企业审计与风险评估制度

企业审计与风险评估制度第一章总则第一条目的与职责为了规范企业运营，确保合规性和风险管理，本规章制度旨在建立企业审计与风险评估制度。企业全部部门和员工都应遵守本制度，共同维护企业的稳健运行。第二条定义审计：指对企业内部各项业务、财务、管理等方面的评估和检查。风险评估：指对企业内部和外部环境中的潜在风险进行识别、评估和管理。第二章审计制度第三条审计职责企业内部审计部门负责企业内部各部门及其业务、财务、管理等方面的审计工作。外部审计机构（如会计师事务所）负责对企业财务报表的审计工作。第四条审计程序内部审计程序：审计计划：内部审计部门应订立年度审计计划，包含审计范围、时间布置等。审计准备：内部审计部门应收集相关资料、了解审计对象，并与被审计部门进行沟通和准备工作。审计实施：内部审计部门依照审计计划进行实地检查、数据分析、访谈等，取得可靠的审计证据。审计报告：内部审计部门依据审计发现撰写审计报告，包含问题描述、风险评估、建议和整改措施等。跟踪督办：内部审计部门应跟踪整改进展情况，并对整改措施的有效性进行评估。外部审计程序：委托协议：企业与外部审计机构签订委托协议，明确审计范围、时间布置、收费等事项。审计准备：企业应供应外部审计机构需要的相关资料，便于审计机构进行审计工作。审计实施：外部审计机构依照国际审计准则对企业财务报表进行审计，取得可靠的审计证据。审计报告：外部审计机构依据审计发现撰写审计报告，表达其看法和发现。出具审计报告：外部审计机构依照规定出具审计报告，并提交给企业相关部门使用。第五条保密与独立性审计工作应严格遵守保密要求，审计人员应对所接触到的企业机密信息予以妥当保管。审计机构应独立行使审计职能，不受外部干扰，保证审计结论的客观性和公正性。第三章风险评估制度第六条风险评估职责企业风险管理部门负责对企业内部和外部环境中的风险进行评估和管理。各部门负责对本部门业务和运营中的风险进行识别、报告和整改。第七条风险评估程序风险识别：企业风险管理部门通过调研、数据分析等方式，识别企业内部和外部环境的潜在风险。风险评估：企业风险管理部门对识别出的风险进行定性和定量评估，确定其可能性和影响程度。风险应对：企业风险管理部门依据风险评估结果，订立相应的风险应对措施和预案，并推动各部门执行。风险监控：企业风险管理部门通过定期的风险监控和评估，及时发现风险演化和变动，并调整相应的风险应对措施。风险报告：企业风险管理部门应向企业高层管理人员和相关部门报告风险评估结果和风险应对情况。第八条风险管理责任企业高层管理人员应对企业风险管理工作负总责，确保其有效运行。各部门负责人应对所属部门的风险管理工作负责，乐观参加风险识别、评估和应对的工作。全体员工应加强风险意识，及时报告发现的潜在风险，并搭配执行风险应对措施。第四章审计与风险评估的协作第九条信息共享内部审计部门和风险管理部门应建立信息共享机制，相互汇报紧要审计和风险评估结果，保障工作高效运行。第十条协作搭配内部审计部门和风险管理部门应加强沟通与协调，搭配对企业内部各项业务的审计和风险评估，形成合力。第五章监督与评估第十一条监督机制企业内部审计部门和风险管理部门应受到企业高层管理人员的监督，确保工作合规性和有效性。第十二条评估与改进企业应定期对审计与风险评估制度进行评估，发现问题并及时采取改进措施，提高制度的完善性和适用性。第六章附则第十三条其他制度的衔接本制度与其他相关制度（如内掌控度、合规制度等）存在衔接关系，在执行中应相互搭配，形成整体运行。第十四条制度的修订对本制度的修订由企业高层管理人员牵头，征求企业内部审计部门和风险管理部门的看法，并向公司全体员工公布。第十五条本制度解释权对本制度的解释权归企业高