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文档简介

会计实操文库记账实操-亮化工程企业的账务处理分录账务处理实例：一、初始设置假设亮化工程企业为一般纳税人，2024年4月1日开业。1.设置会计科目：资产类：库存现金、银行存款、应收账款、其他应收款、原材料（灯具、线缆等）、工程施工（下设合同成本、间接费用等明细科目）、固定资产（施工设备等）、累计折旧等。负债类：应付账款、短期借款、应付职工薪酬、应交税费等。所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、本年利润、利润分配等。成本类：工程施工——合同成本。损益类：主营业务收入、主营业务成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.确定记账方法：采用借贷记账法。二、原材料采购与项目前期投入1.2024年4月5日，购进灯具、线缆等原材料共计50万元，增值税进项税额6.5万元，款项以银行存款支付。借：原材料500000应交税费——应交增值税（进项税额）65000贷：银行存款5650002.为某亮化工程项目支付前期设计费用10万元，以银行存款支付。借：工程施工——间接费用100000贷：银行存款100000三、项目施工过程1.2024年4月10日，领用原材料投入项目施工，发生直接材料成本30万元。同时，发生施工人员工资15000元。借：工程施工——合同成本——直接材料300000——直接人工15000贷：原材料300000应付职工薪酬150002.发生施工设备折旧费5000元。借：工程施工——间接费用5000贷：累计折旧5000四、项目完工结算1.2024年5月15日，某亮化工程项目完工，经结算该项目总造价为100万元，增值税销项税额9万元。借：应收账款1090000贷：主营业务收入1000000应交税费——应交增值税（销项税额）900002.同时结转项目成本。假设该项目总成本为60万元（包括直接材料、直接人工和间接费用分摊）。借：主营业务成本600000贷：工程施工——合同成本——直接材料（根据实际领用金额）——直接人工（根据实际发生金额）——间接费用（按一定比例分摊）五、费用支出1.2024年5月20日，支付办公费用3000元。借：管理费用——办公费3000贷：银行存款30002.2024年5月31日，支付销售人员工资5000元。借：销售费用——工资5000贷：应付职工薪酬5000借：应付职工薪酬5000贷：银行存款5000六、期末结转1.结转收入类科目：借：主营业务收入1000000贷：本年利润10000002.结转成本费用类科目：借：本年利润638000（600000+3000+5000+未分摊完的间接费用）贷：主营业务成本600000管理费用——办公费3000销售费用——工资5000工程施工——间接费用（未分摊完部分）七、财务报表编制1.资产负债表：反映亮化工程企业在特定日期的财务状况，包括应收账款、

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