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会计实操文库1/3记账实操-建筑业预缴税款的会计分录  根据财税〔2016〕36号附件1《试点实施办法》第四十五条规定，纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。  收到预收款产生纳税义务，但是否开具发票没有明确规定，建议纳税义务发生时点同时开具增值税发票。  在收到预收款后若有异地施工的项目，需要在项目所在地预缴增值税款，预缴增值税款，在机构所在地进行纳税申报时可以抵减当期的增值税应纳税额。  某一般纳税人建筑企业甲，选择一般计税方式，本月预收工程款111万元：  1、预收款的会计分录  借：银行存款111万元  贷：预收账款111/(1+11%)=100万元  应交税费应交增值税(销项税)111/(1+11%)×11%=11万元  2、若是项目在异地的情况下还需要异地预交2%的增值税  借：应缴税费——预交增值税2万元  贷：银行存款2万元公司向个人借款怎么做会计分录  公司向个人借款，其本金计入往来账目，支付的利息计入财务费用。账务处理如下：  1、借入时：  借：银行存款  贷：其他应付款/短期借款  2、按期计提利息时  借：财务费用  贷：应付利息  3、支付利息时：  借：应付利息  贷：银行存款应交税费——应交营业税(代扣代缴)  ——应交个人所得税  4、上交税款时：  借：应交税费——应交营业税(代扣代缴)  ——应交个人所得税  贷

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