品50幅，每幅平均售价2000元；举办书法培训课程，共招收学员30名，每人收费1000元。1.直接材料总成本=5000+4000+1500=10500元2.直接人工成本=40000元3.间接成本总额=6000+1000+1500=8500元总成本=直接材料成本+直接人工成本+间接成本=10500+40000+8500=59000元书法作品销售收入=50×2000=100000元书法培训课程收入=30×1000=30000元总收入=100000+30000=130000元利润=总收入-总成本=130000-59000=71000元需要注意的是，这只是一个简化的成本核算示例

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