做账实操-酒店业会计账务处理实例

会计实操文库做账实操-酒店业会计账务处理实例一、公司基本情况假设“悦来酒店”是一家综合性酒店，提供住宿、餐饮和会议服务等。二、业务及账务处理1.收到客人支付的住宿费用：借：银行存款/库存现金贷：主营业务收入—住宿收入应交税费—应交增值税（销项税额）例如，收到客人支付的住宿费用8000元。借：银行存款8000贷：主营业务收入—住宿收入7547.17（8000÷1.06）应交税费—应交增值税（销项税额）452.832.餐饮服务收入：借：银行存款/库存现金贷：主营业务收入—餐饮收入应交税费—应交增值税（销项税额）假设餐饮服务收入为6000元。借：银行存款6000贷：主营业务收入—餐饮收入5660.38（6000÷1.06）应交税费—应交增值税（销项税额）339.623.会议服务收入：借：银行存款/库存现金贷：主营业务收入—会议服务收入应交税费—应交增值税（销项税额）假设会议服务收入为4000元。借：银行存款4000贷：主营业务收入—会议服务收入3773.58（4000÷1.06）应交税费—应交增值税（销项税额）226.424.采购客房用品及餐饮原材料：借：原材料—客房用品/原材料—餐饮原材料贷：银行存款/应付账款例如，采购客房用品花费3000元，采购餐饮原材料花费5000元。借：原材料—客房用品3000原材料—餐饮原材料5000贷：银行存款/应付账款80005.领用客房用品及餐饮原材料：借：主营业务成本—住宿成本（客房用品）/主营业务成本—餐饮成本（餐饮原材料）贷：原材料—客房用品/原材料—餐饮原材料假设领用客房用品2000元，领用餐饮原材料4000元。借：主营业务成本—住宿成本（客房用品）2000主营业务成本—餐饮成本（餐饮原材料）4000贷：原材料—客房用品2000原材料—餐饮原材料40006.支付员工工资：借：管理费用/销售费用/主营业务成本（根据员工岗位分别计入不同科目）贷：应付职工薪酬实际支付工资时：借：应付职工薪酬贷：银行存款假设酒店员工工资总额为15000元，其中管理人员工资4000元，销售人员工资3000元，客房服务人员工资4000元，餐饮服务人员工资4000元。借：管理费用4000销售费用3000主营业务成本—住宿成本（客房服务人员工资）4000主营业务成本—餐饮成本（餐饮服务人员工资）4000贷：应付职工薪酬15000借：应付职工薪酬15000贷：银行存款150007.支付水电费等费用：借：管理费用/销售费用/主营业务成本（根据费用的用途分别计入不同科目）贷：银行存款假设水电费共计4000元，其中办公区域水电费1000元，销售部门水电费500元，客房水电费1500元，餐饮水电费1000元。借：管理费用1000销售费用500主营业务成本—住宿成本（水电费）1500主营业务成本—餐饮成本（水电费）1000贷：银行存款40008.计提固定资产折旧：借：管理费用/销售费用/主营业务成本（根据固定资产的用途分别计入不同科目）贷：累计折旧假设酒店固定资产原值为100万元，预计使用年限为10年，残值率为5%，采用直线法计提折旧。则每月折旧额为7916.67元。假设其中办公设备折旧1500元，销售设备折旧1000元，客房设备折旧3000元，餐饮设备折旧2416.67元。借：管理费用1500销售费用1000主营业务成本—住宿成本（设备折旧）3000主营业务成本—餐饮成本（设备折旧）2416.67贷：累计折旧7916.67三、月末及年末处理1.月末结转：将收入类科目结转至本年利润：借：主营业务收入—住宿收入主营业务收入—餐饮收入主营业务收入—会议服务收入贷：本年利润将成本费用类科目结转至本年利润：借：本年利润贷：主营业务成本—住宿成本（汇总）主营业务成本—餐饮成本（汇总）管理费用销售费用假设本月住宿收入为60000元，餐饮收入为45000元，会议服务收入为30000元，住宿成本为30000元，餐饮成本为25000元，管理费用为10000元，销售费用为8000元。借：主营业务收入—住宿收入60000主营业务收入—餐饮收入45000主营业务收入—会议服务收入30000贷：本年利润135000借：本年利润73000贷：主营业务成本—住宿成本（汇总）30000主营业务成本—餐饮成本（汇总）25000管理费用10000销售费用80002.年末处理：若盈利，计提法定盈余公积：