公司法人格否认之超详细实务认定标准

公司法人格否认之超详细实务认定标准GS法人格否认是指为阻止GS独立人格的滥用和保护GS债权人利益及社会公共利益，就具体法律关系中的特定事实，否认GS与股东各自独立的人格及股东的有限责任，责令股东对GS债权人或公共利益直接负责，以实现公平、正义的法律制度。下面是关于GS法人格否认的相关法律依据，赶紧来学习吧! 1.法律依据 1GS法》(2013修正) 第二十条GS股东应当遵守法律、行政法规和GS章程，依法行使股东权利，不得滥用股东权利损害GS或者其他股东的利益;不得滥用GS法人独立地位和股东有限责任损害GS债权人的利益。 GS股东滥用股东权利给GS或者其他股东造成损失的，应当依法承担赔偿责任。 GS股东滥用GS法人独立地位和股东有限责任，逃避债务，严重损害GS债权人利益的，应当对GS债务承担连带责任。 2[2014]47号上市GS章程指引》(2014年第二次修订) 第一百九十二条释义 (一)控股股东，是指其持有的普通股(含表决权恢复的优先股)占GS股本总额50%以上的股东;持有股份的比例虽然不足50%，但依其持有的股份所享有的表决权已足以对股东大会的决议产生重大影响的股东。 (二)实际控制人，是指虽不是GS的股东，但通过投资关系、协议或者其他安排，能够实际支配GS行为的人。 (三)关联关系，是指GS控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员与其直接或者间接控制的企业之间的关系，以及可能导致GS利益转移的其他关系。但是，国家控股的企业之间不仅因为同受国家控股而具有关联关系。 3 第九十四条本办法所称关联关系是指有关当事人在股份、出资方面存在控制关系或者在股份、出资方面同为第三人所控制。 4 第一百零九条企业所得税法第四十一条所称关联方，是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人： (一)在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系; (二)直接或者间接地同为第三者控制; (三)在利益上具有相关联的其他关系。 5(试行)》 第九条所得税法实施条例第一百零九条及征管法实施细则第五十一条所称关联关系，主要是指企业与其他企业、组织或个人具有下列之一关系： (一)一方直接或间接持有另一方的股份总和达到25%以上，或者双方直接或间接同为第三方所持有的股份达到25%以上。若一方通过中间方对另一方间接持有股份，只要一方对中间方持股比例达到25%以上，则一方对另一方的持股比例按照中间方对另一方的持股比例计算。 (二)一方与另一方(独立金融机构除外)之间借贷资金占一方实收资本50%以上，或者一方借贷资金总额的10%以上是由另一方(独立金融机构除外)担保。 (三)一方半数以上的高级管理人员(包括董事会成员和经理)或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员是由另一方委派，或者双方半数以上的高级管理人员(包括董事会成员和经理)或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同为第三方委派。 (四)一方半数以上的高级管理人员(包括董事会成员和经理)同时担任另一方的高级管理人员(包括董事会成员和经理)，或者一方至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同时担任另一方的董事会高级成员。 (五)一方的生产经营活动必须由另一方提供的工业产权、专有技术等特许权才能正常进行。 (六)一方的购买或销售活动主要由另一方控制。 (七)一方接受或提供劳务主要由另一方控制。 (八)一方对另一方的生产经营、交易具有实质控制，或者双方在利益上具有相关联的其他关系，包括虽未达到本条第(一)项持股比例，但一方与另一方的主要持股方享受基本相同的经济利益，以及家族、亲属关系等。 2.相关案例 1、若关联GS存在人员、业务、财产交叉或混同的，构成人格混同，适用法人人格否认 本案要旨：认定关联GS是否构成人格混同，应从人员、业务、财产三方面考虑，若这三方面交叉或混同的，构成人格混同。认定关联GS构成人格混同，适用法人人格否认，属于《GS法》第二十条第三款规制的情形。 来源：《上海某不锈钢有限GS诉无锡市某不锈钢有限GS等买2016年第5辑(总第137辑)，杜万华主编，人民法院出版社2016年5月出版，作者：上海市奉贤区人民法院张明月，印希 2、关联GS的人员、业务、财务等方面交叉或混同，导致各自财产无法区分，丧失独立人格的，构成人格混同 本案要旨：(1)关联GS的人员、业务、财务等方面交叉或混同，导致各自财产无法区分，丧失独立人格的，构成人格混同。(2)关联GS人格混同，严重损害债权人利益的，关联GS相互之间对外部债务承担连带责任。 案号：(2011)苏商终字第0107号 审理法院：江苏省高级人民法院 来源：最高人民法院第四批指导性案例 3、存在股权关系交叉、均为同一法人出资设立、由同一自然人担任各个GS法定代表人的关联GS，若存在人员、业务、财务等方面交叉或混同的，构成人格混同 本案要旨：存在股权关系交叉、均为同一法人出资设立、由同一自然人担任各个GS法定代表人的关联GS，如果该法定代表人利用其对于上述多个GS的控制权，无视各GS的独立人格，随意处置、混淆各个GS的财产及债权债务关系，造成各个GS的人员、财产等无法区分的，该多个GS法人表面上虽然彼此独立，但实质上构成人格混同。因此损害债权人合法权益的，该多个GS法人应承担连带清偿责任。 案号：(2008)民二终字第55号 审理法院：最高人民法院 来源：《最高人民法院公报》2008年第10期(总第144期) 3.专家观点 1、关联GS的认定 关联企业也称为关联GS，是指企业之间为达到特定经济目的通过特定手段而形成的企业之间的联合。此处所谓特定的经济目的，是指企业之间为了追求更大的规模效益而形成的控制关系或者统一安排关系;特定的手段则包括通过股权参与或者资本渗透、合同机制或者人事链锁、表决权协议等各种手段以达成干预之目的;企业之间的联合则指的是具有独立法人地位的企业之间的联合，从而把营业部、分GS等不具有独立法人人格的分支机构的情形予以排除。在学理上，由于关联方式的不同，关联企业可以分为事实上的关联企业和合同上的关联企业。事实上的关联企业是通过控股方式建立起关联关系的企业，而合同上的关联企业则是以签订合同的方式建立起关联关系的企业。实践中对于关联企业的认定较之于学理要严苛一些，一般说来，关联企业是否需要纳入法律调整的范畴取决于企业之间的控制程度。基于不同的法律文化和社会环境，各国判断关联企业的标准并不一致。 摘自《上海某不锈钢有限GS诉无锡市某不锈钢有限GS等买卖2016年第5辑(总第137辑)，杜万华主编，人民法院出版社2016年5月出版，作者：上海市奉贤区人民法院张明月，印希 2、关联GS适用法人人格否认的法律要件 根据GS法第二十条的规定，适用法人人格否认必须满足三个要件：第一，主体要件。只有GS的债权人能够提起法人人格否认之诉，其余股东、董事、监事、高级管理人员即便与GS存在债权债务关系也不得主张GS法人人格否认。第二，行为要件。须有股东实施滥用GS法人独立地位和股东有限责任的行为。第三，结果要件。股东滥用权利的行为严重损害了GS债权人的合法权益。相应地，对人格混同的关联企业适用法人人格否认也应当依循这几个要件。 摘自《上海某不锈钢有限GS诉无锡市某不锈钢有限GS等买卖2016年第5辑(总第137辑)，杜万华主编，人民法院出版社2016年5月出版，作者：上海市奉贤区人民法院张明月，印希 3、关联GS适用法人人格否认的法律要件 关联企业是指企业之间未达到特定经济目的通过特定手段而形成的企业之间的联合。关联企业之间存在着较一般企业更为紧密的联系，所以也就更容易滋生人格混同等弊端。关联企业的人格混同模糊了独立企业法人之间的界限。本来关联企业只是一定规模的企业联合，是单体企业组成的企业群体，尽管关联关系可能会使企业在经济生活中丧失一定的自主性，但它们在法律上的地位却依然各自保持独立。对于关联企业的债权人而言，企业本应以其各自所有的全部财产对外承担责任，但由于人格的混同，几乎无从辨别关联企业各自所有的财产。法人财产不再径渭分明，在关联企业之间随意移转，于是很容易导致债权人的权益落空，故而需要法律予以规制。只要人格混同的关联企业满足法人人格否认适用的三个要件，就可以适用法人人格否认制度来规制关联企业。 对于人格混同的关联企业适用法人人格否认制度来说，需满足以下三个条件： (1)主体要件，唯有债权人可得诉请对关联企业进行人格否认; (2)行为要件，关联企业之股东假借人格混同滥用法人独立地位; (3)结果要件，唯有否认关联企业的法人人格方能保护债权人的利益。在满足前述三个条件的情况下，方能够对关联企业的人格混同适用法人人格否认。 摘自《GS2012年出版 4、我国法人人格混同的主要表现形式 在我国现实生活中，法人人格混同现象主要有以下几种： (1)母GS滥用对子GS的控制关系而引起的母GS与子GS的人格混同。母子GS是指GS之间存在控股关系、控制关系而使各具法人地位的GS连为一体的GS集团。随着GS集团化趋势的加强，与设置不具有独立法人人格的分GS相比较，母子GS的投资模式因其有利于降低经营风险而被广泛采用。但在经营过程中，母GS常会利用其控制地位，任意指挥子GS的经营活动，调动子GS的财产，调整子GS的经营利润，侵犯了子GS的独立法人人格，导致母子GS人格混同。 (2)控股股东滥用资本多数决导致GS与控股股东人格混同。由于我国缺乏相应的制衡法律制度，在GS的运作过程中，控股股东常常利用其资本占据表决优势，在关联交易中任意转移GS的财产、利润，使GS意志和股东意志化二为一，GS丧失其法人人格独立于股东的特性。这种不公平的关联交易，在GS内部损害少数股东的利益，在GS外部损害GS债权人利益。 (3)相互投资引起的人格混同。在相互持股的情况下，一方持有的对方的一部分股份，很可能是对方出资给自己的财产，若这部分股份达到了控股的程度，则表面上相互独立的两个GS，实际上是一个有机整体。 (4)法人组织机构等方面的混同导致不同GS的人格混同。相互之间不具有控股关系且均具有独立法人人格的GS，因具有某种程度上的关联关系，如同一投资者组成的数个GS，也有可能出现组织机构、财产、经营等方面的混同。一套人马，两块牌子是其典型代表。这种混同，使得不同的GS相互任意转移财产，逃避债务，损害了债权人的合法权益。 摘自邱丹：《GS2004年第8期 5、法人人格混同的认定标准 从静态上讲，GS具有独立人格的前提是GS具有独立财产，所以认定GS是否有独立财产是判断GS与股东或者关联GS之间是否会构成人格混同的标准。从动态上讲，GS法人人格独立是建立于GS在经营中严格贯彻分离原则的基础上，是否贯彻财产、利益、业务、组织机构等方面的分离，是判断是否构成法人人格混同的标准。所以，认定GS法人人格混同，可从以下几个方面进行判断： 首先，财产是否混同。若GS与股东或者关联GS之间拥有相同财产，相互之间的资产任意转移，或者GS财产没有记录或记录不实，GS帐簿与股东或关联GS帐簿混同使用，无法认定GS的财产，影响