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会计实操文库PAGE1-做账实操-刀模加工厂的账务处理实例一、初始投资与固定资产购置1.股东投入资金300万元用于刀模加工厂成立。借：银行存款3000000贷：实收资本30000002.购置刀模加工设备、厂房等固定资产，价值180万元。借：固定资产——加工设备及厂房1800000贷：银行存款1800000二、原材料采购1.采购钢材、刀具等原材料，价款为100万元，增值税税率为13%。借：原材料1000000应交税费——应交增值税（进项税额）130000贷：应付账款1130000三、生产过程与成本核算1.领用原材料进行生产，价值80万元。借：生产成本800000贷：原材料8000002.支付生产工人工资，每月40万元。借：生产成本400000贷：应付职工薪酬4000003.车间发生水电费、设备折旧等制造费用，共计20万元。借：制造费用200000贷：银行存款（或累计折旧等）200000四、制造费用分配将制造费用分配到生产成本中，假设分配率为20%。借：生产成本40000（200000×20%）贷：制造费用40000五、产品完工入库1.刀模生产完成，总成本为124万元，入库。借：库存商品——刀模1240000贷：生产成本1240000六、销售产品1.销售刀模，收入250万元，增值税税率为13%。借：银行存款（或应收账款）2825000贷：主营业务收入——刀模销售收入2500000应交税费——应交增值税（销项税额）3250002.结转销售成本。借：主营业务成本——刀模销售成本1240000贷：库存商品——刀模1240000七、固定资产折旧1.加工设备及厂房按直线法计提折旧，预计使用10年，残值率为5%。假设设备原值180万元，则年折旧额为17.1万元（1800000×(15%)÷10），每月折旧额为14250元。借：制造费用（或管理费用）14250贷：累计折旧14250八、税费处理1.计算应交增值税，假设当月销项税额为32.5万元，进项税额为15万元。借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）175000贷：应交税费——未交增值税1750002.计提附加税费，如城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等，假设税率分别为7%、3%、2%，则附加税费共计17500元（175000×(7%+3%+2%)）。借：税金及附加17500贷：应交税费——应交城市维护建设税等17500九、次品处理1

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