湖南天雁财务报表分析报告

湖南天雁机械股份有限公司2021~2023年度财务报表分析报告报告日期：2024年10月2日目录TOC\n1-1\o"1-2"\u一、财务报表数据(一)资产负债表 财务报表数据资产负债表表1.12021~2023年度资产负债表项目(万元)2021年2022年2023年货币资金37095.3035194.6929744.61应收票据4061.222705.277581.91应收账款18250.3515598.0822795.86预付款项453.481619.631153.44其他应收款147.2970.62168.60存货12343.6610867.4611618.36其他流动资产2.73619.26流动资产合计87756.2278977.0889677.11固定资产15529.8315449.3120378.18在建工程420.832465.93605.01无形资产1154.12961.974234.23开发支出2947.005775.764984.93长期待摊费用55.2636.7518.38递延所得税资产874.761103.43925.93其他非流动资产2037.421085.702475.38非流动资产合计23271.8727099.9133811.53资产总计111028.09106076.99123488.64应付票据6313.005552.3610726.12应付账款12982.4712503.8722406.96应付职工薪酬2568.412551.422287.41应交税费322.7274.9674.41其他应付款9085.418471.5710591.38一年内到期的非流动负债26.5627.6928.88其他流动负债17.6531.44319.79流动负债合计31452.0129455.1946673.92长期负债合计220.55192.86163.98递延收益-非流动负债497.41379.47313.64非流动负债合计717.96572.33477.62负债合计32169.9730027.5247151.54实收资本(或股本)106441.00106441.00107278.00资本公积52723.2052723.2054254.91其中:库存股2368.71盈余公积8400.008400.008400.00未分配利润-88809.88-91589.79-91304.59专项储备103.8175.0677.49归属于母公司所有者权益合计78858.1276049.4776337.10所有者权益合计78858.1276049.4776337.10负债与所有者权益总计111028.09106076.99123488.64湖南天雁机械股份有限公司，简称湖南天雁，所属的行业是汽车制造业，公司总部位于湖南省。2023年，湖南天雁的资产总计是123,488.64万元，负债合计是47,151.54万元，所有者权益合计是76,337.10万元。图1.1湖南天雁2021~2023年资产负债统计图从资产的角度看湖南天雁的资产负债表，2021~2023年最近三年的资产总计分别是111,028.09万元、106,076.99万元、123,488.64万元，其中，2023年的流动资产合计为89,677.11万元，包括29,744.61万元的货币资金和11,618.36万元的存货；非流动资产合计为33,811.53万元，其中的固定资产占到了20,378.18万元。图1.2湖南天雁2021~2023年资产总额变动趋势图负债方面，湖南天雁最近三年的负债总额分别是32,169.97万元、30,027.52万元、47,151.54万元，其中，2023年的流动负债是46,673.92万元，非流动负债是477.62万元。所有者权益方面，2021~2023年湖南天雁的所有者权益总额分别为78,858.12万元、76,049.47万元、76,337.10万元，2023年的股本为107,278.00万元。

利润表表1.22021~2023年度利润表项目(万元)2021年2022年2023年营业总收入56853.6433060.2848771.09营业收入56853.6433060.2848771.09营业总成本57058.8135328.5349805.78营业成本47593.0128573.7443344.10税金及附加784.89641.71535.30销售费用3269.821788.841747.42管理费用3549.043608.693648.12财务费用-459.80-423.53-393.91资产减值损失-124.13-1658.69-353.27营业利润686.56-3065.28197.11营业外收入326.2354.44265.59营业外支出1.091.00利润总额1011.70-3011.83462.70所得税费用135.19-231.93177.50净利润876.50-2779.91285.20归属于母公司所有者的净利润876.50-2779.91285.20综合收益总额876.50-2779.91285.20归属于母公司所有者的综合收益876.50285.20归属少数股东的综合收益-2779.912021~2023年湖南天雁的营业总收入分别为56,853.64万元、33,060.28万元、48,771.09万元，营业总成本分别为57,058.81万元、35,328.53万元、49,805.78万元，净利润分别为876.50万元、-2,779.91万元、285.20万元。其中，销售费用、管理费用和财务费用分别为1,747.42万元、3,648.12万元和-393.91万元，营业利润和利润总额分别为197.11万元、462.70万元。图1.3湖南天雁2021~2023年经营成果图

现金流量表表1.32021~2023年度现金流量表项目(万元)2021年2022年2023年销售商品、提供劳务收到的现金31702.9022829.8118997.46收到的其他与经营活动有关的现金2576.451642.211124.06购买商品、接受劳务支付的现金12129.687086.7910574.33支付给职工以及为职工支付的现金11689.589806.0410048.56支付的各项税费3375.021963.331157.13支付其他与经营活动有关的现金2674.592255.752202.03经营活动产生的现金流量4410.493360.12-3860.53处置长期资产收回的现金39.2016.999.51购建长期资产支付的现金2265.483368.595198.92投资活动产生的现金流量-2226.28-3351.60-5189.40吸收投资收到的现金2368.71吸收权益性投资收到的现金2368.71支付其他与筹资活动有关的现金3.20筹资活动产生的现金流量-2815.902365.51现金及现金等价物净增加额-631.698.51-6684.43期初现金及现金等价物余额30756.3830124.6830133.19期末现金及现金等价物余额30124.6830133.1923448.772023年，湖南天雁的期末现金及现金等价物余额为23,448.77万元，其中，经营活动产生的现金流量是-3,860.53万元，投资活动产生的现金流量是-5,189.40万元，筹资活动产生的现金流量是2,365.51万元。图1.4湖南天雁2021~2023年期末现金及现金等价物余额图图1.5湖南天雁2021~2023年经营活动产生的现金流量图图1.6湖南天雁2021~2023年投资活动产生的现金流量图图1.7湖南天雁2021~2023年筹资活动产生的现金流量图会计报表分析资产负债表分析水平趋势分析表2.12023年度水平分析项目变动额变动比货币资金-5450.08-0.15应收票据4876.641.80应收账款7197.780.46预付款项-466.19-0.29其他应收款97.981.39存货750.900.07其他流动资产616.53225.84流动资产合计10700.030.14固定资产4928.870.32在建工程-1860.92-0.75无形资产3272.263.40开发支出-790.83-0.14长期待摊费用-18.37-0.50递延所得税资产-177.50-0.16其他非流动资产1389.681.28非流动资产合计6711.620.25资产总计17411.650.16应付票据5173.760.93应付账款9903.090.79应付职工薪酬-264.01-0.10应交税费-0.55-0.01其他应付款2119.810.25一年内到期的非流动负债1.190.04其他流动负债288.359.17流动负债合计17218.730.58长期负债合计-28.88-0.15递延收益-非流动负债-65.83-0.17非流动负债合计-94.71-0.17负债合计17124.020.57实收资本(或股本)837.000.01资本公积1531.710.03其中:库存股2368.71盈余公积未分配利润285.20专项储备2.430.03归属于母公司所有者权益合计287.63所有者权益合计287.63负债与所有者权益总计17411.650.16从资产的角度对湖南天雁的资产负债表进行水平分析，2023年的资产总计是123,488.64万元，相比2022年变动了17,411.65万元，变动了0.16。图2.1湖南天雁2021~2023年流动资产合计图其中，湖南天雁2023年流动资产合计为89,677.11万元，相比2022年变动了10,700.03万元，变动了0.14。货币资金为29,744.61万元，相比2022年变动了-5,450.08万元，变动了-0.15，存货为11,618.36万元，相比2022年变动了750.90万元，变动了0.07。图2.2湖南天雁2021~2023年存货统计图非流动资产合计为33,811.53万元，相比2022年变动了6,711.62万元，变动了0.25，其中的固定资产为20,378.18万元，相比2022年变动了4,928.87万元，变动了0.32。图2.3湖南天雁2021~2023年固定资产统计图负债方面，湖南天雁2023年的负债总额为47,151.54万元，相比2022年变动了17,124.02万元，变动了0.57，其中，流动负债是46,673.92万元，非流动负债是477.62万元，相比2022年，分别变动了17,218.73万元和-94.71万元，变动比率分别是0.58和-0.17。所有者权益方面，2023年湖南天雁的所有者权益总额为76,337.10万元，相比2022年变动了287.63万元，变动了0.00；股本为107,278.00万元，相比2022年变动了837.00万元，变动了0.01。垂直结构分析表2.22023年度垂直分析项目2022年2023年变动额变动比货币资金33.18%24.09%-9.09%-0.27%应收票据2.55%6.14%3.59%1.41%应收账款14.70%18.46%3.76%0.26%预付款项1.53%0.93%-0.59%-0.39%其他应收款0.07%0.14%0.07%1.05%存货10.24%9.41%-0.84%-0.08%其他流动资产0.00%0.50%0.50%193.85%流动资产合计74.45%72.62%-1.83%-0.02%固定资产14.56%16.50%1.94%0.13%在建工程2.32%0.49%-1.83%-0.79%无形资产0.91%3.43%2.52%2.78%开发支出5.44%4.04%-1.41%-0.26%长期待摊费用0.03%0.01%-0.02%-0.57%递延所得税资产1.04%0.75%-0.29%-0.28%其他非流动资产1.02%2.00%0.98%0.96%非流动资产合计25.55%27.38%1.83%0.07%资产总计100.00%100.00%0.00%0.00%应付票据5.23%8.69%3.45%0.66%应付账款11.79%18.14%6.36%0.54%应付职工薪酬2.41%1.85%-0.55%-0.23%应交税费0.07%0.06%-0.01%-0.15%其他应付款7.99%8.58%0.59%0.07%一年内到期的非流动负债0.03%0.02%0.00%-0.10%其他流动负债0.03%0.26%0.23%7.74%流动负债合计27.77%37.80%10.03%0.36%长期负债合计0.18%0.13%-0.05%-0.27%递延收益-非流动负债0.36%0.25%-0.10%-0.29%非流动负债合计0.54%0.39%-0.15%-0.28%负债合计28.31%38.18%9.88%0.35%实收资本(或股本)100.34%86.87%-13.47%-0.13%资本公积49.70%43.94%-5.77%-0.12%其中:库存股0.00%1.92%1.92%0.00%盈余公积7.92%6.80%-1.12%-0.14%未分配利润-86.34%-73.94%12.41%-0.14%专项储备0.07%0.06%-0.01%-0.11%归属于母公司所有者权益合计71.69%61.82%-9.88%-0.14%所有者权益合计71.69%61.82%-9.88%-0.14%负债与所有者权益总计100.00%100.00%0.00%0.00%从资产的来源看，2023年度，湖南天雁的负债占总资产的比重为38.18%，所有者权益占总资产的比重为61.82%，其中，流动负债占据了37.80%，非流动负债占据了0.39%。从资产的构成看，2023年度，湖南天雁的流动资产占总资产的比重为72.62%，其中，货币资金占据了24.09%，非流动资产占总资产的比重为27.38%，其中，固定资产占据了16.50%。利润表分析水平趋势分析表2.32023年度水平分析项目变动额变动比营业总收入15710.810.48营业收入15710.810.48营业总成本14477.250.41营业成本14770.360.52税金及附加-106.41-0.17销售费用-41.42-0.02管理费用39.430.01财务费用29.62-0.07资产减值损失1305.42-0.79营业利润3262.39-1.06营业外收入211.153.88营业外支出-1.00-1.00利润总额3474.53-1.15所得税费用409.43-1.77净利润3065.11-1.10归属于母公司所有者的净利润3065.11-1.10综合收益总额3065.11-1.10归属于母公司所有者的综合收益285.20归属少数股东的综合收益2779.91-1.00垂直结构分析表2.42023年度垂直分析项目2022年2023年变动额变动比营业总收入100.00%100.00%0.00%0.00%营业收入100.00%100.00%0.00%0.00%营业总成本106.86%102.12%-4.74%-0.04%营业成本86.43%88.87%2.44%0.03%税金及附加1.94%1.10%-0.84%-0.43%销售费用5.41%3.58%-1.83%-0.34%管理费用10.92%7.48%-3.44%-0.31%财务费用-1.28%-0.81%0.47%-0.37%资产减值损失-5.02%-0.72%4.29%-0.86%营业利润-9.27%0.40%9.68%-1.04%营业外收入0.16%0.54%0.38%2.31%营业外支出0.00%0.00%0.00%-1.00%利润总额-9.11%0.95%10.06%-1.10%所得税费用-0.70%0.36%1.07%-1.52%净利润-8.41%0.58%8.99%-1.07%归属于母公司所有者的净利润-8.41%0.58%8.99%-1.07%综合收益总额-8.41%0.58%8.99%-1.07%归属于母公司所有者的综合收益0.00%0.58%0.58%0.00%归属少数股东的综合收益-8.41%0.00%8.41%-1.00%现金流量表分析水平趋势分析表2.52023年度水平分析项目变动额变动比销售商品、提供劳务收到的现金-3832.35-0.17收到的其他与经营活动有关的现金-518.15-0.32购买商品、接受劳务支付的现金3487.540.49支付给职工以及为职工支付的现金242.520.02支付的各项税费-806.20-0.41支付其他与经营活动有关的现金-53.72-0.02经营活动产生的现金流量-7220.65-2.15处置长期资产收回的现金-7.48-0.44购建长期资产支付的现金1830.330.54投资活动产生的现金流量-1837.800.55吸收投资收到的现金2368.71吸收权益性投资收到的现金2368.71支付其他与筹资活动有关的现金3.20筹资活动产生的现金流量2365.51现金及现金等价物净增加额-6692.94-786.48期初现金及现金等价物余额8.51期末现金及现金等价物余额-6684.42-0.22垂直结构分析表2.62023年度垂直分析项目2022年2023年变动额变动比销售商品、提供劳务收到的现金75.76%81.02%5.25%0.07%收到的其他与经营活动有关的现金5.45%4.79%-0.66%-0.12%购买商品、接受劳务支付的现金23.52%45.10%21.58%0.92%支付给职工以及为职工支付的现金32.54%42.85%10.31%0.32%支付的各项税费6.52%4.93%-1.58%-0.24%支付其他与经营活动有关的现金7.49%9.39%1.90%0.25%经营活动产生的现金流量11.15%-16.46%-27.61%-2.48%处置长期资产收回的现金0.06%0.04%-0.02%-0.28%购建长期资产支付的现金11.18%22.17%10.99%0.98%投资活动产生的现金流量-11.12%-22.13%-11.01%0.99%吸收投资收到的现金0.00%10.10%10.10%0.00%吸收权益性投资收到的现金0.00%10.10%10.10%0.00%支付其他与筹资活动有关的现金0.00%0.01%0.01%0.00%筹资活动产生的现金流量0.00%10.09%10.09%0.00%现金及现金等价物净增加额0.03%-28.51%-28.53%-1010.39%期初现金及现金等价物余额99.97%128.51%28.53%0.29%期末现金及现金等价物余额100.00%100.00%0.00%0.00%财务指标分析偿债能力分析短期偿债能力分析表3.12021~2023年度短期偿债能力指标2021年2022年2023年流动比率1.982.291.85速动比率1.631.871.51保守速动比率1.631.871.50现金比率0.761.000.62营运资金与借款比29.5217.129.45营运资金(万元)38870.9338940.1332046.11图3.1湖南天雁2021~2023年流动比率图图3.2湖南天雁2021~2023年现金比率图长期偿债能力分析表3.22021~2023年度长期偿债能力指标2021年2022年2023年利息保障倍数-1.208.11-0.17经营活动产生的现金流量净额与流动负债比0.110.11-0.10现金流利息保障倍数-9.59-7.939.80平均资产负债率(%)34.1928.6533.62长期借款与总资产比有形资产负债率(%)34.5428.9334.40有形资产与带息债务比0.020.01权益乘数1.521.401.51产权比率0.520.400.51权益与负债比1.922.491.97长期资本负债率(%)1.080.830.68长期负债与权益比0.010.010.01经营活动产生的现金流量净额与负债合计比0.110.11-0.10经营活动产生的现金流量净额与带息债务比1.965.00-6.98图3.3湖南天雁2021~2023年平均资产负债率统计图营运能力分析流动资产周转分析表3.32021~2023年度流动资产周转分析指标2021年2022年2023年营业收入应收账款率(%)40.5451.1939.36应收账款周转率2.471.952.54应收账款周转天数147.96186.85143.67存货与收入比0.240.350.23存货周转率3.562.463.86存货周转天数102.52148.2594.68应付账款周转率2.832.242.48营运资金周转率1.010.621.05现金及现金等价物周转率1.580.951.85流动资产周转率0.590.400.58图3.4湖南天雁2021~2023年应收账款周转率统计图固定资产周转分析表3.42021~2023年度固定资产周转分析指标2021年2022年2023年固定资产周转率3.512.132.72非流动资产周转率2.491.311.60图3.5湖南天雁2021~2023年固定资产周转率统计图总资产周转分析表3.52021~2023年度总资产周转分析指标2021年2022年2023年总资产周转率0.480.300.42股东权益周转率0.730.430.64图3.6湖南天雁2021~2023年总资产周转率统计图盈利能力分析资产经营盈利能力分析表3.62021~2023年度资产经营盈利能力分析指标2021年2022年2023年资产报酬率0.01-0.04总资产净利润率(ROA)0.01-0.03图3.7湖南天雁2021~2023年资产报酬率统计图资本经营盈利能力分析表3.72021~2023年度资本经营盈利能力分析指标2021年2022年2023年净资产收益率(ROE)1.12-3.590.37息税前利润与资产总额比0.01-0.03投入资本回报率-0.04长期资本收益率0.01-0.04投资收益率0.130.040.02图3.8湖南天雁2021~2023年净资产收益率图商品经营盈利能力分析表3.82021~2023年度商品经营盈利能力分析指标2021年2022年2023年净利润与利润总额比0.870.920.62营业毛利率0.160.140.11营业成本率0.840.860.89营业利润率0.01-0.09营业净利率0.02-0.080.01总营业成本率1.001.071.02销售费用率0.060.050.04管理费用率0.060.110.07财务费用率-0.01-0.01-0.01销售期间费用率0.110.150.10成本费用利润率0.02-0.090.01息税前营业利润率0.01-0.10价格成本费用利润率1.191.161.13图3.9湖南天雁2021~2023年营业净利率统计图盈利质量分析表3.92021~2023年度盈利质量分析指标2021年2022年2023年经营现金流量净额与净利润比5.03-1.21-13.54经营现金流量净额与营业收入比0.080.10-0.08应收账款与营业收入比0.410.510.39图3.10湖南天雁2021~2023年经营现金流量净额与营业收入比统计图发展能力分析资产资本成长分析表3.102021~2023年度资产资本成长分析指标2021年2022年2023年资本保值增值率(%)61.9768.5071.96资本积累率(%)-38.03-31.50-28.04固定资产增长率(%)3168.273571.15726.39总资产增长率(%)87.2695.54116.41净资产收益率增长率(%)100.00-131.151058.86图3.11湖南天雁2