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文档简介

会计实操文库1/12记账实操-幼儿园会计科目表一、资产类1.库存现金：用于核算幼儿园的现金收支。2.银行存款：记录幼儿园存入银行的各种款项。3.应收账款：可能是应收的幼儿学费、餐费等未收款项。4.其他应收款：如员工借款、应收的各类赔款等。5.库存物资：包括教学用品、玩具、办公用品等。6.固定资产：如房屋建筑物、教学设备、游乐设施等。7.累计折旧：固定资产的折旧累计额。二、负债类1.短期借款：幼儿园向银行或其他金融机构等借入的期限在一年以下的各种借款。2.应付账款：购买教学用品、办公用品等应支付给供应商的款项。3.应付职工薪酬：应支付给教职工的工资、奖金、福利等。4.应交税费：包括增值税、所得税等各种应交的税费。5.其他应付款：如应付的租金、水电费等。三、所有者权益类1.实收资本：举办者投入幼儿园的资本。2.资本公积：幼儿园收到的超出注册资本的投资等。3.盈余公积：从净利润中提取的用于特定用途的资金。4.未分配利润：幼儿园历年累积未分配的利润。四、收入类1.保教费收入：幼儿园收取的幼儿保育教育费用。2.伙食费收入：幼儿在园就餐的费用收入。3.其他业务收入：如出租场地的收入等。五、成本类1.教育成本：包括教师工资、教学用品费用、水电费等与教育教学直接相关的成本。2.餐饮成本：幼儿伙食的原材料成本等。六、费用类1.管理费用：幼儿园行政管理部门为组织和管理教学活动而发生的各种费用，如办公费、管理人员工资等。2.销售费用：为推广幼儿园招生等活动所发生的费用。3.财务费用：幼儿园为筹集资金而发生的费用，如利息支出、手续费等。幼儿园会计科目设置按目前相关法规，民办幼儿园是公益性事业，属于民办非营利性组织，因此民办幼儿园执行《民办非营利组织会计制度》。私立幼儿园既不是财政拨款的行政事业单位，也不是民间非营利组织，因此可以根据企业会计制度设置会计科目，进行会计核算;也可以根据行政、事业单位会计制度进行会计核算。(所用会计科目依据财政部、教育部关于印发《中小学校财务制度》的通知)幼儿园主要会计科目如下：一、资产类101现金102银行存款112应收及暂付款115借出款120材料140固定资产二、负债类201借入款项212应付及暂存款222应交税金三、净资产类310固定基金320专用基金351经营结余352结余分配四、收入类431教育事业收入451经营收入471其他收入五、支出类521教育事业支出(含工资、职工福利费、社保、公务费、业务费、设备购置费、修缮费和其他费用等)551经营支出幼儿园相关账务处理1、支付教师工资(包含基本工资+津贴)借：事业支出——基本工资——津贴贷：现金2、支付教师房租费用(房补)借：事业支出——租赁费贷：现金3、收取学生的入学费用借：现金贷：应缴财政专户4、支付职工工衣款项借：事业支出——专用材料费贷：现金5、退还学生的学费借：应缴财政专户贷：现金6、支付电话补贴(话补)借：事业支出——话补贷：现金7、支付水电费用借：事业支出——水电费贷：现金8、现

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