建筑集团企业财务管理制度手册方案

12目录管理制度准则 3管理制度准则第一条为了加强集团公司的财务管理工作，规范集团公司的财务行为，维护股东的权益，根据国家相关法律法规及公司章程的规定，结合集团公司实际情况，制定本财务管理制度。第二条本制度是集团公司财务管理工作的基本制度，在集团控股公司范围内统一执行，各参准则的规定及本单位的实际情况建立和完善各项基础财务工作制度，并形成各公司财务管理手册。第四条集团公司的财务管理工作实行统一管理、分级负责原则，在集对集团公司范围内财务工作统一管理、统一指导的基础上，财务管理体系中各层级、各岗位按照相第五条公司的法定代表人是所在公司财务管理工作的最终负责人，对的真实性、合法性和完整性负责，按照相关法律法规的规定对公司财务管理工作承担最终责任。公司对外报送的财务会计报表、财务预算方案、财务决算资料以及其他法定财务报告应由法定代表人5、公司合并、分立、解散、清算或者变更公司7、达到规定条件需由股东大会审议的重大资产购买和出8、达到规定条件需由股东大会表决的关联交易。4第七条集团公司的以下重大财务第八条各子公司股东会、董事会关于财务管理的职责第十条各级公司原则上设置财务总经理岗位，按照公为所在公司的财务负责人，具体分管负责所在公司的日常财务管理工作，向所在公司法人负责并汇报工作。子公司由于管理需要或其他原因暂未设置财务总经理岗位的，由财务经理代为履行职责。第十一条集团公司实行财务总经理委派制，各级子派，业务上接受集团公司财务管理部门的统一管理。委派的财务总经理经所在公司履行董事会表决5表和各种财务管理报表，对财务会计基础工作的规范性，会计信息和会计资料的真实性、预算、计划、方案等，对于偏离预算、计划和既定方案的经济事项有权予以纠正或6第十四条财务人员应该具有良好的各公司副总经理（含）以上的直系亲属不能担任所在单位的财务负责人和主管第十五条各级财务部门应完善岗位财务人员应按财政部门的规定接受后续教育。财务、人事部门应定期组第十七条财务人员因各种原因发生集团公司主要会计政策和会计估计的制订和变更需经集团第二十条集团公司财务管理部门和位的实际情况建立和健全基础财务会计工作管理制度，加强财务会计基础工作的规范提高财务会计工作效率与质量。具体会计核算方法和日常财务会计工作管理要求由公计档案的安全和完整，严格按照国家规定的期限妥第二十二条各级公司应按照国家有报告，各子公司必须按照总公司的要求按时上报财务会计报告。各公司的财务会计报告应7实的交易、事项以及完整、准确的账簿记录等资料进行编制，并经本单位主管人员）、主管会计工作负责人和企业负责人签名和盖章，各签字盖章的人员对财务会除国家法律、行政法规、部门规章规定以及第二十三条集团各级公司正式对外的对外披露途径外，任何人不得提前对外泄露公司的财务会计信息和相关经营信息，第二十五条集团公司实行预算管理制度，通过财务预算的编制、审批和执行严格控制各公司的成本费用开支，确保各项经营计划和财务目标如期实现。财务预算的执行情况作为各子公司经集团各级公司应制订财务预算的编制与执行监督的具体流程和基础工作制度，对预算工作实行第二十六条财务预算的编制实行统一组织、逐级落实的原则。各级公司应按照集团公司统一的内容、格式、时间节点等要求编制和上报财务预算。各级公司每年应成立本级公司总经理领导下的预算编制管理机构，协调组织各业务部门和下属单位的预算编制工作，按时完成公司下年度财第二十七条财务预算的编制应本着实事求是的原则，从本单位的实际情况出发，做到既符合公司整体发展规划和预算目标要求，又符合公司的实际情况，切实可行。各公司编制的财务预算第二十八条财务预算按规定经董事会或股东会批准后执行，各公司应分解各项预算指标至各层级，各部门，明确预算执行责任人，采取第二十九条在预算执行过程中，由于客观环境变化、经营计划改变、项目开发销售进度变8第三十条集团公司实行统一的投资管理制度，各级公司的对外项目投资、股权第三十一条集团各级公司的投资应符合国家法律法规的规定和国家产业政策第三十二条为了控制投资风险，保证投资项目的经济效益，相关公司的经营资项目的可行性进行充分研究论证，并提出可行性报告报董事会或股东大会立项、审查和决策，重大投资项目应组织有关专家、专业人员进行评审。财务部门应对拟投资项目进行财务评价及税务认投资实施方案以及股东大会、董事会审批意见落实项目投资节点计划，加强项目开发管理，采取有第三十四条项目投资结束后，具体实施投资的公司应对项目的经应对目标企业进行尽职调查，并聘请中介机构进行审计和评估，以经审计评估后的价值作为定价的第三十六条集团各级公司的资产由其所在单位按以下原则确定主要归口管理部门：货币资金、应收及预付款项、长期股权投资、无形资产由财务部门负责管理，办公、交通运输等固定资产由行政部门负责管理，未开发土地、在建项目及工程用设备物料由成本中心负责管理。各项资产统一由所在公司财务部门核算，各级财务部门应对资产的管理履行会计监督职责。在资产的日常管理过程中涉及其他部门职责的，相关部门应予第三十七条集团各级公司在一年内购买在年度预算内的重大资产可以由在董事会授权范围第三十八条集团公司应建立和完善统一的资产管理办法，规范资产管理行为，依法管理和经营公司资产，保证公司资产的安全和完整，促进资产的保值增值。9银行账户必须以本单位的名义开立，不得违反规定各级公司财务部门应定期对银行账户进行清理，对制银行存款余额调节表和盘点现金，保证账实相符，出现第五十一条各级公司应建立完善的应收及预付款管理制度，完善相第五十二条各级公司应对应收款项和预付款项设立台账逐笔登记发人、欠款原因、欠款金额、到期时间、催收责任人等，定期清理，按时催收。台账中记录的应收账款除账面反映的应收账款外，还应包括账上尚未结转收入，在账上暂时未体现为应收账款，但根据对于逾期时间较长的应收款项，应作为重点催收对象，由财务、法律、销售、客服等相关部门共同催收，并注意诉讼时效的保护，采取有效措施确保公司对其拥有合法诉讼权利，避免超过诉讼第五十三条各级公司应形成定期召开应收账款专题会议的制度，由服等相关部门参加，定期分析、研究应收账款管理工作中存在的问题，共同寻求解决方法。第五十七条各级公司应在编制年度财务预算时确定下年度的固定资产购置计划，并按照预第五十八条在年度预算内的固定资产购置在董事会授权范围内由总经理负责审批同时报董第五十九条各级公司严禁用公款以私人名义购置固定资产，所购置的固定资产必须全部纳第六十条各级公司的固定资产每年至少进行一次清查盘点，并与会计账上记录核，确保账实相符，不相符的应及时查明原因，分清责任。对于已经失去使用价值、需要报废的固定资产，应第六十二条股权投资、证券投资所形成的资产以及其他资产按照本制度其他章节及公司的相关制度规定管理。公司资产对外捐赠的管理制度根据公司的实第六十三条集团公司及各级子公司应适度控制负债规模，严格控制财务风险。第六十四条各级公司在年度预算内的银行贷款由董事会在授权范围内由董事会常务委员会按照规定权限审批，并报董事会备案。年度预算第六十五条各级公司的以下担保及根据集团章程规定的担保行为需经董事会、股东会或股），虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并就财务保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅，严防毁损、散失和泄密。第八十条原始凭证不得外借。其他单位如因特殊原因需要使用原始凭证时，经本公司财务主管领导、会计主管人员批准，可以复制。向外单位提供的原始凭证复印件，应当在专设的登记簿上登记，并由提供人员和收取人员共同签名或盖章。第八十一条公司必须建立财务风险管理制度，通过财务管理工作全过程风险控制活动以防范2、资产安全受到威胁风险。没有建立或实施相关资产管理制度，导致公财务管理组织制度第一条为规范集团公司以及纳入集团范围内企业的财务组织管理，根据《公司法》、集团公司各项管理制度要求及国家有关法律、行政法规、部门规章、规范性文件的要求，制定本制度。第三条集团公司所属各子公司的全部或部分资本金为集团公司投入，集团公司与各子公司是应由集团公司决策；怎样确保集团的财务制度在子公司全面贯彻实施；如何确认子公司对集团公司的资本实施保值增值等，集团公司公司财务管理中心将规定对子公司的财务管理办法并细化成财务股东会、集团董事会决定子公司是否设财务总经理，财专业人员，为其提供专业顾问和授权进行日常经营者财务委派；公司财务管理中心经理由本级公司董事会任命并报不应撤换。同时子公司设财务部，负责履行子公司财务管法规或公司章程的行为。配合集团公司审计财务管理及融财务管理及融资及资本会计及成本出纳会计报表资预算控制会税务、保协调并组织集团公司各部门年度预算或相关预测的础上编制年度或预测。参与评议固定资产更新改造、大修理预工作。定期、不定期撰写财务分析报告向董事会和总经理报告财务预警；对公司财务及经营提出建议；对公司融资、投资、利按会计监督工作规范的要求进行会计监督管理。参与审同执行情况进行财务监督。对集团公司费用预算、固品配件相关管理制度，包括固定资产更新改造大修理预算制度、设备及工程验收制度、设备内部调拨制度、固定资配件预算制度、备品配件盘点制度、安全库存量制度、备充分尊重税法，在经营过程中进行纳税筹划，合法岗位描述：财务总经理是指由集团公司董事会决定的，全面负责对企业的财务、岗位描述：组织并负责集团公司的财务管理、预算管理、会计管参与集团公司绩效管理、投资管理、预算管理等重要经营问题的研究、分析、论证的中级财务管理（1）参与制订集团公司财务管理、预算管理、会计核算制度，并参与监督各项制度的3、集团财务管理中心财务管理及财务分析岗位（4、集团财务管理中心融资及资本金管理岗位（财务经理暂代，根据工作量可设独立岗位）（3）在工作职责范围内，对集团公司及全资子5、集团财务管理中心预算控制及会计审核岗位（财务经理暂代，根据工作量可设独立岗位）6、集团财务管理中心会计及成本核算岗位7、集团财务管理中心税务、保险管理岗位（2）办理集团税务登记证、纳税人资格认证及各种税务证件年审；8、集团财务管理中心财务报表及资产管理岗位负责集团公司财务报表工作和集团公司资产的账务管理主要岗位职责（2）负责根据各子公司的经营情况，汇总、合并编制集团公司各种财务报表及编报说明；9、集团财务管理中心总出纳岗位从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。各单初级会计人员：包括已取得或受聘初级会计专业政府会计管理机构组织的培训；财政部门会计管理机构批准设立的培训点举办的培训；部门或单位自行组织的业务学习、岗位培训；参加上一级别会计专业技术资格考试；财政部门会计管理机第十二条本制度规定与相关法律法规或公司章程相抵触时，以相关法律法规、公司章程的规第十三条本制度（草案）经集团公司董事会审议通过后施行，修订亦同。本制度解释权归集预算管理制度第一条为促进企业建立、健全内部约束机制，进一步规范企业内控管理行为，推动企业加强预算管理，根据财政部颁发的《关于企业实行财务预算管理的指导意见》和集团公司实施全面预算管理的要求，结合集团公司实际情况，制定本制度。本制度适用于集团公司本部及其控股公司。第二条本预算管理制度是根据集团发展战略，逐层分解，对集团总部各个部门以及下属公司下达经营目标，全程管理其经营活动，并对其实现的业绩进行考核与评价的内部管理制度。第三条预算管理的目的在于：取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等第三章预算的组织机构第七条年度预算的最高决策机构为股东大会预。算制订及审议机构为董事会及其常务委员会。预算执行的监督机构为监事会，日常监督委托内部审计部门与财务部完成。第八条全面预算的日常管理组织机构包括预算管理小组、财务部以及各预算责任部门。第九条预算管理小组是实施全面预算管理日常最高管理机构，在预算组织机构中居于核心地位，以预算专项会议的形式审议或审查各项日常预算事项，听取预算实施结果的分析汇报，集团总3、每季度末听取公司预算执行情况的汇报，审议各部门提出的预算调整方案。第四章预算的编制第十五条预算编制的基本原则算、产品成本预算、营业成本预算、采购预算、期间费用预算，经营税收费用预算等，企业可根据第七章预算的考评部门预算完成情况和内审部门预算审计情况对与内审部门一起对预算执行部门进行考评。第三十条预算的考评包括：第三十二条本制度规定与国家颁布的财经法规或公司章程相抵触时，以国家财经法规、公司章程的规定为准。第三十三条本制度（草案）经集团公司董事会审议通过后施行，修订亦同，本制度解释权归集团财务管理中心。资金管理制度（四）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；）；知情人员不可对外透露；路程较远的，出纳有权要求节假日后第一个工作日内必须将全部金额转入公司帐户，不得的，应及时报公司财务负责人进行处理，数监督出纳进行库存现金的盘点，形成盘点记录，相第二十四条本公司职员因公出差、接待客户或购买小额物品等，申请借支备用金时，财务部门根据业务情况，确定借支备用金的合理限额，并将严格控制职员借第二十六条借支备用金应在预计还款时间内报销或还清。财务部门逐月清理并将备用金结欠第二十八条除得到集团公司董事会批准以外，集团公司及子公司不得以任何方式向个人发行政部门不予以办理离职手续；职员在公司及子公司第三十条新开（销）银行帐户财务管理部必须出具专项报告，说明开（销）户理由、帐户用途，报集团财务部经理、财务总经理、董事长，全部得到批准后方可开（销）户，并严格按照当初开户的用途使用；未经审批同意，严禁以任何名义开（销）帐户。各子公司按集团公司规定在当地银行新开户完成后，必须在当日将填写完整的开户印鉴卡传真至集团公司财务部备案。第三十一条若新开立共管帐户（共管帐户户名不论为公司、子公司或对方合作公司）或银行监管帐户，还须事先报送集团公司财务部管理中心，财务总经理、总裁审批后才能办理；共管帐户第三十二条财务部门应定期对各开户行的户头进行清理、核对，对不再使用的帐户应及时办第三十四条财务管理部门不得将以本公司名义开立的银行账户预留印鉴转交别人使用，除正第三十六条各子公司必须遵守公司资金统筹的原则，根据公司财务部指令及时将资金划拨第三十七条银行存款的支付需经办人填报付款单据及相关说明，并完备内部审批手续，集团公司及子公司相互资金划拨，也必须具备完善的内部审批程序。第三十九条集团公司财务管理中心经理及投融资管理人员应按公司在各银行和其他金融机到期日、担保抵押方式及到期后总利息支出，及时了解每月应其中包含当月各项目累计付款明细情况表、当月各项查明未达帐项及其原因，编制《银行存款余额调节表》及其说明，报财务负责人审核后上报财务总第四十二条各子公司在当地银行的存款量应依贷款量作合理分配，并报集团公司财务部门第四十四条财务专用章需由财务负责人或其授权人保管，出纳不得保管财务专用章。后可将财务印鉴交于其他财务人员保管，代保管人须将代保管期间发生业务登记在《印鉴交接代保第四十六条原则上财务印鉴不得带出公司，如有需要，需经财务总收款单位和用途等内容，并由领用人签字；对已使用第五十六条逾期未用的票据，领用人应及时交回出纳，办理注销手续；对填写错误、过期失效的票据，出纳应加注“作废”记号，连同存根一第五十八条各操作员应妥善保管个人登录名、登录卡及密码。操作员长时间外出，须在财务预算或用款计划经审批程序进行申报，即经公司财务总经理、2.提前还款：公司向当地银行申请提前还款，也须按程序报请集团总第六十七条公司及各子公司应定期及时向公司财务部报送相关资金报表，由公司财务部专人第六十八条本制度规定与国家颁布的财经法规或公司章程相抵触时，以国家财经法规、公司税务管理制度第一条为了规范集团公司和各子公司的税务管理，根据相关法律法规，结合公司实际情况，第四条各公司法定代表人和财务负责人对公司的税务管理工作负责，集团财务中心负责对下第五条各公司财务部应设立专门的税务管理岗位及人员；若有重大涉税业务、涉税风险或税务检查，税务管理人员应立即向集团财务管计算方法、价格、费用标准等资料，公司及分支机构与关联企业应按预先约定有关定价事项进行交易，不得随意变更，若变更，应经公司审批并及时报告主管税务机关，以避免不必要的税收风险。（1）各部门需要开具的所有发票均由财务部门税务人员负责统一购买或申到指定的国家税务机关购领发票。购买专用发票的，还应当场在发票联和抵扣或财务印章等章戳。若对跨省、市、自治区从（3）应按发票类别及版本分别登记各种发票出入库数据，并定期盘点，确保账实相符。包含发票联在内的所有联次发票全部收回整齐粘贴在存根联后，并在各联加盖“作废”印章。开具任何发票均应完整填写客户名称，不应简化填写或留空不填。开具任何发票均应依法、完整填写所（9）税务人员将开具的各种发票交给客户时,应的发票存根联和发票登记簿，应当保存五年。保存期满，报经主管国家税务机关查3、房地产企业土地增值税清算应聘请具备有效资质的事务所出具清算审核鉴证报告。税务检查、奖惩情况、正在执行适用的税收文件名称及文号第十三条公司及分支机构认为税务机关作出的行政行为侵犯了公司的合法权益，财务部应上第十四条财务总经理、董事长审批后，财务部门应支机构有关人员进行讨论、分析，经集体研究，认为税务机关的具体行政行为违反了税收法律、行政法规的规定，税收专业人员和财务总经理应先与作出具体行政行为的税务机关进行协调。项目组应按《行政复议法》或《行政诉讼法》的规定及时采取相应的措施。适用税种、税目、税率的认定、办税程序指南以及为避免纳税在不违法的前提下，筹划人员必须通晓会计、财务管第二十条本制度规定与国家颁布的财经法规或公司章程相抵触时，以国家财经法规、公司章第二十一条本制度（草案）经集团公司董事会审议通过后施行，修订亦同，本制度解释权归集团财务管理中心。融资管理制度第一条为了规范集团公司和各子公司的融资行为，加强融资管理和财务监控，降低融资成本，有效防范财务风险，维护集团公司整体利益，根据相关法律法规，结合公司实际情况，特制定加了企业权益资本的融资，如追加资本金、增资扩股；债务性第十条集团公司总裁负责公司融资项目在董事会或常务董事会授权范围内的审批和子公司币资金投入还是往来划转，均应报集团公司财务部管理中心审核，根据公司的相关制度，分级审批后方可执行。参股子公司注册资金的增减变动按参股公司的有关规定执行，并聘请会计师事务所验足额交付资本金，对未按时或足额交付资本金的，按参股子公司有关规定作股权调整等处理，并报各单位向银行借款应遵从银行与国家的有关规定，司财务管理中心审核，并经集团公司财务负责人和总裁审核2、负责利息或股利的计算及会计核算的人员与支付利息或股利的人员分离。第十八条公司编制融资计划中应详细说明融资的理由，融资的数量，融资前后公司财务状况的变化，融资对公司未来收益的影响，各种融资方式利益比较以及对某种融资方式的建议等。程》、《董事会议事规则》、《关于授予董事长常务的每一笔借款，仍需按审批程序提前进行申报，即经第二十六条各全资子公司向集团借款申请必须经过本公司财务负责人及本公司总经理批准第二十七条集团公司财务部管理中心管理中心据公司内部借款报批流程，对批准借款根据不同金额，从受理借款申请日起在最短时间内完成审批、借款手续，并将款项转入全资子公司指定账第二十九条各子公司向集团申请了借款后，应准第三十六条本制度规定与相关法律法规或公司章程相抵触时，以相关法律法规、公司章程的第三十七条本制度（草案）经集团公司董事会审议通过后施行，修订亦同。本制度解释权归集团财务管理中心。报告管理制度第八条编制会计报表前，各单位必须进行清查财产、盘点物资、核实债务等工作，做到帐账5、检查是否存在因会计差错、会计政策变更等原因需要调整前期或者本期相关项目。第九条企业编制财务会计报告，应当根据真实的交易、事项以及完整、准确的账簿记录等资料，并按照国家统一的会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法。第十条集团制定公司的会计政策，各子公司遵照执行。子公司的会计政策与公司存在不一致的，在公司按照权益法核算投资收益以及合并报表时，按照公司的会计政策对该公司的财务报表进第十一条各公司应当对会计报表中各项会计要素进行合理的确认和计量，不得随意改变会计要素的确认和计量标准。如需改变需上报集团公司财务批准并向当地税务机关备案。年度财务报表和财务分析报告。（以上报表及报告需编制）；第十八条各公司每年在规定时间内配合外聘审计机构，依照法律、行政法规和国家统一的会计制度有关财务会计报告提供期限的规定，经内部审核签批程序后按期向税务机关和工商管理部门第十九条各公司应当依照公司章程和公司相关制度的规定，向投资者提供财务会计报告和对第二十一条集团公司财务中心有权对各下属公司报送的财务报告进行审查，各公司人员应积极配合。对审查出的一般问题，各公司应按集团的意见予以整改。审查中发现重大问题，应按内审部门的意见予以整改。审查中发现重大问题的，应及及时向集团董事会、第二十三条公司董事会、监事、高级管理人员对定期报告内容的真实性、准确性、法保证或者存在异议的，应当陈述理由和发表意见，并及时向股东予以披档案管理制度强对会计档案管理工作的领导，建立会计档案的保管、保存第三条财务会计档案包括：会计凭证、会计账簿、会计报表报告、查账报告、验资报告，各种会计软盘、软件，各类存有会计信息的磁盘、光盘，以及由计算机产生的汇总表、账表、报表等以及各种经济合同、与生产经营管理和投资者权益有关的其他重要文件等各种会计资料；所有税务第四条财务部门应指定专人负责妥善保存会计档案，定期将各种财务计资料按类别、按顺序整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册。出纳人员不得兼管会计档案。第五条保管的会计档案，原则上应当保持原卷册的封装。个别需要拆封重新整理的，保管人第六条公司财务会计档案的保管期限分为永久保管和定期保管两类，具体类别和保管年限详序序号1234567年892、档案形成统一3、管理要求统一整连续。每本封面上填写好凭证种类、起止号码、凭证张数然后按会计账簿封面、账簿启用表、账户目录、该账簿按页数顺序排的顺序装订；在账本的封面上填写好账目的种类，编好卷号，会计主章。会计账簿封口要严密，封口处要加盖有关印章；封面应齐全、平第十六条原始凭证不得外借。其他单位如因特殊原因需要使用原始凭证时，经本公司财务主第十八条公司内各单位若因工作需查阅财务会计档案时，必须经本单位领导批准证明，经财第十九条外单位人员因公需要查阅公司财务会计档案时，应持有单位介绍信，经公司负责人和财务主管领导同意后，方能由保管人员接待查阅，并由档案保管人员详细登记查阅会计档案人的工作单位、查阅日期、会计档案名称及查阅理由。第二十条归档案一般不得带出保管室外，如有特殊情况，需带出室外复制时，必须经财务主第二十一条查阅或者复制会计档案的人员，严禁在会计档案上涂画、业务单位可查阅、复制与其业务相关的会计档案，对其中未移交会计档案的单位，应当编制《会计档案移交清册》位负责人负责监交。交接完毕后，交接双方经办人和监交《会计档案销毁清册》或《税务档案销毁清册》，列明销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容销毁清册》所列内容核对所要销毁的财务会计档案得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止。单第三十一条本制度规定与国家颁布的财经法规或公司章程相抵触时，以国家财经法规、公司